Einkommensteuer Rechner 2017 (Splittingverfahren)
Berechnen Sie Ihre Einkommensteuer für 2017 mit dem Splittingverfahren für Ehepaare
Einkommensteuer Rechner 2017: Splittingverfahren für Ehepaare erklärt
Das deutsche Steuersystem bietet verheirateten Paaren mit dem Splittingverfahren eine attraktive Möglichkeit, ihre Steuerlast zu optimieren. Dieser umfassende Leitfaden erklärt, wie das Splittingverfahren 2017 funktioniert, welche Vorteile es bietet und wie Sie es optimal nutzen können.
Was ist das Splittingverfahren?
Das Splittingverfahren (auch Ehegattensplitting genannt) ist eine besondere Berechnungsmethode für die Einkommensteuer von verheirateten Paaren. Dabei werden die Einkommen beider Partner addiert und dann halbiert. Auf diese hälftige Summe wird die Steuer berechnet und anschließend verdoppelt.
Diese Methode führt besonders dann zu Steuervorteilen, wenn die Partner unterschiedliche Einkommen haben. Je größer die Einkommensdifferenz, desto höher ist in der Regel die Steuerersparnis.
Wie funktioniert die Steuerberechnung 2017?
Für das Jahr 2017 gelten folgende Steuerparameter:
- Grundfreibetrag: 8.820 € (für Ledige) bzw. 17.640 € (bei Zusammenveranlagung)
- Steuertarif: Progressiver Tarif von 14% bis 45%
- Reichensteuer: 45% ab 254.447 € (Ledige) bzw. 508.894 € (Zusammenveranlagung)
- Solidaritätszuschlag: 5,5% der Einkommensteuer
- Kirchensteuer: 8% oder 9% der Einkommensteuer (je nach Bundesland)
| Einkommensbereich (zu versteuerndes Einkommen) | Steuersatz 2017 | Grenzsteuersatz |
|---|---|---|
| bis 8.820 € | 0% | 0% |
| 8.821 € – 13.999 € | 14% – 24% | 14% – 24% |
| 14.000 € – 54.949 € | 24% – 42% | 24% – 42% |
| 54.950 € – 254.446 € | 42% | 42% |
| ab 254.447 € | 45% | 45% |
Vorteile des Splittingverfahrens
Das Splittingverfahren bietet mehrere Vorteile:
- Steuerersparnis: Durch die Zusammenveranlagung zahlen Paare mit unterschiedlichen Einkommen oft weniger Steuern als bei getrennter Veranlagung.
- Einfache Abwicklung: Nur eine Steuererklärung für beide Partner notwendig.
- Kinderfreibeträge: Bei Zusammenveranlagung können Kinderfreibeträge optimal genutzt werden.
- Verlustausgleich: Verluste eines Partners können mit Gewinnen des anderen verrechnet werden.
Wann lohnt sich das Splittingverfahren?
Das Splittingverfahren ist besonders vorteilhaft, wenn:
- Ein Partner deutlich mehr verdient als der andere
- Ein Partner kein oder nur geringes Einkommen hat
- Es Kinder im Haushalt gibt (Kinderfreibeträge werden optimal genutzt)
- Ein Partner Verluste hat, die mit den Einkünften des anderen verrechnet werden können
Bei nahezu gleichen Einkommen beider Partner bringt das Splittingverfahren dagegen kaum Vorteile.
Praktisches Beispiel zur Steuerberechnung 2017
Nehmen wir an, ein Ehepaar hat folgende Einkommen:
- Partner 1: 60.000 €
- Partner 2: 20.000 €
- Keine Kinder, keine Kirchensteuer
Berechnung ohne Splitting (getrennte Veranlagung):
| Partner | Zu versteuerndes Einkommen | Einkommensteuer | Solidaritätszuschlag | Gesamtsteuer |
|---|---|---|---|---|
| Partner 1 | 60.000 € | 12.347 € | 679 € | 13.026 € |
| Partner 2 | 20.000 € | 1.242 € | 68 € | 1.310 € |
| Gesamt | 80.000 € | 13.589 € | 747 € | 14.336 € |
Berechnung mit Splittingverfahren:
| Berechnungsschritt | Betrag |
|---|---|
| Gesamteinkommen | 80.000 € |
| Hälftiges Einkommen (für Berechnung) | 40.000 € |
| Einkommensteuer auf 40.000 € | 5.333 € |
| Doppelte Einkommensteuer (Endbetrag) | 10.666 € |
| Solidaritätszuschlag (5,5%) | 587 € |
| Gesamtsteuerbelastung | 11.253 € |
In diesem Beispiel spart das Ehepaar durch das Splittingverfahren 3.083 € Steuern im Vergleich zur getrennten Veranlagung.
Kinderfreibeträge und ihr Einfluss auf die Steuer
Für jedes Kind stehen Eltern folgende Freibeträge zu (2017):
- Kinderfreibetrag: 4.716 € (pro Elternteil, also 9.432 € insgesamt)
- Betreuungsfreibetrag: 2.640 € (pro Elternteil, also 5.280 € insgesamt)
- Gesamtfreibetrag pro Kind: 7.356 € (pro Elternteil, also 14.712 € insgesamt)
Diese Freibeträge werden vom zu versteuernden Einkommen abgezogen und mindern so die Steuerlast. Beim Splittingverfahren werden die Kinderfreibeträge beiden Partnern je zur Hälfte zugerechnet.
Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag
Neben der Einkommensteuer fallen in der Regel noch zwei weitere Abgaben an:
- Kirchensteuer: 8% oder 9% der Einkommensteuer (je nach Bundesland). Die Kirchensteuer wird nur fällig, wenn mindestens ein Partner einer kirchensteuerpflichtigen Konfession angehört.
- Solidaritätszuschlag: 5,5% der Einkommensteuer. Der Soli wurde 1991 zur Finanzierung der deutschen Einheit eingeführt und war 2017 noch für alle Steuerzahler verpflichtend.
Beide Abgaben werden auf Basis der berechneten Einkommensteuer erhoben und erhöhen die Gesamtsteuerlast entsprechend.
Wahl der Steuerklasse für verheiratete Paare
Verheiratete Paare können zwischen verschiedenen Steuerklassenkombinationen wählen. Die gängigsten sind:
| Kombination | Beschreibung | Vorteile | Nachteile |
|---|---|---|---|
| IV/IV | Beide Partner in Steuerklasse IV | Einfache Berechnung, gute Option bei ähnlichen Einkommen | Kein Splittingeffekt während des Jahres |
| III/V | Ein Partner in III (höheres Netto), einer in V (niedrigeres Netto) | Höheres Nettoeinkommen während des Jahres beim Hauptverdiener | Steuernachzahlung bei Steuererklärung wahrscheinlich |
| IV/IV mit Faktor | Beide in IV, aber mit Faktor für Splittingeffekt | Splittingeffekt schon während des Jahres | Komplexere Berechnung, nicht alle Arbeitgeber unterstützen es |
Die optimale Wahl hängt von den individuellen Einkommensverhältnissen ab. Bei großen Einkommensunterschieden ist oft die Kombination III/V vorteilhaft, während bei ähnlichen Einkommen IV/IV besser sein kann.
Häufige Fragen zum Splittingverfahren 2017
1. Können nicht verheiratete Paare das Splittingverfahren nutzen?
Nein, das Splittingverfahren steht nur verheirateten Paaren zur Verfügung. Für nicht verheiratete Paare kommt nur die Einzelveranlagung infrage.
2. Muss man das Splittingverfahren nutzen?
Nein, verheiratete Paare können sich auch für die Einzelveranlagung entscheiden. In den meisten Fällen ist das Splittingverfahren jedoch vorteilhafter.
3. Wie wirkt sich das Splittingverfahren auf den Steuerfreibetrag aus?
Der Grundfreibetrag verdoppelt sich beim Splittingverfahren auf 17.640 € (2017). Das bedeutet, dass dieses Einkommen steuerfrei bleibt.
4. Kann man das Splittingverfahren auch im Todesfall eines Partners nutzen?
Ja, für das Todesjahr und das folgende Jahr kann das Splittingverfahren noch angewendet werden (sog. “Gnadensplitting”).
5. Wie wird das Splittingverfahren bei Trennung oder Scheidung gehandhabt?
Bei Trennung im Laufe des Jahres kann das Splittingverfahren noch für das gesamte Jahr genutzt werden, wenn die Ehepartner nicht dauernd getrennt leben. Ab dem Jahr der Scheidung ist keine Zusammenveranlagung mehr möglich.
Steueroptimierung mit dem Splittingverfahren
Es gibt mehrere Möglichkeiten, die Steuervorteile des Splittingverfahrens zu maximieren:
- Einkommensverlagerung: Durch geschickte Verteilung von Einkünften zwischen den Partnern (z.B. durch Übertragung von Vermögenswerten) kann die Steuerlast weiter optimiert werden.
- Nutzung von Freibeträgen: Besonders Kinderfreibeträge, aber auch andere Freibeträge (z.B. für Altersvorsorge) sollten voll ausgeschöpft werden.
- Verlustverrechnung: Verluste eines Partners (z.B. aus Vermietung oder selbstständiger Tätigkeit) können mit den Einkünften des anderen verrechnet werden.
- Steuerklassenwahl: Die richtige Kombination der Steuerklassen kann die monatliche Liquidität verbessern.
- Vorsorgeaufwendungen: Gemeinsame Vorsorgeaufwendungen (z.B. Kranken- und Pflegeversicherung) können steuerlich geltend gemacht werden.
Rechtliche Grundlagen des Splittingverfahrens
Das Splittingverfahren ist in folgenden gesetzlichen Bestimmungen geregelt:
- § 26 EStG (Einkommensteuergesetz) – Veranlagung von Ehegatten
- § 26b EStG – Besonderheiten bei dauernd getrennter Lebensführung
- § 32a EStG – Tarifliche Einkommensteuer
Diese Paragraphen definieren die Voraussetzungen für die Zusammenveranlagung, die Berechnungsmethode und die besonderen Fälle (z.B. bei Trennung oder Tod eines Partners).
Historische Entwicklung des Splittingverfahrens
Das Splittingverfahren wurde in Deutschland 1958 eingeführt. Seitdem hat es mehrere Änderungen gegeben:
- 1958: Einführung des Ehegattensplittings als Teil der Steuerreform
- 1975: Erweiterung auf eingetragene Lebenspartnerschaften (ab 2001)
- 1990: Anpassung nach der Wiedervereinigung
- 2010: Einführung des “Gnadensplittings” für Verwitwete
- 2013: Einführung der Steuerklasse IV mit Faktor
Das Verfahren wurde mehrfach verfassungsrechtlich geprüft und für zulässig erklärt, obwohl es immer wieder Kritik an der Begünstigung von Ehepaaren gibt.
Alternativen zum Splittingverfahren
Für Paare, die nicht verheiratet sind oder für die das Splittingverfahren nicht optimal ist, gibt es alternative Gestaltungsmöglichkeiten:
- Einzelveranlagung: Jeder Partner gibt eine separate Steuererklärung ab. Dies kann bei ähnlichen Einkommen sinnvoll sein.
- Übertragung von Freibeträgen: Bei nicht verheirateten Paaren mit Kindern kann der Kinderfreibetrag auf einen Partner übertragen werden.
- Güterstandswechsel: Durch Änderung des Güterstands (z.B. zu Gütergemeinschaft) können steuerliche Effekte erzielt werden.
- Unterhaltszahlungen: Bei getrennten oder geschiedenen Paaren können Unterhaltszahlungen steuerlich geltend gemacht werden.
Praktische Tipps für die Steuererklärung 2017
Wenn Sie Ihre Steuererklärung für 2017 erstellen, beachten Sie folgende Punkte:
- Nutzen Sie alle relevanten Belege (Gehaltsabrechnungen, Spendenquittungen, etc.)
- Prüfen Sie, ob die Kombination III/V für Sie vorteilhaft war oder ob Sie Steuern nachzahlen müssen
- Tragen Sie alle Kinderfreibeträge korrekt ein
- Berücksichtigen Sie Sonderausgaben wie Versicherungsbeiträge oder Spenden
- Nutzen Sie die Möglichkeit des Verlustvortrags, falls ein Partner Verluste hatte
- Prüfen Sie, ob Sie Anspruch auf andere Steuervergünstigungen haben (z.B. für Handwerkerleistungen oder haushaltsnahe Dienstleistungen)
Für komplexe Fälle kann die Konsultation eines Steuerberaters sinnvoll sein, um alle Optimierungsmöglichkeiten auszuschöpfen.
Zukunft des Splittingverfahrens
Das Splittingverfahren ist in der politischen Diskussion immer wieder Thema. Kritiker bemängeln:
- Die Begünstigung von Ehepaaren gegenüber anderen Lebensgemeinschaften
- Die höhere Steuerersparnis bei großen Einkommensunterschieden
- Die fehlende Berücksichtigung moderner Familienformen
Befürworter argumentieren dagegen mit:
- Der Familienförderung
- Der Vereinfachung der Steuerberechnung für Paare
- Der historischen und kulturellen Bedeutung der Ehe
Bisher gibt es keine konkreten Pläne zur Abschaffung des Splittingverfahrens, aber kleinere Anpassungen sind immer möglich.
Zusammenfassung und Fazit
Das Splittingverfahren bietet verheirateten Paaren in Deutschland eine effektive Möglichkeit, ihre Steuerlast zu reduzieren. Besonders bei unterschiedlichen Einkommen kann die Steuerersparnis beträchtlich sein. Für das Jahr 2017 gelten spezifische Steuerparameter, die in diesem Rechner berücksichtigt werden.
Wichtige Punkte im Überblick:
- Das Splittingverfahren halbiert das gemeinsame Einkommen für die Steuerberechnung
- Es lohnt sich besonders bei großen Einkommensunterschieden
- Kinderfreibeträge erhöhen die Steuerersparnis zusätzlich
- Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag erhöhen die Gesamtsteuerlast
- Die Wahl der Steuerklassen kann die monatliche Liquidität beeinflussen
- Eine genaue Berechnung mit einem Rechner wie diesem hilft bei der Steuerplanung
Für eine optimale Steuergestaltung sollten Paare ihre individuelle Situation genau prüfen und gegebenenfalls professionelle Beratung in Anspruch nehmen. Dieser Rechner bietet eine gute Grundlage für die Einschätzung der voraussichtlichen Steuerlast nach dem Splittingverfahren für das Jahr 2017.
Weiterführende Informationen und offizielle Quellen
Für detailliertere Informationen zum Splittingverfahren und zur Einkommensteuer 2017 empfehlen wir folgende offizielle Quellen: