Einkommensteuer Splittingtabelle 2017 Rechner

Berechnen Sie Ihre Einkommensteuer nach dem Splittingverfahren für das Jahr 2017

Umfassender Leitfaden: Einkommensteuer Splittingtabelle 2017

Das deutsche Steuersystem bietet verheirateten Paaren die Möglichkeit, durch das sogenannte Ehegattensplitting Steuervorteile zu nutzen. Dieser Leitfaden erklärt detailliert, wie die Splittingtabelle 2017 funktioniert, welche Vorteile sie bietet und wie Sie Ihre Steuerlast optimieren können.

Was ist das Ehegattensplitting?

Das Ehegattensplitting ist ein Verfahren zur Berechnung der Einkommensteuer für verheiratete Paare in Deutschland. Dabei werden die Einkommen beider Partner addiert, durch zwei geteilt und dann jeweils mit dem progressiven Steuersatz besteuert. Die so errechnete Steuer wird verdoppelt, was in den meisten Fällen zu einer geringeren Steuerlast führt als bei getrennter Veranlagung.

Voraussetzungen für das Splittingverfahren

• Beide Partner müssen unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland sein
• Die Ehe muss im gesamten Veranlagungszeitraum (Kalenderjahr) bestanden haben
• Bei Trennung oder Scheidung im Laufe des Jahres ist Splitting nur möglich, wenn die Voraussetzungen bis zum 31.12. erfüllt waren
• Partner müssen nicht zusammenleben (z.B. bei berufsbedingter Trennung)

Steuerklassenkombinationen für verheiratete Paare

Verheiratete Paare können zwischen verschiedenen Steuerklassenkombinationen wählen, die unterschiedliche Auswirkungen auf die monatliche Lohnsteuer und die spätere Einkommensteuer haben:

Kombination	Partner 1	Partner 2	Auswirkungen
IV/IV	Steuerklasse IV	Steuerklasse IV	Standardkombination, gleichmäßige Besteuerung
III/V	Steuerklasse III	Steuerklasse V	Vorteilhaft bei großem Einkommensunterschied
IV/IV mit Faktor	Steuerklasse IV	Steuerklasse IV	Mit Faktor für genauere Vorab-Berechnung

Berechnung der Einkommensteuer 2017

Die Berechnung der Einkommensteuer nach dem Splittingverfahren erfolgt in mehreren Schritten:

1. Zusammenrechnen der Einkommen: Die zu versteuernden Einkommen beider Partner werden addiert
2. Halbierung des Gesamtbetrags: Das gemeinsame Einkommen wird durch zwei geteilt
3. Berechnung der Steuer auf den halbierten Betrag nach der Grundtabelle 2017
4. Verdopplung der errechneten Steuer: Die Steuer auf den halbierten Betrag wird mit zwei multipliziert
5. Abzug von Vorabpauschalen wie z.B. Werbungskostenpauschale (1.000 € pro Person)

Die folgende Tabelle zeigt die Steuersätze 2017 für das zu versteuernde Einkommen:

Zu versteuerndes Einkommen (€)	Steuersatz	Grenzsteuersatz
bis 8.820	0%	0%
8.821 – 13.999	14% – 24%	14% – 24%
14.000 – 54.057	24% – 42%	24% – 42%
54.058 – 256.303	42%	42%
ab 256.304	45%	45%

Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag 2017

Neben der Einkommensteuer fallen in der Regel zusätzlich an:

• Kirchensteuer: 8% oder 9% der Einkommensteuer (je nach Bundesland), nur für Kirchenmitglieder
• Solidaritätszuschlag: 5,5% der Einkommensteuer (mit Freigrenzen)

Die Freigrenze für den Solidaritätszuschlag lag 2017 bei 972 € (1.944 € für Verheiratete). Das bedeutet, dass bei einer Einkommensteuer unter diesem Betrag kein Soli erhoben wird. Zwischen 972 € und 1.340 € (bzw. 1.944 € und 2.680 €) gilt eine Gleitzone.

Vorteile des Ehegattensplittings

Das Splittingverfahren bietet insbesondere dann Steuervorteile, wenn:

• Ein Partner deutlich mehr verdient als der andere
• Ein Partner kein oder nur geringes Einkommen hat (z.B. bei Elternzeit)
• Die Einkommensunterschiede mehr als 20-30% betragen

Bei nahezu gleichem Einkommen beider Partner ist der Splittingvorteil dagegen eher gering. In solchen Fällen kann sogar die getrennte Veranlagung günstiger sein.

Nachteile und Kritikpunkte

Trotz der Vorteile gibt es auch Kritik am Ehegattensplitting:

• Ungleichbehandlung: Unverheiratete Paare profitieren nicht von diesem Steuervorteil
• Anreiz zur Hausfrauen-Ehe: Kritiker sehen einen finanziellen Anreiz für traditionelle Rollenbilder
• Komplexität: Die Berechnung ist für Laien oft schwer nachvollziehbar
• Steuerausfälle: Das Finanzministerium schätzt die Mindereinnahmen durch das Splitting auf mehrere Milliarden Euro jährlich

Praktische Beispiele zur Berechnung

Um die Wirkung des Splittingverfahrens zu veranschaulichen, hier drei Beispielrechnungen:

1. Beispiel 1: Gleiches Einkommen
   Partner 1: 50.000 € | Partner 2: 50.000 €
   Splittingvorteil: ca. 1.200 € gegenüber getrennter Veranlagung
2. Beispiel 2: Großer Einkommensunterschied
   Partner 1: 80.000 € | Partner 2: 20.000 €
   Splittingvorteil: ca. 4.500 € gegenüber getrennter Veranlagung
3. Beispiel 3: Ein Verdienst
   Partner 1: 60.000 € | Partner 2: 0 €
   Splittingvorteil: ca. 6.800 € gegenüber getrennter Veranlagung

Optimierungsmöglichkeiten

Paare können ihre Steuerlast zusätzlich optimieren durch:

• Steuerklassenwahl: Die Kombination III/V kann die monatliche Liquidität erhöhen
• Vorsorgeaufwendungen: Private Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge mindern das zu versteuernde Einkommen
• Werbungskosten: Über die Pauschale hinausgehende Kosten (z.B. Homeoffice, Fahrtkosten) geltend machen
• Sonderausgaben: Spenden, Schulgeld oder haushaltsnahe Dienstleistungen absetzen
• Freistellungsaufträge: Kapitalerträge optimal auf beide Partner verteilen

Rechtliche Grundlagen

Das Ehegattensplitting ist in folgenden Gesetzestexten geregelt:

• § 26b Einkommensteuergesetz (EStG) – Veranlagung von Ehegatten
• § 32a EStG – Tarifliche Einkommensteuer
• § 32b EStG – Progressionsvorbehalt

Offizielle Informationen des Bundesfinanzministeriums

Das Bundesministerium der Finanzen bietet detaillierte Informationen zu Steuergesetzen und Veranlagungsverfahren. Besonders relevant ist das Einkommensteuergesetz in der Fassung 2017.

Steuertabellen des Statistischen Bundesamts

Das Statistische Bundesamt veröffentlicht historische Steuertabellen, darunter auch die Einkommensteuertabellen 2017 mit allen relevanten Freibeträgen und Grenzsteuersätzen.

Wissenschaftliche Analyse der Universität Mannheim

Eine Studie der Universität Mannheim untersucht die verteilungspolitischen Effekte des Ehegattensplittings und kommt zu interessanten Erkenntnissen über die soziale Ungleichheit durch dieses Steuermodell.

Häufige Fragen zum Splittingverfahren

1. Können eingetragene Lebenspartner das Splittingverfahren nutzen?

Ja, seit 2013 steht das Ehegattensplitting auch eingetragenen Lebenspartnern offen. Die steuerlichen Regelungen sind identisch mit denen für Ehepaare.

2. Was passiert bei Trennung im Laufe des Jahres?

Wenn die Ehe im Veranlagungszeitraum geschieden wird, können die Partner für dieses Jahr noch gemeinsam veranlagt werden, wenn sie nicht dauernd getrennt gelebt haben. Ab dem Folgejahr ist nur noch Einzelveranlagung möglich.

3. Kann man rückwirkend das Splittingverfahren wählen?

Ja, die Wahl der Veranlagungsart (zusammen oder getrennt) kann bis zu 4 Jahre rückwirkend geändert werden. Dies ist besonders sinnvoll, wenn sich durch eine Neuberechnung Steuervorteile ergeben.

4. Wie wirkt sich das Splitting auf den Progressionsvorbehalt aus?

Der Progressionsvorbehalt (z.B. bei Arbeitslosengeld oder Elterngeld) wird beim Splittingverfahren auf das gemeinsame Einkommen angewendet. Dies kann in manchen Fällen nachteilig sein, wenn ein Partner Leistungen bezieht, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen.

5. Gibt es Alternativen zum Splittingverfahren?

Ja, Paare können sich auch getrennt veranlagen lassen. Dies ist in folgenden Fällen sinnvoll:

• Bei sehr unterschiedlichen Einkommensverhältnissen und hohen Werbungskosten eines Partners
• Wenn ein Partner Verluste hat, die nur bei Einzelveranlagung genutzt werden können
• Bei bestimmten Kombinationen von Steuerklassen (z.B. VI)

Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen

Das Ehegattensplitting bietet verheirateten Paaren in Deutschland erhebliche Steuervorteile, insbesondere bei unterschiedlichen Einkommen. Für das Jahr 2017 gelten folgende zentrale Punkte:

• Die Splittingtabelle führt in den meisten Fällen zu einer geringeren Steuerlast als die Einzelveranlagung
• Der maximale Vorteil wird bei großem Einkommensunterschied erreicht
• Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag erhöhen die effektive Steuerbelastung
• Die Wahl der Steuerklassen (III/V oder IV/IV) hat Auswirkungen auf die monatliche Lohnsteuer
• Eine jährliche Überprüfung der Veranlagungsart lohnt sich, da sich die Einkommensverhältnisse ändern können

Für eine optimale Steuerplanung empfiehlt sich:

1. Regelmäßige Überprüfung der Einkommensverhältnisse
2. Nutzung von Steueroptimierungsmöglichkeiten (Werbungskosten, Sonderausgaben)
3. Berücksichtigung von Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag in der Planung
4. Bei komplexen Fällen: Beratung durch einen Steuerberater
5. Nutzung von offiziellen Rechnern wie diesem, um verschiedene Szenarien durchzuspielen

Mit diesem Wissen sind Sie bestens gerüstet, um Ihre Einkommensteuer 2017 nach dem Splittingverfahren optimal zu berechnen und mögliche Steuervorteile voll auszuschöpfen.