Entfernungspauschale Rechner 2017
Berechnen Sie Ihre steuerliche Entfernungspauschale für das Jahr 2017 gemäß den offiziellen Richtlinien des Bundesfinanzministeriums.
Ihre Berechnungsergebnisse für 2017
Entfernungspauschale 2017: Alles was Sie wissen müssen
Die Entfernungspauschale (auch Pendlerpauschale genannt) ist eine steuerliche Vergünstigung in Deutschland, die Arbeitnehmern die Kosten für den Weg zwischen Wohnung und Arbeitsstätte erstattet. Für das Jahr 2017 gelten spezifische Regelungen, die wir in diesem umfassenden Leitfaden detailliert erklären.
1. Grundlagen der Entfernungspauschale 2017
Die Entfernungspauschale wurde eingeführt, um die steuerliche Belastung von Arbeitnehmern zu verringern, die täglich zur Arbeit pendeln. Im Jahr 2017 betrug die Pauschale:
- 0,30 € pro Kilometer für die einfache Strecke (Hinweg) bei Nutzung eines Kraftfahrzeugs
- 0,08 € pro Kilometer für Fahrradfahrer (seit 2007 möglich)
- Für Nutzer öffentlicher Verkehrsmittel galt die tatsächlichen Aufwendungen oder die Entfernungspauschale – je nachdem, was günstiger war
Wichtig: Die Pauschale wird nur für die einfache Strecke gewährt, also nur für den Hinweg. Der Rückweg wird steuerlich nicht zusätzlich berücksichtigt.
2. Berechnungsbeispiel für 2017
Nehmen wir an, ein Arbeitnehmer hat im Jahr 2017:
- Eine einfache Entfernung zur Arbeitsstätte von 25 km
- 230 Arbeitstage im Jahr
- Nutzt einen Pkw für den Arbeitsweg
Die Berechnung würde wie folgt aussehen:
- 25 km × 0,30 € = 7,50 € pro Tag
- 7,50 € × 230 Tage = 1.725 € pro Jahr
Dieser Betrag von 1.725 € könnte dann als Werbungskosten in der Steuererklärung geltend gemacht werden.
3. Wichtige Änderungen und Besonderheiten 2017
Für das Jahr 2017 gab es einige wichtige Regelungen:
- Keine Begrenzung der Entfernung: Anders als in einigen Vorjahren gab es 2017 keine Obergrenze für die anrechenbare Entfernung.
- Nur erste Tätigkeitsstätte: Die Pauschale galt nur für die Fahrt zur ersten Tätigkeitsstätte, nicht für Fahrten zu anderen Arbeitsorten.
- Keine Doppelberücksichtigung: Wenn der Arbeitgeber bereits Fahrtkosten erstattete, konnten diese nicht zusätzlich als Entfernungspauschale geltend gemacht werden.
- Homeoffice-Regelung: Tage, an denen im Homeoffice gearbeitet wurde, zählten nicht für die Berechnung.
4. Vergleich mit anderen Verkehrsmitteln
Die Wahl des Verkehrsmittels hatte erheblichen Einfluss auf die steuerliche Erstattung. Die folgende Tabelle zeigt einen Vergleich für eine Strecke von 30 km und 230 Arbeitstage:
| Verkehrsmittel | Pauschale pro km | Tagespauschale | Jahrespauschale | Monatliche Ersparnis |
|---|---|---|---|---|
| Pkw | 0,30 € | 9,00 € | 2.070 € | 172,50 € |
| Fahrrad | 0,08 € | 2,40 € | 552 € | 46 € |
| Öffentliche Verkehrsmittel | – | – | tatsächliche Kosten | abhängig von Ticket |
Wie man sieht, war die Pkw-Nutzung steuerlich am attraktivsten, allerdings mussten die tatsächlichen Kosten (Sprit, Versicherung, Wertverlust) gegen die steuerliche Ersparnis abgewogen werden.
5. Steuerliche Behandlung und Geltendmachung
Die Entfernungspauschale wurde in der Steuererklärung unter den Werbungskosten angegeben. Es gab zwei Möglichkeiten:
- Einzelne Angabe: Die genaue Berechnung wurde in der Anlage N eingetragen.
- Pauschbetrag: Alternativ konnte der Werbungskosten-Pauschbetrag von 1.000 € (2017) in Anspruch genommen werden, wenn dieser höher war als die tatsächlichen Werbungskosten inkl. Entfernungspauschale.
Wichtig: Die Entfernungspauschale konnte nur geltend gemacht werden, wenn die Gesamt-Werbungskosten den Pauschbetrag von 1.000 € überstiegen.
6. Typische Fehler bei der Berechnung
Bei der Berechnung der Entfernungspauschale wurden häufig folgende Fehler gemacht:
- Doppelte Berücksichtigung: Einige Steuerzahler rechneten sowohl Hin- als auch Rückweg, obwohl nur die einfache Strecke zählt.
- Falsche Tagezahl: Oft wurden alle Kalendertage statt nur die Arbeitstage angenommen.
- Verkehrsmittel-Mix: Bei wechselnden Verkehrsmitteln (z.B. mal Auto, mal Fahrrad) musste für jeden Tag das tatsächlich genutzte Mittel angegeben werden.
- Umweg ignorieren: Nur die kürzeste Straßenverbindung zählte, nicht die tatsächlich gefahrene Strecke.
- Homeoffice-Tage einbeziehen: Tage im Homeoffice durften nicht mitgezählt werden.
7. Rechtliche Grundlagen 2017
Die Entfernungspauschale für 2017 war in folgenden gesetzlichen Regelungen verankert:
- § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG: Grundlagen der Entfernungspauschale
- R 9.5 LStR 2015: Richtlinien zur Anwendung (galt auch 2017)
- BMF-Schreiben vom 23.11.2016: Aktuelle Verwaltungsanweisungen
Diese Regelungen wurden vom Bundesfinanzministerium (BMF) und den Finanzämtern einheitlich angewendet.
8. Statistik: Pendler in Deutschland 2017
Laut Statistischem Bundesamt pendelten 2017 in Deutschland:
| Pendlergruppe | Anzahl (in Mio.) | Durchschnittliche Entfernung | Hauptverkehrsmittel |
|---|---|---|---|
| Kurzstreckenpendler (< 10 km) | 12,4 | 6 km | Auto (48%), Fahrrad (22%) |
| Mittelstreckenpendler (10-25 km) | 10,2 | 18 km | Auto (76%), ÖPNV (14%) |
| Langstreckenpendler (> 25 km) | 6,8 | 42 km | Auto (85%), ÖPNV (8%) |
| Gesamt | 29,4 | 17 km | Auto (68%), ÖPNV (13%), Fahrrad (11%) |
Diese Daten zeigen, dass das Auto mit Abstand das meistgenutzte Verkehrsmittel für den Arbeitsweg war, gefolgt von öffentlichen Verkehrsmitteln und dem Fahrrad.
9. Optimierungsmöglichkeiten für 2017
Steuerzahler hatten 2017 folgende Möglichkeiten, ihre Entfernungspauschale zu optimieren:
- Genauere Streckenberechnung: Nutzung von Online-Tools zur Ermittlung der kürzesten Straßenverbindung.
- Dokumentation: Führung eines Fahrtenbuchs bei wechselnden Arbeitsstätten.
- Verkehrsmittelwahl: Vergleich zwischen Pkw-Pauschale und tatsächlichen ÖPNV-Kosten.
- Arbeitstage maximieren: Korrekte Erfassung aller Arbeitstage inkl. Dienstreisen zur ersten Tätigkeitsstätte.
- Kombination mit anderen Werbungskosten: Addition mit anderen abziehbaren Posten wie Arbeitsmitteln oder Fortbildungskosten.
10. Häufige Fragen zur Entfernungspauschale 2017
Frage 1: Konnte ich die Entfernungspauschale auch für Fahrten zur Universität geltend machen?
Antwort: Nein, die Entfernungspauschale galt nur für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte. Für Studierende gab es andere Regelungen (z.B. Sonderausgabenabzug für Studienkosten).
Frage 2: Wie wurde die Entfernung berechnet – Luftlinie oder Straßenkilometer?
Antwort: Es zählte die kürzeste Straßenverbindung, nicht die Luftlinie. Bei mehreren möglichen Routen wurde die kürzeste gewählt.
Frage 3: Konnte ich die Pauschale auch für Fahrten zu einem zweiten Job geltend machen?
Antwort: Ja, aber nur wenn es sich um eine zweite Tätigkeitsstätte handelte und die Fahrten nicht bereits vom ersten Arbeitgeber erstattet wurden.
Frage 4: Galten die 0,30 € auch für Motorräder?
Antwort: Ja, die Pauschale von 0,30 € pro Kilometer galt für alle Kraftfahrzeuge, also auch für Motorräder und Motorroller.
Frage 5: Musste ich Belege für die Entfernung aufbewahren?
Antwort: Grundsätzlich nicht, aber das Finanzamt konnte im Einzelfall eine Plausibilitätsprüfung verlangen. Bei ungewöhnlich hohen Entfernungen oder wechselnden Arbeitsstätten waren Nachweise ratsam.