Einkommensteuer-Rechner für Selbstständige 2017
Berechnen Sie Ihre voraussichtliche Einkommensteuer für das Jahr 2017 als Selbstständiger in Deutschland
Ihre Steuerberechnung für 2017
Umfassender Leitfaden: Einkommensteuer für Selbstständige 2017
Als Selbstständiger in Deutschland unterliegen Sie besonderen Regelungen bei der Einkommensteuer. Dieser Leitfaden erklärt Ihnen alles Wissenswerte zur Einkommensteuer 2017 für Freiberufler und Gewerbetreibende – von der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens bis hin zu Steuerersparnis-Möglichkeiten.
1. Grundlagen der Einkommensteuer 2017 für Selbstständige
Das Jahr 2017 brachte einige wichtige Änderungen und Besonderheiten für selbstständige Steuerzahler:
- Grundfreibetrag: 8.820 € (für Ledige)
- Spitzensteuersatz: 42% ab 54.058 €, 45% ab 256.304 €
- Solidaritätszuschlag: 5,5% der Einkommensteuer
- Kirchensteuer: 8-9% der Einkommensteuer (je nach Bundesland)
- Gewerbesteuer: Nur für Gewerbetreibende, nicht für Freiberufler
1.1 Wichtige Fristen 2017
- Abgabe der Steuererklärung: 31.05.2018 (bei Steuerberater: 31.12.2018)
- Vorauszahlungen: 10.03., 10.06., 10.09., 10.12.2017
- Umsatzsteuer-Voranmeldung: Quartalsweise oder monatlich
2. Berechnung des zu versteuernden Einkommens
Das zu versteuernde Einkommen (zvE) wird nach folgendem Schema ermittelt:
- Betriebsvermögenvergleich: Ermittlung des Gewinns durch Gegenüberstellung von Betriebsvermögen am Anfang und Ende des Jahres
- Abzug von Betriebsausgaben: Alle Kosten, die mit dem Betrieb zusammenhängen (Büromaterial, Fahrtkosten, Miete etc.)
- Abzug von Sonderausgaben: z.B. Versicherungen, Spenden, Vorsorgeaufwendungen
- Abzug von außergewöhnlichen Belastungen: z.B. Krankheitskosten, Pflegekosten
- Berücksichtigung von Freibeträgen: z.B. Kinderfreibetrag (7.356 € pro Kind 2017)
3. Steuerliche Besonderheiten für Selbstständige 2017
Selbstständige haben einige steuerliche Vorteile, aber auch Pflichten:
3.1 Vorteile für Selbstständige
- Abschreibungen: Lineare oder degressive Abschreibung von Wirtschaftsgütern
- Homeoffice-Pauschale: 1.250 € pro Jahr (seit 2017 anerkannt)
- Bildungskosten: Fortbildungskosten voll absetzbar
- Fahrtkosten: 0,30 € pro km (Dienstfahrten)
- Verlustvortrag: Verluste können mit zukünftigen Gewinnen verrechnet werden
3.2 Pflichten für Selbstständige
- Doppelte Buchführung ab 600.000 € Umsatz oder 60.000 € Gewinn
- Umsatzsteuer-Voranmeldung (außer bei Kleinunternehmerregelung)
- Gewerbesteuer bei Gewerbetreibenden (ca. 14-17% des Gewerbeertrags)
- Vorauszahlungen für Einkommensteuer (vierteljährlich)
4. Steuerersparnis-Tipps für 2017
Mit diesen Strategien konnten Selbstständige 2017 Steuern sparen:
- Investitionen vorziehen: Anschaffungen noch 2017 tätigen, um Abschreibungen geltend zu machen
- Rücklagen bilden: Für drohende Verluste oder große Ausgaben
- Reisekosten optimieren: Detaillierte Aufzeichnung aller dienstlichen Fahrten
- Familienangehörige beschäftigen: Lohnkosten als Betriebsausgabe absetzen
- Altersvorsorge nutzen: Beiträge zur Rürup-Rente oder betrieblichen Altersvorsorge
- Verluste mit Gewinnen verrechnen: Bei mehreren Einkunftsarten
- Kleinunternehmerregelung prüfen: Bei Umsatz unter 17.500 € (2017)
5. Vergleich: Selbstständige vs. Angestellte 2017
Die steuerliche Belastung unterscheidet sich deutlich zwischen Selbstständigen und Angestellten:
| Kriterium | Selbstständige 2017 | Angestellte 2017 |
|---|---|---|
| Sozialversicherung | Freiwillig (außer Krankenversicherung) | Pflicht (ca. 40% des Bruttolohns) |
| Steuerliche Absetzbarkeit | Vollständige Absetzung aller Betriebsausgaben | Begrenzte Werbungskosten (max. 1.000 € ohne Nachweis) |
| Vorauszahlungen | Vierteljährliche Einkommensteuer-Vorauszahlungen | Monatliche Lohnsteuerabführung durch Arbeitgeber |
| Verlustverrechnung | Verluste können mit zukünftigen Gewinnen verrechnet werden | Keine Verlustverrechnung möglich |
| Altersvorsorge | Rürup-Rente, betriebliche Altersvorsorge | Gesetzliche Rentenversicherung (Pflicht) |
| Steuererklärungspflicht | Immer Pflicht (unabhängig von Einkommenshöhe) | Nur bei bestimmten Einkünften oder auf Antrag |
6. Häufige Fehler bei der Steuererklärung 2017
Diese Fehler sollten Selbstständige vermeiden:
- Unvollständige Belege: Fehlende Rechnungen oder Quittungen führen zu Steuernachzahlungen
- Falsche Abschreibungen: Nicht alle Anschaffungen dürfen sofort voll abgeschrieben werden
- Private und betriebliche Ausgaben vermischen: Klare Trennung ist essenziell
- Fristen versäumen: Verspätete Abgabe führt zu Säumniszuschlägen
- Homeoffice falsch ansetzen: Nur der tatsächlich genutzte Arbeitsplatz zählt
- Kleinbetragsrechnungen ignorieren: Auch Rechnungen unter 150 € müssen aufgezeichnet werden
- Umsatzsteuer falsch berechnen: Besonders bei EU-Geschäften oder Reverse-Charge
7. Entwicklung der Steuersätze 2013-2017
Die Steuersätze haben sich in den letzten Jahren wie folgt entwickelt:
| Jahr | Grundfreibetrag | Eingangssteuersatz | Spitzensteuersatz (ab) | Reichensteuer (ab) |
|---|---|---|---|---|
| 2013 | 8.130 € | 14% | 42% (ab 52.882 €) | 45% (ab 250.731 €) |
| 2014 | 8.354 € | 14% | 42% (ab 52.882 €) | 45% (ab 250.731 €) |
| 2015 | 8.472 € | 14% | 42% (ab 53.666 €) | 45% (ab 254.447 €) |
| 2016 | 8.652 € | 14% | 42% (ab 54.058 €) | 45% (ab 256.304 €) |
| 2017 | 8.820 € | 14% | 42% (ab 54.058 €) | 45% (ab 256.304 €) |
8. Praktische Beispiele zur Steuerberechnung 2017
Beispiel 1: Freiberufler (Einzelunternehmen) mit 60.000 € Gewinn
- Zu versteuerndes Einkommen: 60.000 € – 2.000 € Sonderausgaben = 58.000 €
- Einkommensteuer: ~12.500 €
- Solidaritätszuschlag: ~688 €
- Kirchensteuer (9%): ~1.125 €
- Gesamtsteuerlast: ~14.313 €
- Nettoeinkommen: ~45.687 €
Beispiel 2: Gewerbetreibender (GbR) mit 120.000 € Gewinn
- Zu versteuerndes Einkommen: 120.000 € – 5.000 € Betriebsausgaben = 115.000 €
- Einkommensteuer: ~38.000 €
- Gewerbesteuer (15%): ~17.250 €
- Solidaritätszuschlag: ~2.090 €
- Kirchensteuer (9%): ~3.420 €
- Gesamtsteuerlast: ~60.760 €
- Nettoeinkommen: ~59.240 €
9. Steuerreform 2017: Was hat sich geändert?
Die wichtigsten Änderungen für Selbstständige im Jahr 2017:
- Erhöhung des Grundfreibetrags: Von 8.652 € (2016) auf 8.820 € (2017)
- Anpassung der Progressionszonen: Leichter Anstieg der Grenzen für den Spitzensteuersatz
- Homeoffice-Pauschale: Einführung einer Pauschale von 1.250 € für das häusliche Arbeitszimmer
- Digitalisierung der Steuererklärung: Ausbau der ELSTER-Plattform für elektronische Abgabe
- Vereinfachung bei Reisekosten: Höhere Pauschalen für Verpflegung bei Dienstreisen
- Änderungen bei der Gewerbesteuer: Anpassung der Freibeträge für Personengesellschaften
10. Häufig gestellte Fragen (FAQ)
10.1 Muss ich als Kleinunternehmer eine Steuererklärung abgeben?
Ja, auch als Kleinunternehmer (Umsatz unter 17.500 € in 2017) sind Sie zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet, wenn Sie Gewinne erzielt haben. Die Umsatzsteuererklärung entfällt jedoch bei Inanspruchnahme der Kleinunternehmerregelung.
10.2 Kann ich mein Auto vollständig absetzen?
Nein, nur den betrieblichen Anteil. Sie können entweder:
- Die tatsächlichen Kosten (Sprit, Versicherung, Reparaturen etc.) anteilig absetzen ODER
- Die Kilometerpauschale von 0,30 € pro gefahrenen Kilometer nutzen
Ein Fahrtenbuch ist bei der ersten Methode Pflicht und muss lückenlos geführt werden.
10.3 Wie wirken sich Verluste auf meine Steuer aus?
Verluste aus selbstständiger Tätigkeit können:
- Mit anderen positiven Einkünften (z.B. Mieteinnahmen) verrechnet werden
- In die Vorjahre zurückgetragen werden (Verlustrücktrag)
- In zukünftige Jahre vorgetragen werden (Verlustvortrag)
Der Verlustvortrag ist besonders wertvoll, da er in den folgenden Jahren mit Gewinnen verrechnet werden kann und so die Steuerlast mindert.
10.4 Was passiert, wenn ich die Steuererklärung zu spät abgebe?
Bei verspäteter Abgabe drohen:
- Säumniszuschläge (mindestens 25 €, bis zu 10% der festgesetzten Steuer)
- Verspätungszuschläge (1% der Steuer pro angefangenen Monat, max. 10%)
- Zinsen auf Steuernachzahlungen (0,5% pro Monat)
Bei erstmaliger Verspätung zeigt sich das Finanzamt oft kulant, besonders wenn ein triftiger Grund vorliegt.
10.5 Kann ich meine private Krankenversicherung voll absetzen?
Ja, als Selbstständiger können Sie Ihre Beiträge zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung als Sonderausgaben in voller Höhe absetzen. Dies gilt auch für Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung, wenn Sie freiwillig versichert sind.