Steuer 2017 Höchstgrenzen-Rechner
Berechnen Sie Ihre möglichen Steuerabsetzungen für das Jahr 2017 mit den offiziellen Höchstgrenzen des deutschen Steuerrechts.
Umfassender Leitfaden: Steuer 2017 absetzen — Höchstgrenzen optimal nutzen
Das Jahr 2017 brachte für Steuerzahler in Deutschland einige wichtige Änderungen und spezifische Höchstgrenzen mit sich, die bei der Steuererklärung berücksichtigt werden müssen. Dieser Leitfaden erklärt detailliert, welche Ausgaben Sie in Ihrer Steuererklärung für 2017 geltend machen können, welche Höchstgrenzen gelten und wie Sie Ihre Steuerlast legal minimieren.
1. Grundlegende Höchstgrenzen 2017 im Überblick
Für das Steuerjahr 2017 galten folgende wichtige Höchstgrenzen, die Sie bei Ihrer Steuererklärung beachten sollten:
- Werbungskostenpauschale: 1.000 € (automatisch berücksichtigt, auch ohne Nachweis)
- Arbeitnehmer-Pauschbetrag: 1.000 € (ersetzt seit 2017 den bisherigen Werbungskostenpauschbetrag)
- Entfernungspauschale: 0,30 € pro Kilometer (ab dem 21. Kilometer einfach) für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
- Doppelte Haushaltsführung: Maximal 1.000 € pro Monat für Unterkunft am Arbeitsort
- Umzugskosten: Bei berufsbedingtem Umzug bis zu 820 € für Ledige bzw. 1.640 € für Verheiratete
- Homeoffice-Pauschale: Bis zu 1.250 € pro Jahr (neu eingeführt für 2017)
- Fortbildungskosten: Keine feste Obergrenze, aber nur berufsbezogene Kosten absetzbar
- Sonderausgaben:
- Vorsorgeaufwendungen: Maximal 1.900 € (Basisversorgung) + 1.900 € (zusätzliche Altersvorsorge)
- Kranken- und Pflegeversicherung: Als Sonderausgabe voll absetzbar (keine Höchstgrenze)
- Spenden: Bis zu 20% des Gesamtbetrags der Einkünfte
- Kirchensteuer: Als Sonderausgabe voll absetzbar
- Außergewöhnliche Belastungen: Nur der Teil, der die zumutbare Eigenbelastung übersteigt (gestaffelt nach Einkommen, Familienstand und Kinderzahl)
| Kategorie | Höchstgrenze 2017 (Einzelperson) | Höchstgrenze 2017 (Verheiratete) | Besonderheiten |
|---|---|---|---|
| Werbungskostenpauschale | 1.000 € | 1.000 € pro Person | Automatisch berücksichtigt |
| Entfernungspauschale | Unbegrenzt (0,30 €/km) | Unbegrenzt (0,30 €/km) | Nur für erste Tätigkeitsstätte |
| Doppelte Haushaltsführung | 1.000 €/Monat | 1.000 €/Monat | Nachweis erforderlich |
| Umzugskosten | 820 € | 1.640 € | Nur bei berufsbedingtem Umzug |
| Homeoffice-Pauschale | 1.250 € | 1.250 € pro Person | Neu eingeführt 2017 |
| Vorsorgeaufwendungen | 3.800 € | 3.800 € pro Person | Aufgeteilt in Basis- und Zusatzvorsorge |
| Spenden | 20% der Einkünfte | 20% der Einkünfte | Nachweis erforderlich |
2. Werbungskosten 2017: Was Sie alles absetzen können
Werbungskosten sind Ausgaben, die im Zusammenhang mit Ihrem Beruf stehen. Für 2017 gelten folgende wichtige Regelungen:
2.1 Fahrtkosten zur Arbeit
Die Entfernungspauschale (früher Pendlerpauschale) beträgt 2017 weiterhin 0,30 € pro Kilometer für die einfache Strecke zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte. Wichtig:
- Die Pauschale gilt ab dem 1. Kilometer (vor 2007 galt sie erst ab dem 21. km)
- Für jeden Arbeitstag kann die Pauschale geltend gemacht werden (maximal 230 Tage pro Jahr, wenn nicht mehr Arbeitstage nachgewiesen werden)
- Bei Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel können die tatsächlichen Kosten abgesetzt werden (oft höher als die Pauschale)
- Bei Fahrgemeinschaften kann nur der Fahrer die volle Pauschale geltend machen
2.2 Arbeitsmittel
Berufliche Arbeitsmittel können in voller Höhe abgesetzt werden, wenn sie ausschließlich beruflich genutzt werden. Dazu zählen:
- Büromaterial (Stifte, Papier, Ordner)
- Fachliteratur und Bücher
- Berufskleidung (z.B. Schutzausrüstung, Uniformen, Anzüge für bestimmte Berufe)
- Computer, Drucker, Software (bei überwiegender beruflicher Nutzung)
- Mobiltelefon und Internetanschluss (anteilig, wenn auch privat genutzt)
Für Arbeitsmittel mit einem Anschaffungspreis unter 410 € (netto) kann sofort der volle Betrag abgesetzt werden. Bei teureren Gegenständen muss über mehrere Jahre abgeschrieben werden.
2.3 Homeoffice-Pauschale (Neuerung 2017)
2017 führte der Gesetzgeber eine neue Homeoffice-Pauschale ein, die viele Steuerzahler nutzen können:
- Bis zu 1.250 € pro Jahr können für ein häusliches Arbeitszimmer geltend gemacht werden
- Voraussetzung: Der Arbeitgeber stellt keinen Arbeitsplatz zur Verfügung UND das Arbeitszimmer wird ausschließlich oder fast ausschließlich beruflich genutzt
- Bei angestellten Arbeitnehmern wird die Pauschale oft nur anerkannt, wenn der Arbeitgeber die Nutzung eines Homeoffices schriftlich bestätigt
- Selbstständige können die tatsächlichen Kosten (Miete, Strom, etc.) anteilig absetzen, wenn sie höher sind als die Pauschale
2.4 Fortbildungskosten
Kosten für berufliche Weiterbildung können in voller Höhe als Werbungskosten abgesetzt werden. Dazu zählen:
- Seminargebühren und Lehrgangskosten
- Fahrtkosten zum Veranstaltungsort
- Übernachtungskosten bei mehrtägigen Veranstaltungen
- Kosten für Fachbücher und Lernmaterialien
- Prüfungsgebühren
- Kosten für ein Zweitstudium, wenn es berufsbezogen ist
Wichtig: Die Fortbildung muss in direktem Zusammenhang mit Ihrer aktuellen oder zukünftigen beruflichen Tätigkeit stehen. Ein reine “Allgemeinbildung” wird nicht anerkannt.
3. Sonderausgaben 2017: Vorsorge und mehr
Sonderausgaben sind private Ausgaben, die das Finanzamt unter bestimmten Voraussetzungen berücksichtigt. Für 2017 gelten folgende Regelungen:
3.1 Vorsorgeaufwendungen
Die Absetzbarkeit von Vorsorgeaufwendungen wurde 2017 wie folgt geregelt:
- Basisvorsorge (z.B. gesetzliche Rentenversicherung, Basis-Rentenversicherung): Maximal 1.900 € pro Jahr (76% der Beiträge, maximal jedoch 20.000 €)
- Zusätzliche Altersvorsorge (z.B. Riester-Rente, Rürup-Rente): Weitere 1.900 € pro Jahr
- Kranken- und Pflegeversicherung: Die Beiträge können in voller Höhe als Sonderausgaben abgesetzt werden (keine Höchstgrenze)
- Arbeitslosenversicherung: Voll absetzbar
- Haftpflicht-, Unfall- und Risikolebensversicherungen: Bis zu 1.900 € pro Jahr (zusammen mit anderen Vorsorgeaufwendungen)
| Versicherungsart | Absetzbar 2017 | Höchstgrenze | Besonderheiten |
|---|---|---|---|
| Gesetzliche Rentenversicherung | Ja | 1.900 € (76% der Beiträge) | Zählt zur Basisvorsorge |
| Private Basis-Rentenversicherung (Rürup) | Ja | 1.900 € | Steuerlich gefördert |
| Riester-Rente | Ja | 1.900 € | Zulagen werden auf Grenze angerechnet |
| Gesetzliche Krankenversicherung | Ja | Keine | Voll absetzbar |
| Private Krankenversicherung | Ja | Keine | Voll absetzbar (Basis-Tarif) |
| Pflegeversicherung | Ja | Keine | Voll absetzbar |
| Arbeitslosenversicherung | Ja | Keine | Voll absetzbar |
| Haftpflichtversicherung | Ja | 1.900 € (gemeinsam mit anderen) | Nur Basis-Haftpflicht |
| Unfallversicherung | Ja | 1.900 € (gemeinsam mit anderen) | Nur Beiträge für Berufsunfähigkeits-Zusatzversicherung |
| Risikolebensversicherung | Ja | 1.900 € (gemeinsam mit anderen) | Nur bei Laufzeit bis mindestens zum 60. Lebensjahr |
3.2 Spenden und Mitgliedschaften
Auch 2017 konnten Spenden und bestimmte Mitgliedschaften steuerlich geltend gemacht werden:
- Spenden an gemeinnützige Organisationen: Bis zu 20% des Gesamtbetrags der Einkünfte
- Kirchensteuer: Kann als Sonderausgabe in voller Höhe abgesetzt werden
- Mitgliedschaftsbeiträge:
- Beiträge zu Berufsverbänden: Voll absetzbar als Werbungskosten
- Beiträge zu Gewerkschaften: Voll absetzbar als Werbungskosten
- Beiträge zu politischen Parteien: Bis zu 1.650 € pro Jahr (3.300 € bei Verheirateten)
- Beiträge zu Vereinen: Nur wenn der Verein gemeinnützig ist (z.B. Sportverein mit Gemeinnützigkeitsstatus)
Wichtig: Für Spenden und Mitgliedschaften müssen immer Spendenquittungen oder Beitragsbescheinigungen vorgelegt werden.
3.3 Unterhaltszahlungen
Unterhaltszahlungen an den geschiedenen oder dauernd getrennten Ehegatten können als Sonderausgaben abgesetzt werden:
- Maximal 13.805 € pro Jahr (Stand 2017)
- Der Empfänger muss die Zahlungen als sonstige Einkünfte versteuern
- Nachweis durch Überweisungsbelege oder Unterhaltsvereinbarung erforderlich
- Kindesunterhalt ist nicht als Sonderausgabe absetzbar, kann aber beim Kindergeld oder Kinderfreibetrag berücksichtigt werden
4. Außergewöhnliche Belastungen 2017
Außergewöhnliche Belastungen sind zwangsläufige, größere Ausgaben, die die meisten Steuerzahler nicht oder nur in geringerem Maße haben. Für 2017 gelten folgende Regelungen:
4.1 Typische außergewöhnliche Belastungen
- Krankheitskosten:
- Arztrechnungen, Medikamente, Krankenhausaufenthalte
- Zahnersatz (bis zu 5.000 € ohne Einzelnachweis)
- Brillen, Kontaktlinsen, Hörgeräte
- Kuren und Reha-Maßnahmen (mit ärztlicher Verordnung)
- Pflegekosten:
- Kosten für Pflegeheim oder ambulante Pflege
- Fahrtkosten für Besuche bei pflegebedürftigen Angehörigen
- Umbaumaßnahmen in der Wohnung für Pflegebedürftige
- Bestattungskosten: Für nahe Angehörige (Eltern, Kinder, Ehepartner)
- Scheidungskosten: Anwalts- und Gerichtskosten
- Kosten für behinderte Menschen:
- Behindertenbedingte Fahrtkosten
- Hilfsmittel (Rollstuhl, Prothesen etc.)
- Kosten für Begleitpersonen
- Doppelte Haushaltsführung: Wenn Sie aus beruflichen Gründen einen zweiten Haushalt führen müssen
- Umzugskosten: Bei berufsbedingtem Umzug (bis 820 € für Ledige, 1.640 € für Verheiratete)
4.2 Zumutbare Eigenbelastung 2017
Außergewöhnliche Belastungen werden nur berücksichtigt, soweit sie die sogenannte “zumutbare Eigenbelastung” übersteigen. Diese richtet sich nach Ihrem Einkommen, Familienstand und Kinderzahl:
| Jahreseinkommen | Ledige | Verheiratete | Pro Kind (Reduzierung) |
|---|---|---|---|
| Bis 15.340 € | 5% | 4% | 1 Prozentpunkt |
| 15.341 € bis 51.130 € | 6% | 5% | 1 Prozentpunkt |
| 51.131 € bis 255.653 € | 7% | 6% | 1 Prozentpunkt |
| Ab 255.654 € | 8% | 7% | 1 Prozentpunkt |
Beispiel: Ein lediger Steuerzahler mit einem Einkommen von 40.000 € hat eine zumutbare Eigenbelastung von 6% (2.400 €). Nur die außergewöhnlichen Belastungen, die diesen Betrag übersteigen, können steuerlich geltend gemacht werden.
4.3 Nachweispflicht
Für außergewöhnliche Belastungen gelten strenge Nachweispflichten:
- Rechnungen und Quittungen müssen original vorgelegt werden
- Bei Barzahlungen sind handschriftliche Quittungen mit Datum, Betrag, Leistungsbeschreibung und Unterschrift des Empfängers erforderlich
- Bei größeren Beträgen (ab 2.500 €) verlangt das Finanzamt oft zusätzliche Nachweise
- Für Fahrtkosten sollte ein Fahrtenbuch geführt werden
5. Steuererklärung 2017: Fristen und Verfahren
Für die Steuererklärung 2017 galten folgende Fristen und Verfahren:
5.1 Abgabefristen
- Freiwillige Abgabe: Die Frist für die Abgabe der Steuererklärung 2017 endete ursprünglich am 31. Dezember 2021. Durch die Corona-Pandemie wurde diese Frist jedoch verlängert.
- Pflichtveranlagung: Wenn Sie zur Abgabe verpflichtet sind (z.B. bei Nebeneinkünften über 410 €), galt ursprünglich eine Frist bis 31. Juli 2018. Auch diese wurde verlängert.
- Aktuelle Situation: Aufgrund von Sonderregelungen können Steuererklärungen für 2017 in vielen Fällen noch nachträglich eingereicht werden. Eine rückwirkende Erstattung ist bis zu 4 Jahre möglich.
5.2 Elektronische Abgabe
Seit 2017 ist die elektronische Abgabe der Steuererklärung für viele Steuerzahler verpflichtend:
- Die Abgabe über ELSTER ist kostenlos und sicher
- Alternativ können kommerzielle Steuerprogramme (z.B. WISO Steuer, Taxfix) genutzt werden
- Bei komplexen Fällen empfiehlt sich die Beauftragung eines Steuerberaters
- Die elektronische Abgabe beschleunigt die Bearbeitung und reduziert Fehler
5.3 Nachreichung von Belegen
Für die Steuererklärung 2017 gelten folgende Regeln zur Belegvorlage:
- Belege müssen nur auf Anforderung des Finanzamts eingereicht werden
- Alle Unterlagen sollten jedoch mindestens 6 Jahre lang aufbewahrt werden
- Digitale Belege (PDF, Fotos) werden zunehmend akzeptiert, Originale sollten aber verfügbar sein
- Bei Verlust von Belegen können oft Duplikate beim Aussteller angefordert werden
6. Typische Fehler bei der Steuererklärung 2017 vermeiden
Bei der Steuererklärung für 2017 kommen immer wieder bestimmte Fehler vor, die zu Nachfragen des Finanzamts oder sogar zu Steuernachzahlungen führen können. Die häufigsten Fallstricke:
- Falsche oder unvollständige Angaben zum Familienstand:
- Verheiratete müssen angeben, ob sie zusammen oder getrennt veranlagt werden
- Bei Trennung im Laufe des Jahres muss das Trennungsdatum genau angegeben werden
- Kinder müssen mit Geburtsdatum und Steuer-ID angegeben werden
- Fehler bei den Werbungskosten:
- Die Entfernungspauschale wird oft falsch berechnet (einfache Strecke, nicht Hin- und Rückweg)
- Arbeitsmittel werden nicht oder falsch abgeschrieben
- Homeoffice-Kosten werden ohne Nachweis geltend gemacht
- Probleme mit den Vorsorgeaufwendungen:
- Beiträge zur privaten Krankenversicherung werden nicht in Basis- und Zusatztarif aufgeteilt
- Riester-Verträge werden nicht mit den staatlichen Zulagen verrechnet
- Beiträge zu Kapitallebensversicherungen werden fälschlich als Vorsorgeaufwand angegeben (seit 2005 nicht mehr möglich)
- Fehler bei außergewöhnlichen Belastungen:
- Die zumutbare Eigenbelastung wird nicht berücksichtigt
- Private Ausgaben (z.B. Urlaub, Hobby) werden als außergewöhnliche Belastungen deklariert
- Fehlende oder unvollständige Belege
- Falsche Angabe von Einkünften:
- Nebeneinkünfte (z.B. aus Vermietung, Kapitalerträgen) werden vergessen
- Freibeträge (z.B. Sparer-Pauschbetrag) werden nicht voll ausgeschöpft
- Verluste aus früheren Jahren werden nicht vorgetragen
- Formelle Fehler:
- Unterschrift fehlt (bei Papierabgabe)
- Falsche Steueridentifikationsnummer
- Anlagen fehlen oder sind falsch zugeordnet
- Fristen werden versäumt
Tipp: Nutzen Sie Steuerprogramme mit Plausibilitätsprüfung oder lassen Sie Ihre Erklärung von einem Steuerberater prüfen, um diese Fehler zu vermeiden.
7. Steuerersparnis 2017 maximieren: Praktische Tipps
Mit diesen Strategien können Sie Ihre Steuerersparnis für 2017 optimieren:
- Nutzen Sie alle Pauschalen:
- Selbst wenn Sie keine einzelnen Werbungskosten nachweisen, erhalten Sie automatisch die Werbungskostenpauschale von 1.000 €
- Die Entfernungspauschale lohnt sich oft auch bei kurzen Strecken (ab 15 km einfachen Weg)
- Die Homeoffice-Pauschale (1.250 €) sollte genutzt werden, wenn Sie gelegentlich von zu Hause arbeiten
- Bündeln Sie Ausgaben:
- Wenn möglich, verschieben Sie Ausgaben in Jahre mit höherem Einkommen (z.B. Fortbildungskosten)
- Spenden können gebündelt werden, um die 20%-Grenze besser auszunutzen
- Größere Anschaffungen (z.B. Computer) kurz vor Jahresende tätigen
- Nutzen Sie Verlustrücktrag:
- Verluste aus 2017 können mit Gewinnen aus 2016 verrechnet werden
- Dies kann zu einer Steuererstattung für 2016 führen
- Prüfen Sie Ihre Lohnsteuerkarte:
- Falsche Freibeträge auf der Lohnsteuerkarte können zu Nachzahlungen führen
- Ein Antrag auf Lohnsteuerermäßigung kann die monatliche Steuerlast reduzieren
- Nutzen Sie alle Freibeträge:
- Grundfreibetrag 2017: 8.820 € (für Ledige)
- Kinderfreibetrag: 2.358 € pro Kind (plus 1.320 € Betreuungsfreibetrag)
- Behinderten-Pauschbetrag: 1.140 € bis 3.700 € je nach Grad der Behinderung
- Hinterbliebenen-Pauschbetrag: 370 €
- Prüfen Sie Ihre Vorjahreserklärungen:
- Verluste aus Vorjahren können oft noch genutzt werden
- Fehler in früheren Erklärungen können berichtigt werden (bis zu 4 Jahre rückwirkend)
- Nutzen Sie die Zusammenveranlagung:
- Verheiratete können oft Steuern sparen, wenn sie zusammen veranlagt werden
- Das Finanzamt prüft automatisch, welche Variante (Einzel- oder Zusammenveranlagung) günstiger ist
8. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen
Die steuerlichen Regelungen für 2017 basieren auf folgenden gesetzlichen Grundlagen:
- Einkommensteuergesetz (EStG) in der Fassung 2017
- Einkommensteuer-Durchführungsverordnung (EStDV) 2017
- Lohnsteuer-Durchführungsverordnung (LStDV) 2017
- Bundesbesoldungsgesetz (BBesG) für Beamte
- Sozialversicherungsrechtliche Bestimmungen
Haftungsausschluss: Dieser Rechner und die enthaltenen Informationen dienen nur der allgemeinen Orientierung und ersetzen keine steuerliche Beratung. Die Berechnungen basieren auf den gesetzlichen Bestimmungen für das Jahr 2017, können aber individuelle Besonderheiten nicht berücksichtigen. Für eine verbindliche Auskunft wenden Sie sich bitte an Ihr zuständiges Finanzamt oder einen Steuerberater. Wir übernehmen keine Haftung für die Richtigkeit der Berechnungen oder die Aktualität der Informationen.