Splittingtabelle 2017 Rechner (BMF)
Berechnen Sie Ihre Steuerersparnis nach der offiziellen Splittingtabelle 2017 des Bundesministeriums der Finanzen
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Splittingtabelle 2017: Komplettleitung zum Steuer-Splitting für Ehepaare
Die Splittingtabelle 2017 des Bundesministeriums der Finanzen (BMF) ist ein zentrales Instrument zur Berechnung der Einkommensteuer für verheiratete Paare in Deutschland. Dieses System ermöglicht es Ehepartnern, ihre Einkommen zusammenzurechnen und dann zu halbieren, bevor die Steuer berechnet wird. Dies führt in den meisten Fällen zu einer erheblichen Steuerersparnis im Vergleich zur Einzelveranlagung.
Wie funktioniert das Ehegattensplitting?
Das Prinzip des Ehegattensplittings basiert auf folgenden Schritten:
- Zusammenrechnung der Einkommen: Die Bruttoeinkommen beider Partner werden addiert
- Halbierung des Gesamtbetrags: Die Summe wird durch zwei geteilt
- Steuerberechnung: Auf das halbierte Einkommen wird die Steuer nach dem Grundtarif berechnet
- Verdopplung der Steuer: Die errechnete Steuer wird verdoppelt
- Vergleich mit Einzelveranlagung: Das Ergebnis wird mit der Summe der Steuern verglichen, die bei getrennter Veranlagung anfielen
Der Vorteil entsteht, weil der progressive Steuersatz (je höher das Einkommen, desto höher der Steuersatz) auf das halbierte Einkommen angewendet wird. Dies begünstigt besonders Paare mit unterschiedlichen Einkommen.
Offizielle Splittingtabelle 2017 des BMF
Die Splittingtabelle 2017 ist die amtliche Tabelle zur Berechnung der Einkommensteuer für zusammenveranlagte Ehegatten. Sie berücksichtigt:
- Den Grundfreibetrag von 8.820 € (2017)
- Den progressiven Steuertarif mit einem Spitzensteuersatz von 42% (ab 54.058 €) und 45% (ab 256.304 €)
- Sonderregelungen wie den Solidaritätszuschlag (5,5% der Einkommensteuer)
- Kirchensteuer (8-9% der Einkommensteuer, je nach Bundesland)
| Zu versteuerndes Einkommen (€) | Steuer nach Grundtarif 2017 (€) | Grenzsteuersatz (%) |
|---|---|---|
| 10.000 | 0 | 0 |
| 20.000 | 1.184 | 14 |
| 30.000 | 3.406 | 24 |
| 50.000 | 10.434 | 42 |
| 80.000 | 23.994 | 42 |
| 150.000 | 62.156 | 45 |
Steuerklassenkombinationen und ihre Auswirkungen
Für verheiratete Paare gibt es verschiedene Steuerklassenkombinationen, die unterschiedliche Auswirkungen auf die monatliche Lohnsteuer und die spätere Einkommensteuer haben:
Steuerklasse III/V
Die klassische Kombination für Paare mit unterschiedlich hohen Einkommen. Der besser verdienende Partner (meist Klasse III) zahlt weniger Lohnsteuer, während der andere (Klasse V) mehr zahlt. Bei der Jahressteuererklärung gleicht sich dies meist aus.
Vorteile: Höheres Nettoeinkommen während des Jahres
Nachteile: Oft Nachzahlung bei der Steuererklärung
Steuerklasse IV/IV
Beide Partner werden gleich besteuert. Diese Kombination eignet sich für Paare mit ähnlichen Einkommen oder wenn beide Partner etwa gleich viel verdienen.
Vorteile: Einfache Berechnung, meist keine großen Nachzahlungen
Nachteile: Geringeres Nettoeinkommen während des Jahres bei ungleichen Einkommen
Steuerklasse IV/IV mit Faktor
Eine Mischform, bei der ein Faktor berechnet wird, der die voraussichtliche Steuerersparnis durch das Splittingverfahren berücksichtigt. Dieser Faktor wird auf die Lohnsteuer angewendet.
Vorteile: Ausgewogene monatliche Belastung, meist keine großen Nachzahlungen
Nachteile: Komplexere Berechnung, Faktor muss beim Finanzamt beantragt werden
Kinderfreibetrag und seine Auswirkungen
Der Kinderfreibetrag beträgt 2017 pro Kind 7.356 € (3.678 € pro Elternteil). Für jedes Kind kommt zusätzlich ein Freibetrag für den Betreuungs-, Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf in Höhe von 2.640 € hinzu. Insgesamt sind das 10.000 € pro Kind (5.000 € pro Elternteil), die steuerfrei bleiben.
Der Kinderfreibetrag wird automatisch berücksichtigt, wenn Sie Kinder haben. Er wirkt sich besonders bei höheren Einkommen aus, da er direkt das zu versteuernde Einkommen mindert. Bei geringeren Einkommen kann stattdessen das Kindergeld (192 € pro Monat und Kind in 2017) günstiger sein. Das Finanzamt prüft automatisch, was für Sie vorteilhafter ist.
| Anzahl Kinder | Kinderfreibetrag (€) | Betreuungsfreibetrag (€) | Gesamtfreibetrag (€) | Steuerersparnis (ca. bei 42%) |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 7.356 | 2.640 | 9.996 | 4.200 |
| 2 | 14.712 | 5.280 | 19.992 | 8.400 |
| 3 | 22.068 | 7.920 | 29.988 | 12.600 |
Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag
Neben der eigentlichen Einkommensteuer fallen in Deutschland zusätzlich die Kirchensteuer (falls kirchensteuerpflichtig) und der Solidaritätszuschlag an:
- Kirchensteuer: 8% in Bayern, 9% in den meisten anderen Bundesländern der Einkommensteuer. Sie wird nur fällig, wenn mindestens ein Partner einer kirchensteuererhebenden Religionsgemeinschaft angehört.
- Solidaritätszuschlag: 5,5% der Einkommensteuer. Er wurde 1991 zur Finanzierung der deutschen Einheit eingeführt und wird auf die festgesetzte Einkommensteuer erhoben.
Beispielrechnung für ein Ehepaar mit 100.000 € zu versteuerndem Einkommen:
- Einkommensteuer: 25.000 €
- Solidaritätszuschlag (5,5%): 1.375 €
- Kirchensteuer (9%): 2.250 €
- Gesamtsteuerbelastung: 28.625 € (28,6% des Einkommens)
Praktische Tipps zur Optimierung Ihrer Steuerlast
- Steuerklassenwechsel: Nutzen Sie die Möglichkeit, einmal jährlich die Steuerklasse zu wechseln. Besonders bei Gehaltsänderungen oder Elternzeit kann dies sinnvoll sein.
- Werbungskosten und Sonderausgaben: Sammeln Sie alle Belege für berufsbedingte Ausgaben (Fahrtkosten, Homeoffice, Fortbildungen) und private Vorsorgeaufwendungen (Rentenversicherung, Krankenversicherung).
- Haushaltsnahe Dienstleistungen: 20% der Kosten für Haushaltshilfen, Handwerkerleistungen oder Pflegekräfte können bis zu 4.000 € pro Jahr steuerlich geltend gemacht werden.
- Ehegattenunterhalt: Bei getrennter Veranlagung können Unterhaltszahlungen an den Ex-Partner als Sonderausgaben abgesetzt werden.
- Freibeträge nutzen: Prüfen Sie, ob Sie Anspruch auf weitere Freibeträge haben (z.B. Behinderten-Pauschbetrag, Hinterbliebenen-Pauschbetrag).
Häufige Fehler bei der Steuererklärung
Viele Steuerzahler machen immer wieder dieselben Fehler, die zu höheren Steuerzahlungen führen oder sogar zu Problemen mit dem Finanzamt:
- Fristen versäumen: Die Abgabefrist für die Steuererklärung ist normalerweise der 31. Juli des Folgejahres. Bei Steuerberatern verlängert sich diese Frist.
- Belege nicht aufbewahren: Alle Belege sollten mindestens 6 Jahre (bei Immobilien 10 Jahre) aufbewahrt werden.
- Falsche Steuerklasse: Viele Paare bleiben in der Standardkombination IV/IV, obwohl III/V oder der Faktor günstiger wären.
- Kinderfreibetrag nicht beantragen: Auch wenn Kindergeld gezahlt wird, kann der Kinderfreibetrag steuerlich günstiger sein.
- Werbungskosten zu niedrig ansetzen: Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.000 € wird oft nicht ausgeschöpft, obwohl höhere Werbungskosten vorliegen.
Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen
Die Splittingtabelle 2017 basiert auf folgenden rechtlichen Grundlagen:
- Einkommensteuergesetz (EStG) § 32a: Regelt die Tarifvorschrift für die Einkommensteuer
- EStG § 26b: Bestimmungen zum Ehegattensplitting
- EStG § 31: Regelungen zur Zusammenveranlagung
- EStG § 32: Kinderfreibeträge und Kindergeld
Offizielle Informationen finden Sie auf den folgenden Seiten:
- Bundesministerium der Finanzen – Steuerrecht
- Bundeszentralamt für Steuern – Steuerinformationen
- Einkommensteuergesetz in der Fassung von 2017
Historische Entwicklung des Ehegattensplittings
Das Ehegattensplitting wurde in Deutschland 1958 eingeführt und hat seitdem mehrere Reformen durchlaufen:
- 1958: Einführung des Splittingverfahrens als Teil der “kleinen Steuerreform”
- 1975: Erstmalige Anpassung der Splittingtabelle an geänderte gesellschaftliche Verhältnisse
- 1990: Angleichung der Steuerklassen nach der Wiedervereinigung
- 1996: Einführung des “Realsplittings” für nicht verheiratete Paare unter bestimmten Bedingungen
- 2010: Einführung der Steuerklasse IV mit Faktor
- 2013: Anpassung der Freibeträge und Tarifverlaufs
Kritik am Ehegattensplitting kommt vor allem von Seiten der Gleichstellungspolitik, da es traditionelle Rollenbilder (Alleinerwerber-Ehe) begünstige. Befürworter argumentieren, dass es die Familienförderung stärkt und die steuerliche Belastung fairer verteilt.
Alternativen zum Ehegattensplitting
Für nicht verheiratete Paare oder in besonderen Lebenssituationen gibt es alternative Modelle:
- Realsplitting (§ 10 Abs. 1a EStG): Übertragung von Einkünften auf den Partner (z.B. bei Unterhaltszahlungen)
- Getrennte Veranlagung: Jeder Partner gibt eine eigene Steuererklärung ab (kann in Einzelfällen günstiger sein)
- Lebenspartnerschafts-Splitting: Für eingetragene Lebenspartnerschaften (seit 2013 weitgehend dem Ehegattensplitting angeglichen)
- Einzelveranlagung mit Übertragung des Grundfreibetrags: In bestimmten Fällen möglich, wenn ein Partner kein Einkommen hat
Zukunft des Ehegattensplittings
Die Diskussion um die Reform oder Abschaffung des Ehegattensplittings hält seit Jahren an. Mögliche Szenarien sind:
- Beibehaltung mit Anpassungen: Höhere Freibeträge für Zweiverdiener-Ehen
- Individualbesteuerung mit Übertragungsmöglichkeit: Jeder wird einzeln besteuert, aber es gibt die Möglichkeit, Freibeträge zu übertragen
- Familiensplitting: Erweiterung auf Familien mit Kindern, bei dem das Einkommen aller Familienmitglieder zusammengerechnet wird
- Komplette Abschaffung: Ersatz durch andere Familienförderungsmaßnahmen
Eine aktuelle Studie des Deutschen Instituts für Wirtschaftsforschung (DIW) zeigt, dass das Ehegattensplitting besonders Paare mit einem Hauptverdiener und einem geringfügig beschäftigten Partner begünstigt. Die steuerliche Entlastung ist hier am höchsten, während sie bei Doppelverdienern mit ähnlichen Einkommen geringer ausfällt.
Praktisches Beispiel: Steuerberechnung für ein Musterpaar
Nehmen wir an, ein Ehepaar hat folgende Einkommensverhältnisse (2017):
- Partner 1: 70.000 € Bruttoeinkommen
- Partner 2: 30.000 € Bruttoeinkommen
- 2 Kinder
- Kirchensteuerpflichtig (9%)
- Wohnhaft in Nordrhein-Westfalen
Berechnungsschritte:
- Zusammenrechnung der Einkommen: 70.000 € + 30.000 € = 100.000 €
- Abzug Kinderfreibetrag: 2 × 7.356 € = 14.712 € → 100.000 € – 14.712 € = 85.288 €
- Halbierung: 85.288 € / 2 = 42.644 €
- Steuerberechnung auf halbiertes Einkommen:
- Zu versteuerndes Einkommen: 42.644 €
- Grundfreibetrag: 8.820 € → 33.824 €
- Steuer auf 33.824 €: (14.753,10 × 0,42 – 2.397) × 0,42 + 965,58 = 5.500 €
- Verdoppelung der Steuer: 5.500 € × 2 = 11.000 €
- Solidaritätszuschlag (5,5%): 11.000 € × 0,055 = 605 €
- Kirchensteuer (9%): 11.000 € × 0,09 = 990 €
- Gesamtsteuer: 11.000 € + 605 € + 990 € = 12.595 €
Vergleich Einzelveranlagung:
| Partner 1 (70.000 €) | Partner 2 (30.000 €) | Summe | |
|---|---|---|---|
| Zu versteuerndes Einkommen | 70.000 € | 30.000 € | 100.000 € |
| Einkommensteuer | 16.500 € | 2.500 € | 19.000 € |
| Soli (5,5%) | 908 € | 138 € | 1.046 € |
| Kirchensteuer (9%) | 1.485 € | 225 € | 1.710 € |
| Gesamt | 18.893 € | 2.863 € | 21.756 € |
Ersparnis durch Splittingverfahren: 21.756 € – 12.595 € = 9.161 €
Fazit: Lohnt sich das Ehegattensplitting für Sie?
Ob sich das Ehegattensplitting für Sie lohnt, hängt von mehreren Faktoren ab:
- Einkommensunterschied: Je größer der Unterschied zwischen den Einkommen, desto höher die Ersparnis
- Anzahl der Kinder: Kinderfreibeträge erhöhen die Ersparnis
- Steuerklasse: Die Wahl der richtigen Kombination kann den monatlichen Nettobetrag optimieren
- Wohnort: Kirchensteuer und kommunale Hebesätze beeinflussen die Gesamtbelastung
- Sonderausgaben: Hohe Werbungskosten oder Vorsorgeaufwendungen können die Ersparnis erhöhen
Unser Rechner hilft Ihnen, die voraussichtliche Steuerersparnis zu berechnen. Für eine genaue Berechnung sollten Sie jedoch eine professionelle Steuerberatung in Anspruch nehmen, besonders wenn Sie:
- Selbstständig sind
- Vermietungseinkünfte haben
- Kapitalerträge erzielen
- Im Ausland Einkünfte beziehen
- Komplexe Familienverhältnisse haben (Patchwork-Familien, Unterhaltszahlungen etc.)
Das Ehegattensplitting bleibt ein zentrales Element der deutschen Steuerpolitik. Trotz aller Diskussionen um Reformen bietet es für viele Paare erhebliche steuerliche Vorteile. Nutzen Sie diese Möglichkeiten, um Ihre steuerliche Belastung zu optimieren und mehr Netto vom Brutto zu behalten.