0,25%-Regelung Elektroauto 2021 Rechner
Berechnen Sie Ihre steuerlichen Vorteile bei der privaten Nutzung eines Dienstwagen-Elektroautos nach der 0,25%-Regelung für das Jahr 2021
0,25%-Regelung für Elektroautos 2021: Alles was Sie wissen müssen
Die 0,25%-Regelung für Elektroautos ist eine steuerliche Begünstigung, die im Jahr 2021 eingeführt wurde, um die Elektromobilität in Deutschland zu fördern. Diese Regelung ermöglicht es Arbeitnehmern, die ein Elektroauto als Dienstwagen nutzen, deutlich weniger Steuern auf den geldwerten Vorteil zu zahlen als bei herkömmlichen Verbrennern.
Was ist die 0,25%-Regelung?
Normalerweise wird bei der privaten Nutzung eines Dienstwagens die sogenannte 1%-Regelung angewendet. Dabei wird monatlich 1% des Bruttolistenpreises als geldwerter Vorteil versteuert. Für Elektroautos gilt seit 2021 jedoch eine reduzierte Bemessungsgrundlage:
- 0,25% des Bruttolistenpreises (statt 1%) für rein elektrische Fahrzeuge (BEV)
- 0,5% des Bruttolistenpreises für Plug-in-Hybride (PHEV) mit einer elektrischen Reichweite von mindestens 60 km oder maximal 50 g CO₂/km
Diese Regelung gilt für Fahrzeuge, die zwischen dem 1. Januar 2019 und dem 31. Dezember 2030 erstmals zugelassen wurden.
Voraussetzungen für die 0,25%-Regelung
Damit ein Elektroauto die Begünstigung erhält, müssen folgende Bedingungen erfüllt sein:
- Erstzulassung zwischen 2019 und 2030: Das Fahrzeug muss in diesem Zeitraum erstmals zugelassen worden sein.
- Rein elektrischer Antrieb (BEV): Für die volle 0,25%-Regelung muss es sich um ein reines Elektroauto handeln. Plug-in-Hybride erhalten nur 0,5%.
- Bruttolistenpreis unter 60.000 €: Für Fahrzeuge mit einem Bruttolistenpreis über 60.000 € gilt die Begünstigung nur für den Betrag bis 60.000 €. Der darüber hinausgehende Betrag wird mit 1% besteuert.
- Private Nutzung: Das Fahrzeug muss auch privat genutzt werden, damit die Regelung greift.
Steuerliche Auswirkungen im Vergleich
Die steuerlichen Vorteile der 0,25%-Regelung sind beträchtlich. Hier ein Vergleich zwischen einem Elektroauto und einem vergleichbaren Verbrenner:
| Kriterium | Elektroauto (0,25%) | Verbrenner (1%) |
|---|---|---|
| Bruttolistenpreis | 45.000 € | 45.000 € |
| Monatlicher geldwerter Vorteil | 112,50 € | 450 € |
| Jährlicher geldwerter Vorteil | 1.350 € | 5.400 € |
| Steuerlast (42% Steuersatz) | 567 € | 2.268 € |
| Jährliche Ersparnis | 1.701 € | – |
Wie Sie sehen, kann die 0,25%-Regelung zu einer erheblichen Steuerersparnis führen. Besonders für Vielfahrer oder Personen mit hohem Steuersatz lohnt sich die Anschaffung eines Elektroautos als Dienstwagen.
Geltungsdauer und Übergangsregelungen
Die 0,25%-Regelung wurde zunächst bis zum 31. Dezember 2021 befristet, dann aber bis 2030 verlängert. Allerdings gibt es einige wichtige Übergangsregelungen:
- Fahrzeuge bis 60.000 €: Für Fahrzeuge mit einem Bruttolistenpreis bis 60.000 € gilt die volle 0,25%-Regelung.
- Fahrzeuge über 60.000 €: Für den Betrag über 60.000 € wird die normale 1%-Regelung angewendet. Beispiel: Bei einem Fahrzeug mit 70.000 € Bruttolistenpreis werden 60.000 € mit 0,25% und 10.000 € mit 1% besteuert.
- Plug-in-Hybride: Für Plug-in-Hybride gilt seit 2021 nur noch die 0,5%-Regelung, wenn sie die technischen Voraussetzungen (mind. 60 km elektrische Reichweite oder max. 50 g CO₂/km) erfüllen.
Praktische Beispiele zur Berechnung
Um die Vorteile der 0,25%-Regelung besser zu verstehen, hier drei praktische Beispiele:
| Fahrzeug | Bruttolistenpreis | Monatlicher geldwerter Vorteil | Jährliche Steuerersparnis (42%) |
|---|---|---|---|
| VW ID.3 (45 kWh) | 35.000 € | 87,50 € | 1.904 € |
| Tesla Model 3 Standard | 45.000 € | 112,50 € | 2.419 € |
| BMW i4 M50 | 65.000 € | 187,50 € (60.000 € × 0,25% + 5.000 € × 1%) | 3.234 € |
Wie Sie sehen, steigt die Ersparnis mit dem Bruttolistenpreis – allerdings nur bis zur 60.000-€-Grenze. Danach wird der zusätzliche Betrag mit 1% besteuert.
Kombination mit anderen Förderungen
Die 0,25%-Regelung kann mit anderen Förderungen für Elektroautos kombiniert werden, z.B.:
- Umweltbonus: Bis zu 9.000 € staatliche Förderung für den Kauf eines Elektroautos (4.500 € vom Bund + 4.500 € vom Hersteller)
- Innovationsprämie: Verdopplung des Umweltbonus bis Juni 2025
- Steuerbefreiung für Dienstwagen: Keine Besteuerung des geldwerten Vorteils für das elektrische Aufladen am Arbeitsplatz
- Reduzierte Dienstwagenbesteuerung: Wie bereits beschrieben, nur 0,25% statt 1%
Durch die Kombination dieser Förderungen kann ein Elektroauto als Dienstwagen extrem attraktiv werden – sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer.
Häufige Fragen zur 0,25%-Regelung
Gilt die 0,25%-Regelung auch für gebrauchte Elektroautos?
Ja, die Regelung gilt auch für gebrauchte Elektroautos, sofern sie zwischen 2019 und 2030 erstmals zugelassen wurden. Entscheidend ist das Datum der Erstzulassung, nicht der Kaufzeitpunkt.
Was passiert, wenn ich mein Elektroauto vor 2030 verkaufe?
Die Begünstigung gilt für die gesamte Nutzungsdauer des Fahrzeugs, auch wenn Sie es vor 2030 verkaufen. Die Regelung ist an das Fahrzeug gebunden, nicht an den Halter.
Kann ich die 0,25%-Regelung mit der Pendlerpauschale kombinieren?
Ja, die 0,25%-Regelung und die Pendlerpauschale (0,30 € pro Kilometer ab dem 21. Kilometer) können kombiniert werden. Allerdings wird die Pendlerpauschale nur für die Strecke zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte gewährt.
Gilt die Regelung auch für Selbstständige?
Nein, die 0,25%-Regelung gilt nur für Arbeitnehmer, die ein Elektroauto als Dienstwagen nutzen. Selbstständige können jedoch die normale Abschreibung und andere steuerliche Vorteile für Elektroautos nutzen.
Fazit: Lohnt sich die 0,25%-Regelung?
Die 0,25%-Regelung für Elektroautos ist eine der attraktivsten steuerlichen Förderungen für Dienstwagenfahrer. Durch die deutliche Reduzierung des geldwerten Vorteils können Arbeitnehmer mehrere tausend Euro pro Jahr sparen. Besonders interessant ist die Regelung für:
- Vielfahrer, die viel privat mit dem Dienstwagen unterwegs sind
- Personen mit hohem Steuersatz (ab 42% macht sich die Ersparnis besonders bemerkbar)
- Fahrzeuge mit einem Bruttolistenpreis unter 60.000 € (volle Ausnutzung der Begünstigung)
- Arbeitgeber, die ihre Flotte elektrifizieren und gleichzeitig Steuern sparen wollen
Mit unserem Rechner können Sie genau berechnen, wie viel Sie durch die 0,25%-Regelung sparen können. Probieren Sie verschiedene Szenarien aus, um das optimale Fahrzeug für Ihre Bedürfnisse zu finden.
Denken Sie daran: Die Regelung gilt nur bis 2030. Wenn Sie also überlegen, ein Elektroauto als Dienstwagen zu nutzen, könnte jetzt der perfekte Zeitpunkt sein, um von den steuerlichen Vorteilen zu profitieren.