Verpflegungsmehraufwand Rechner 2017
Berechnen Sie Ihren steuerlichen Verpflegungsmehraufwand für das Jahr 2017 gemäß den offiziellen Richtlinien des Bundesfinanzministeriums.
Verpflegungsmehraufwand 2017: Kompletter Ratgeber mit Berechnungsbeispielen
Der Verpflegungsmehraufwand (auch Verpflegungspauschale genannt) ist ein wichtiger Bestandteil der Reisekostenabrechnung, der Arbeitnehmern und Selbstständigen die zusätzlichen Kosten für Mahlzeiten während beruflich veranlasster Abwesenheit von zu Hause erstattet. Dieser Leitfaden erklärt die Regeln für das Jahr 2017, die sich von den aktuellen Vorschriften unterscheiden.
1. Grundlagen des Verpflegungsmehraufwands 2017
Im Jahr 2017 galten folgende Grundsätze für den Verpflegungsmehraufwand in Deutschland:
- Inlandsreisen: Pauschalen von 24 € pro Tag bei Abwesenheit von mindestens 24 Stunden
- Auslandsreisen: Länderspezifische Pauschalen (z.B. 40 € für EU-Länder, 50 € für Nicht-EU-Länder)
- Mindestabwesenheit: 8 Stunden für reduzierte Pauschale (12 €), 24 Stunden für volle Pauschale
- Mahlzeitenabzug: Bei gestellten Mahlzeiten wurden 20% (Frühstück), 40% (Mittagessen) oder 40% (Abendessen) abgezogen
2. Wichtige Änderungen gegenüber Vorjahren
2017 gab es einige Anpassungen gegenüber 2016:
| Kriterium | 2016 | 2017 |
|---|---|---|
| Inlandspauschale (24h) | 24 € | 24 € (unverändert) |
| Auslandspauschale EU | 36 € | 40 € (+4 €) |
| Mindestabwesenheit für reduzierte Pauschale | 8 Stunden | 8 Stunden (unverändert) |
| Abzug bei Frühstück | 20% | 20% (unverändert) |
3. Berechnungsbeispiele für verschiedene Szenarien
Beispiel 1: Inlandsreise mit Übernachtung
Szenario: 2-tägige Dienstreise von München nach Berlin mit Übernachtung, keine gestellten Mahlzeiten.
Berechnung:
- 2 Tage × 24 € = 48 €
- Keine Abzüge für Mahlzeiten
- Gesamt: 48 €
Beispiel 2: Tagesreise mit Mittagessen
Szenario: 10-stündige Tagesreise mit gestelltem Mittagessen.
Berechnung:
- 12 € (reduzierte Pauschale für 8-24h)
- 40% Abzug für Mittagessen (4,80 €)
- Gesamt: 7,20 €
Beispiel 3: Auslandsreise (EU)
Szenario: 3-tägige Dienstreise nach Frankreich mit Frühstück im Hotel.
Berechnung:
- 3 Tage × 40 € = 120 €
- 20% Abzug für Frühstück (8 €/Tag)
- Gesamtabzug: 24 €
- Gesamt: 96 €
4. Steuerliche Behandlung und Nachweispflicht
Für das Jahr 2017 galten folgende steuerliche Regelungen:
- Kein Einzelnachweis erforderlich: Die Pauschalen konnten ohne Belege geltend gemacht werden
- Dokumentationspflicht: Beginn und Ende der Reise mussten dokumentiert werden (z.B. durch Reisebestätigung oder Kalendereinträge)
- Arbeitgebererstattung: Bei Erstattung durch den Arbeitgeber waren die Beträge steuerfrei, sofern sie die Pauschalen nicht überstiegen
- Selbstständige: Konnten die Pauschalen als Betriebsausgaben absetzen
5. Häufige Fehler bei der Abrechnung
Bei der Abrechnung von Verpflegungsmehraufwand für 2017 wurden häufig folgende Fehler gemacht:
- Falsche Abwesenheitsdauer: Die 24-Stunden-Regel wurde oft missverstanden (z.B. 23:59h zählte noch als 1 Tag)
- Doppelte Abrechnung: Bei gestellten Mahlzeiten wurden manchmal trotzdem volle Pauschalen abgerechnet
- Falsche Länderkategorisierung: Bei Auslandsreisen wurden falsche Pauschalen für das jeweilige Land angesetzt
- Unvollständige Dokumentation: Fehlende Nachweise über Reisezeiten führten zu Ablehnungen durch das Finanzamt
6. Vergleich mit anderen Jahren
Die Entwicklung der Verpflegungspauschalen zeigt interessante Trends:
| Jahr | Inland (24h) | EU-Ausland (24h) | Nicht-EU (24h) | Inflationsrate |
|---|---|---|---|---|
| 2015 | 24 € | 36 € | 48 € | 0,1% |
| 2016 | 24 € | 36 € | 48 € | 0,5% |
| 2017 | 24 € | 40 € | 50 € | 1,7% |
| 2018 | 24 € | 40 € | 50 € | 1,8% |
| 2019 | 28 € | 48 € | 60 € | 1,4% |
Interessant ist, dass die Pauschalen für 2017 erstmals seit 2014 wieder angehoben wurden, was mit der gestiegenen Inflationsrate von 1,7% (2017) gegenüber 0,5% (2016) zusammenhing.
7. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen
Die Regelungen für 2017 basieren auf folgenden rechtlichen Grundlagen:
- § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 5 EStG: Steuerfreie Erstattung von Verpflegungsmehraufwand
- § 9 Abs. 4a EStG: Abzug als Werbungskosten
- R 9.6 LStR 2017: Lohnsteuer-Richtlinien mit konkreten Pauschalbeträgen
- BMF-Schreiben vom 24.10.2016 (IV C 5 – S 2353/08/10004): Aktualisierte Pauschalen für 2017
Für offizielle Informationen empfehlen wir:
- Bundesfinanzministerium – Reisekosten 2017
- Offizieller Steuerrechner des BMF
- Steuerliche Richtlinien 2017 (Universität München)
8. Praktische Tipps für die korrekte Abrechnung
Um Probleme mit dem Finanzamt zu vermeiden, sollten Sie folgende Tipps beachten:
- Dokumentieren Sie Reisezeiten genau: Notieren Sie Abfahrts- und Ankunftszeiten (z.B. durch Ticketbelege oder GPS-Daten)
- Prüfen Sie Mahlzeitennachweise: Bei gestellten Mahlzeiten sollten Sie Quittungen oder Bestätigungen des Gastgebers aufbewahren
- Nutzen Sie digitale Tools: Apps wie “Reisekostenabrechnung Pro” helfen bei der korrekten Berechnung
- Beachten Sie Sonderfälle: Bei Nachtreisen (22-6 Uhr) gelten besondere Regeln für die Tageszählung
- Separate Abrechnung: Verpflegungsmehraufwand sollte getrennt von anderen Reisekosten (z.B. Übernachtung) aufgeführt werden
9. Häufig gestellte Fragen (FAQ)
Frage 1: Zählt die An- und Abreisetag jeweils als voller Tag?
Antwort: Nein. Der Anreisetag zählt nur, wenn die Abwesenheit mindestens 8 Stunden beträgt. Der Abreisetag zählt nur, wenn die Rückkehr vor 24:00 Uhr erfolgt und die Abwesenheit mindestens 8 Stunden betrug. Bei einer 24-stündigen Abwesenheit (z.B. 8:00 Uhr bis 8:00 Uhr) zählt dies als 1 Tag.
Frage 2: Wie wird der Verpflegungsmehraufwand bei mehrtägigen Auslandsreisen mit verschiedenen Ländern berechnet?
Antwort: Für jeden Tag ist die Pauschale des Landes maßgeblich, in dem Sie sich um 24:00 Uhr (Mitternacht) befinden. Bei Tageswechsel während der Reise (z.B. Flug von Deutschland in die USA) zählt der Tag zur Pauschale des Ziellandes, wenn Sie dort vor Mitternacht ankommen.
Frage 3: Können auch Selbstständige den Verpflegungsmehraufwand geltend machen?
Antwort: Ja, Selbstständige können die Pauschalen als Betriebsausgaben in der Einkommensteuererklärung ansetzen. Die gleichen Regeln wie für Arbeitnehmer gelten (24h/8h-Regelung, Mahlzeitenabzüge etc.).
Frage 4: Was passiert, wenn der Arbeitgeber höhere Beträge erstattet?
Antwort: Beträge, die über den gesetzlichen Pauschalen liegen, sind steuerpflichtiger Arbeitslohn. Beispiel: Bei einer Inlandsreise erstattet der Arbeitgeber 30 € statt 24 € – die Differenz von 6 € muss versteuert werden.
10. Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen
Der Verpflegungsmehraufwand für 2017 bietet steuerliche Vorteile, erfordert aber präzise Berechnung und Dokumentation. Hier die wichtigsten Punkte im Überblick:
- Inland: 24 €/Tag (24h), 12 €/Tag (8-24h)
- Ausland EU: 40 €/Tag (2017 neu)
- Ausland Nicht-EU: 50 €/Tag (2017 neu)
- Mahlzeitenabzug: 20%/40%/40% für Frühstück/Mittag/Abendessen
- Dokumentation: Reisezeiten und gestellte Mahlzeiten nachweisen
Für komplexe Fälle (z.B. gemischte Inlands-/Auslandsreisen oder besondere Verpflegungssituationen) empfiehlt sich die Konsultation eines Steuerberaters oder die Nutzung des offiziellen BMF-Steuerrechners.