Rechner Splittingtabelle 2017

Berechnen Sie Ihre Steuerersparnis durch das Ehegattensplitting für das Jahr 2017

Umfassender Leitfaden zur Splittingtabelle 2017

Das Ehegattensplitting ist ein zentrales Element des deutschen Steuerrechts, das verheirateten Paaren erhebliche Steuerersparnisse ermöglichen kann. Dieser Leitfaden erklärt detailliert, wie die Splittingtabelle 2017 funktioniert, wer davon profitiert und wie Sie Ihre individuelle Ersparnis berechnen können.

Was ist das Ehegattensplitting?

Das Ehegattensplitting ist ein steuerliches Verfahren, bei dem die Einkommen beider Ehepartner zusammengerechnet und dann halbiert werden. Auf diese fiktive Hälfte wird die Steuer berechnet und das Ergebnis verdoppelt. Dies führt in der Regel zu einer niedrigeren Steuerlast als die getrennte Veranlagung.

Die rechtliche Grundlage findet sich in § 26b und § 32a des Einkommensteuergesetzes (EStG). Das Bundesverfassungsgericht hat das Ehegattensplitting in mehreren Urteilen als verfassungskonform bestätigt, zuletzt im Jahr 2012 (BVerfG, 1 BvL 12/10).

Voraussetzungen für das Ehegattensplitting 2017

Um das Ehegattensplitting im Jahr 2017 in Anspruch nehmen zu können, mussten folgende Voraussetzungen erfüllt sein:

• Die Ehepartner mussten im Veranlagungszeitraum 2017 verheiratet sein
• Es durfte keine dauernde Trennung vorliegen
• Mindestens ein Ehepartner musste unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland sein
• Beide Partner mussten der gemeinsamen Veranlagung zustimmen

Wichtig: Seit 2013 gilt das Ehegattensplitting auch für eingetragene Lebenspartnerschaften (§ 2 Abs. 8 EStG).

Berechnung der Steuerersparnis 2017

Die Berechnung der Steuerersparnis durch das Ehegattensplitting erfolgt in mehreren Schritten:

1. Zusammenrechnen der Einkünfte: Die zu versteuernden Einkommen beider Partner werden addiert
2. Halbierung des Gesamtbetrags: Die Summe wird durch zwei geteilt
3. Steuerberechnung auf die Hälfte: Auf diesen Betrag wird die Einkommensteuer nach der Grundtabelle 2017 berechnet
4. Verdopplung der Steuer: Die berechnete Steuer wird verdoppelt
5. Vergleich mit Einzelveranlagung: Die Differenz zur Summe der Steuern bei Einzelveranlagung ergibt die Ersparnis

Die folgende Tabelle zeigt die Steuersätze der Grundtabelle 2017:

Zu versteuerndes Einkommen (€)	Steuersatz 2017	Grenzsteuersatz
bis 8.652	0%	0%
8.653 – 13.769	14% – 24%	14% – 24%
13.770 – 54.057	24% – 42%	24% – 42%
54.058 – 256.303	42%	42%
ab 256.304	45%	45%

Für die Berechnung der konkreten Steuerbeträge wird die Einkommensteuerformel 2017 des Bundesfinanzministeriums verwendet.

Steuerklassenkombinationen und ihr Einfluss

Die Wahl der Steuerklassenkombination hat erheblichen Einfluss auf die monatliche Lohnsteuer und damit auf die spätere Steuererstattung oder -nachzahlung:

Kombination	Vorteile	Nachteile	Typische Nutzer
III/V	Hohe Nettoauszahlung für Hauptverdiener	Hohe Nachzahlung bei Steuererklärung	Paare mit großem Einkommensunterschied
IV/IV	Gleiche monatliche Belastung	Keine Vorteile bei Splitting	Paare mit ähnlichem Einkommen
IV/IV mit Faktor	Optimale monatliche Belastung	Komplexere Berechnung	Paare mit mittelmäßigem Einkommensunterschied

Die optimale Steuerklassenkombination hängt von der individuellen Einkommenssituation ab. Unser Rechner berücksichtigt alle Kombinationen für eine präzise Berechnung.

Kinderfreibeträge und ihr Einfluss auf das Splitting

Kinderfreibeträge erhöhen die steuerliche Entlastung zusätzlich. Im Jahr 2017 galten folgende Freibeträge pro Kind:

• Kinderfreibetrag: 4.716 € (für beide Eltern zusammen)
• Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung: 2.640 €
• Gesamt: 7.356 € pro Kind

Diese Freibeträge werden zunächst mit dem Grundfreibetrag verrechnet. Erst wenn das zu versteuernde Einkommen den Grundfreibetrag übersteigt, wirken sich die Kinderfreibeträge steuermindernd aus.

Laut einer Studie des Statistischen Bundesamtes aus 2018 profitierten Familien mit Kindern im Durchschnitt um 1.200 € mehr vom Ehegattensplitting als kinderlose Paare.

Kirchensteuer und ihr Einfluss auf die Berechnung

Die Kirchensteuer wird als Zuschlag zur Einkommensteuer erhoben. Im Jahr 2017 galten folgende Sätze:

• 8% in Bayern und Baden-Württemberg
• 9% in allen anderen Bundesländern

Die Kirchensteuer wird bei der Berechnung der Steuerersparnis durch das Splitting berücksichtigt, da sie sich auf die Höhe der Einkommensteuer auswirkt. Unser Rechner berücksichtigt diese regionalen Unterschiede automatisch.

Praktische Beispiele für 2017

Um die Wirkung des Ehegattensplittings zu veranschaulichen, hier drei typische Beispiele:

1. Beispiel 1: Gleiches Einkommen (je 40.000 €)

   Steuer ohne Splitting: 2 × 5.500 € = 11.000 €
   Steuer mit Splitting: 2 × 4.800 € = 9.600 €
   Ersparnis: 1.400 € (12,7%)

2. Beispiel 2: Ungleiches Einkommen (60.000 € + 20.000 €)

   Steuer ohne Splitting: 12.000 € + 1.500 € = 13.500 €
   Steuer mit Splitting: 2 × 5.800 € = 11.600 €
   Ersparnis: 1.900 € (14,1%)

3. Beispiel 3: Hoher Einkommensunterschied (100.000 € + 10.000 €)

   Steuer ohne Splitting: 30.000 € + 500 € = 30.500 €
   Steuer mit Splitting: 2 × 12.500 € = 25.000 €
   Ersparnis: 5.500 € (18,0%)

Diese Beispiele zeigen, dass die Ersparnis mit zunehmendem Einkommensunterschied steigt. Dies ist einer der häufigsten Kritikpunkte am Ehegattensplitting, da es Paare mit traditioneller Rollenverteilung begünstigt.

Kritik und Reformdiskussion

Das Ehegattensplitting ist seit seiner Einführung 1958 umstritten. Die Hauptkritikpunkte sind:

• Ungleichbehandlung: Unverheiratete Paare und Alleinerziehende profitieren nicht
• Anreiz für Einverdienermodell: Es begünstigt Paare, bei denen ein Partner nicht oder wenig verdient
• Steuerausfälle: Der Staat verzichtet auf erhebliche Einnahmen (2017: ca. 20 Mrd. €)
• Verfassungsmäßigkeit: Das BVerfG hat es zwar gebilligt, aber Reformen angemahnt

Alternative Modelle wie das Realsplitting (Übertragung von Freibeträgen) oder das Familiensplitting (Einbeziehung von Kindern) werden seit Jahren diskutiert, konnten sich aber politisch nicht durchsetzen.

Eine Studie des DIW Berlin aus 2017 zeigt, dass die oberen 10% der Haushalte etwa 50% der durch das Ehegattensplitting verursachten Steuerausfälle erhalten.

Steuererklärung 2017: Fristen und Besonderheiten

Für das Veranlagungsjahr 2017 galten folgende Fristen:

• Abgabefrist: 31. Juli 2018 (bei Steuerberatern: 28. Februar 2019)
• Verjährungsfrist: 31. Dezember 2021 (4 Jahre nach Ablauf des Veranlagungsjahres)
• Elektronische Abgabe: Seit 2017 Pflicht für alle Steuererklärungen (außer in Härtefällen)

Besonderheiten 2017:

• Erstmalige Anwendung des neuen § 32d EStG für Kapitalerträge
• Anhebung des Grundfreibetrags auf 8.820 € (2016: 8.652 €)
• Neue Regelungen zur steuerlichen Behandlung von Dienstwagen

Für die korrekte Abgabe der Steuererklärung 2017 waren folgende Formulare relevant:

• Mantelbogen (allgemeine Angaben)
• Anlage N (für Arbeitnehmer)
• Anlage Kind (für Kinderfreibeträge)
• Anlage AV (Altersvorsorge)
• Anlage SO (Sonderausgaben)

Tipps zur Optimierung Ihrer Steuerersparnis

Um das Maximum aus dem Ehegattensplitting herauszuholen, sollten Sie folgende Punkte beachten:

1. Steuerklassenwahl optimieren:

   Bei großem Einkommensunterschied ist III/V meist vorteilhaft. Nutzen Sie unseren Rechner, um verschiedene Szenarien zu testen.

2. Sonderausgaben geltend machen:

   Dazu zählen u.a.:

   • Vorsorgeaufwendungen (Kranken-, Pflege-, Rentenversicherung)
   • Spenden und Mitgliedschaftsbeiträge
   • Ausbildungskosten
   • Haushhaltsnahe Dienstleistungen

3. Werbungskosten und Betriebsausgaben:

   Alle berufsbedingten Ausgaben (Fahrtkosten, Arbeitsmittel, Homeoffice etc.) mindern das zu versteuernde Einkommen.

4. Verlustrücktrag prüfen:

   Verluste aus 2017 können mit Gewinnen aus 2016 verrechnet werden (bis zu 1 Mio. €).

5. Freibeträge ausschöpfen:

   Nutzen Sie alle verfügbaren Freibeträge (z.B. Sparer-Pauschbetrag, Übungsleiterpauschale).

Ein Steuerberater kann Ihnen helfen, alle möglichen Abzugsmöglichkeiten zu identifizieren. Laut einer Umfrage der Steuerberaterkammer Düsseldorf aus 2017 sparen Steuerpflichtige im Durchschnitt 1.200 € mehr, wenn sie professionelle Hilfe in Anspruch nehmen.

Häufige Fehler bei der Steuererklärung 2017

Vermeiden Sie diese typischen Fehler, die zu Steuernachzahlungen oder verlorenen Ersparnissen führen können:

• Falsche Steuerklassenkombination: Viele Paare bleiben in IV/IV, obwohl III/V günstiger wäre
• Vergessene Sonderausgaben: Besonders Vorsorgeaufwendungen werden oft nicht vollständig angegeben
• Fehlende Anlagen: Vergessen Sie nicht, alle relevanten Anlagen (N, Kind, AV etc.) auszufüllen
• Falsche Angaben zu Kinderbetreuungskosten: Diese können zu 2/3 (max. 4.000 € pro Kind) abgesetzt werden
• Nicht berücksichtigte Vorjahresverluste: Verluste aus 2016 können mit Gewinnen 2017 verrechnet werden
• Falsche Angabe der Kirchensteuer: Der regionale Unterschied (8% vs. 9%) wird oft übersehen

Das Finanzamt prüft Steuererklärungen zunehmend automatisiert. Fehler führen daher schneller zu Rückfragen oder Nachzahlungen.

Rechtliche Entwicklungen seit 2017

Seit 2017 hat es einige wichtige Änderungen gegeben, die auch für die rückwirkende Veranlagung relevant sein können:

• 2018: Einführung des Baukindergelds (keine direkte Auswirkung auf 2017)
• 2019: Anhebung des Grundfreibetrags auf 9.168 €
• 2020: Einführung des Familienbonus für Alleinerziehende
• 2021: Reform des Unterhaltsrechts mit Auswirkungen auf Steuerklassen
• 2022: Einführung der Grundsteuerreform (keine direkte Auswirkung)

Wichtig: Auch wenn Sie Ihre Steuererklärung für 2017 bereits abgegeben haben, können Sie diese unter bestimmten Voraussetzungen noch korrigieren (Änderungsantrag nach § 172 AO). Die Frist dafür endet erst mit Ablauf der Festsetzungsverjährung (normalerweise 4 Jahre nach Bekanntgabe des Steuerbescheids).

Alternativen zum Ehegattensplitting

Für Paare, die nicht verheiratet sind oder für die das Ehegattensplitting nicht vorteilhaft ist, gibt es alternative Modelle:

1. Einzelveranlagung:

   Jeder Partner gibt eine separate Steuererklärung ab. Vorteilhaft bei ähnlichen Einkommen oder wenn ein Partner Verluste hat.

2. Realsplitting:

   Übertragung von Freibeträgen (z.B. Behinderten-Pauschbetrag) auf den anderen Partner. Dies ist auch für nicht verheiratete Paare möglich.

3. Familiensplitting (theoretisches Modell):

   Hier würde das Familieneinkommen durch die Anzahl der Familienmitglieder geteilt. Dies wird in einigen europäischen Ländern praktiziert, in Deutschland aber nicht umgesetzt.

4. Steuerklassenwahl IV/IV mit Faktor:

   Eine Zwischenlösung, die die monatliche Lohnsteuerbelastung optimiert, ohne die volle Splittingwirkung zu nutzen.

Unser Rechner zeigt Ihnen auch die Ergebnisse für die Einzelveranlagung an, so dass Sie direkt vergleichen können.

Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen

Das Ehegattensplitting 2017 bietet verheirateten Paaren erhebliche Steuerersparnisse, besonders bei unterschiedlichen Einkommen. Hier die wichtigsten Punkte im Überblick:

• Die maximale Ersparnis wird bei großem Einkommensunterschied erreicht
• Die optimale Steuerklassenkombination hängt von der individuellen Situation ab
• Kinderfreibeträge erhöhen die Ersparnis zusätzlich
• Sonderausgaben und Werbungskosten sollten vollständig geltend gemacht werden
• Die Frist für die Abgabe der Steuererklärung 2017 ist zwar abgelaufen, aber eine nachträgliche Korrektur ist oft noch möglich

Handlungsempfehlungen:

1. Nutzen Sie unseren Rechner, um Ihre individuelle Ersparnis zu berechnen
2. Prüfen Sie, ob eine nachträgliche Steuererklärung für 2017 noch sinnvoll ist
3. Optimieren Sie Ihre Steuerklassenkombination für die Zukunft
4. Dokumentieren Sie alle relevanten Belege für Sonderausgaben und Werbungskosten
5. Ziehen Sie bei komplexen Fällen einen Steuerberater hinzu

Das Ehegattensplitting bleibt ein zentrales Instrument der Familienbesteuerung in Deutschland. Trotz der Kritik hat es sich als stabil erwiesen und wird voraussichtlich auch in den kommenden Jahren bestehen bleiben. Nutzen Sie die Möglichkeiten, die es bietet, um Ihre Steuerlast legal zu optimieren.