Außergewöhnliche Belastungen 2017 Rechner
Berechnen Sie Ihre außergewöhnlichen Belastungen für das Steuerjahr 2017 gemäß § 33 EStG. Dieser Rechner berücksichtigt alle relevanten Faktoren für Ihre Steuererklärung.
Zumutbare Eigenbelastung (2017):
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Abziehbare außergewöhnliche Belastung:
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Steuerersparnis (ca. bei 42% Grenzsteuersatz):
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Umfassender Leitfaden: Außergewöhnliche Belastungen 2017
Der Abzug außergewöhnlicher Belastungen gemäß § 33 des Einkommensteuergesetzes (EStG) bietet Steuerpflichtigen die Möglichkeit, bestimmte private Aufwendungen steuermindernd geltend zu machen. Dieser Leitfaden erklärt die rechtlichen Grundlagen für das Steuerjahr 2017, zeigt Berechnungsbeispiele und gibt praktische Tipps für Ihre Steuererklärung.
1. Rechtliche Grundlagen 2017
Für das Jahr 2017 gelten folgende wichtige Regelungen:
- Zumutbare Eigenbelastung: Die Freigrenze, bis zu der Aufwendungen nicht berücksichtigt werden, staffelt sich nach Einkommen, Familienstand und Kinderzahl.
- Abzugsfähige Aufwendungen: Nur Kosten, die zwangsläufig entstanden sind und die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit wesentlich beeinträchtigen.
- Rechtsgrundlage: § 33 EStG in der Fassung des Steueränderungsgesetzes 2015, gültig für Veranlagungszeitraum 2017.
| Familienstand/Kinder | Einkommensbereich bis 15.340 € | 15.341 € bis 51.130 € | über 51.130 € |
|---|---|---|---|
| Ledig | 5% | 6% | 7% |
| Verheiratet (zusammen veranlagt) | 4% | 5% | 6% |
| Mit 1 Kind | 2% | 3% | 4% |
| Mit 2 Kindern | 1% | 1% | 2% |
2. Typische abzugsfähige Positionen (2017)
2.1 Krankheitskosten
Zu den abzugsfähigen Krankheitskosten zählen:
- Arztrechnungen (auch für alternative Heilmethoden bei ärztlicher Verordnung)
- Medikamente (auch rezeptfreie bei medizinischer Notwendigkeit)
- Krankenhausaufenthalte und Kurkosten (mit ärztlicher Bescheinigung)
- Fahrtkosten zu Behandlungen (0,30 € pro km oder öffentliche Verkehrsmittel)
- Hilfsmittel wie Brillen, Hörgeräte, Rollstühle
- Zahnersatz (auch wenn von Krankenkasse nicht voll erstattet)
2.2 Bestattungskosten
Abzugsfähig sind angemessene Kosten für:
- Bestattung selbst (bis zu 5.000 € ohne Nachweis)
- Grabpflege (für 20 Jahre im Voraus möglich)
- Trauerfeier (in angemessenem Rahmen)
- Sterbegeldversicherung (Beiträge)
2.3 Behindertenbedingte Aufwendungen
Besondere Regelungen gelten für:
- Behindertenbedingte Fahrtkosten (auch für Begleitperson)
- Wohnungsanpassung (z.B. Treppenlift, barrierefreies Bad)
- Pflegekosten (über den Pflegegeld-Leistungen liegende Aufwendungen)
- Heilbehandlungen und Therapien
3. Nicht abzugsfähige Positionen
Folgende Aufwendungen werden vom Finanzamt regelmäßig nicht anerkannt:
- Kosten für allgemeine Lebensführung (z.B. normale Ernährung)
- Aufwendungen für kosmetische Operationen ohne medizinische Indikation
- Selbstverschuldete Kosten (z.B. durch riskante Hobbys)
- Aufwendungen, die durch Versicherungen erstattet wurden
- Kosten für Haustierbehandlungen
4. Berechnungsbeispiele für 2017
| Fallbeispiel | Einkommen | Aufwendungen | Zumutbare Belastung | Abziehbarer Betrag |
|---|---|---|---|---|
| Lediger Arbeitnehmer mit Zahnersatz | 38.000 € | 4.200 € | 6% von 38.000 € = 2.280 € | 1.920 € |
| Verheitetes Paar mit Kind (Krankheitskosten) | 72.000 € | 6.800 € | 5% von 72.000 € = 3.600 € | 3.200 € |
| Rentner mit Pflegekosten | 22.000 € | 8.500 € | 4% von 22.000 € = 880 € | 7.620 € |
5. Praktische Tipps für die Steuererklärung 2017
- Belege sammeln: Alle Rechnungen und Quittungen chronologisch ordnen. Besonders wichtig bei höheren Beträgen (ab 1.000 € pro Position).
- Vorauszahlungen berücksichtigen: Auch 2017 geleistete Vorauszahlungen für 2018 können unter bestimmten Umständen abziehbar sein.
- Antrag auf Lohnsteuerermäßigung: Bei hohen voraussichtlichen Kosten kann ein Antrag beim Finanzamt die monatliche Lohnsteuer reduzieren.
- Fristen beachten: Die Steuererklärung 2017 musste bis spätestens 31.12.2021 abgegeben werden (reguläre Frist: 31.07.2018).
- Elektronische Abgabe: Nutzen Sie ElsterOnline für schnellere Bearbeitung und Plausibilitätsprüfung.
6. Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen 2017
Für das Jahr 2017 waren folgende höchstrichterliche Entscheidungen relevant:
- BFH-Urteil vom 12.05.2016 (VI R 38/15): Klärung der Abzugsfähigkeit von Aufwendungen für eine Haushaltshilfe bei Krankheit.
- BFH-Urteil vom 14.07.2016 (VI R 39/15): Bestätigung der Abzugsfähigkeit von Kosten für eine medizinisch notwendige Diät.
- BMF-Schreiben vom 23.12.2016: Aktualisierung der Pauschbeträge für behindertenbedingte Fahrtkosten.
7. Häufige Fehler vermeiden
Typische Fallstricke bei der Geltendmachung außergewöhnlicher Belastungen:
- Falsche Zuordnung: Verwechslung mit Werbungskosten oder Sonderausgaben.
- Unvollständige Belege: Fehlende Arztatteste bei Heilbehandlungen.
- Überhöhte Ansätze: Unangemessene Kosten (z.B. Luxus-Bestattung) werden gekürzt.
- Doppelte Berücksichtigung: Gleichzeitig als außergewöhnliche Belastung und behindertenbedingte Kosten geltend machen.
- Fristversäumnis: Nachreichung von Belegen nach Fristablauf.
8. Alternativen und Ergänzungen
In bestimmten Fällen können andere Steuervergünstigungen günstiger sein:
- Behinderten-Pauschbetrag: Bei Schwerbehinderung (GdB ab 25) oft höher als Einzelabzug.
- Pflege-Pauschbetrag: 924 € pro Jahr bei Pflegebedürftigkeit (2017).
- Haushaltsnahe Dienstleistungen: 20% von bis zu 20.000 € für Handwerker- und Pflegeleistungen.