Calcolo Aliquota IMIS 0.895% (2019)
Risultati Calcolo IMIS 2019
Guida Completa al Calcolo dell’Aliquota IMIS 0.895% per il 2019
L’IMIS (Imposta Municipale sugli Immobilizzati e sui Servizi) rappresenta una tassa comunale che colpisce i possessori di veicoli iscritti al Pubblico Registro Automobilistico (PRA). Dal 2019, l’aliquota base per il calcolo dell’IMIS è stata fissata allo 0.895% del valore del veicolo, con possibili aggiustamenti in base alla classe di emissioni e alla tipologia del veicolo.
Cos’è l’IMIS e come funziona
L’IMIS è stata introdotta come sostituta della vecchia tassa di circolazione (bollo auto) in molte regioni italiane. A differenza del bollo auto, che era calcolato principalmente sulla potenza del veicolo (kW), l’IMIS si basa sul valore commerciale del veicolo e sulla sua classe ambientale.
- Base imponibile: Valore del veicolo determinato secondo le tabelle ACI o valore di mercato
- Aliquota base 2019: 0.895% del valore del veicolo
- Maggiorazioni: Fino al 20% per veicoli con classe emissioni inferiore a Euro 4
- Riduzioni: Fino al 30% per veicoli con classe emissioni Euro 6 o superiore
Come viene determinato il valore del veicolo
Il valore del veicolo per il calcolo IMIS può essere determinato in tre modi:
- Valore secondo tabelle ACI: Valore di riferimento fornito dall’Automobile Club d’Italia in base a marca, modello, anno e allestimento
- Valore di mercato: Prezzo medio rilevato sul mercato dell’usato per veicoli con caratteristiche simili
- Valore dichiarato: In alcuni casi, il proprietario può dichiarare un valore inferiore (ma non superiore) a quello delle tabelle ACI, purché sia documentabile
| Anno veicolo | Valore medio (€) | Deprezzamento annuo | IMIS 0.895% (€) |
|---|---|---|---|
| 2019 (nuovo) | 25,000 | 0% | 223.75 |
| 2018 | 21,000 | 16% | 188.00 |
| 2017 | 18,500 | 26% | 165.63 |
| 2016 | 16,200 | 35% | 144.99 |
| 2015 | 14,000 | 44% | 125.30 |
Maggiorazioni e riduzioni in base alla classe emissioni
La classe di emissioni del veicolo ha un impatto significativo sul calcolo finale dell’IMIS. Ecco come vengono applicate le variazioni:
| Classe emissioni | Variazione % | Esempio su veicolo da €20,000 | IMIS finale (€) |
|---|---|---|---|
| Euro 0 | +20% | €24,000 | 214.80 |
| Euro 1 | +15% | €23,000 | 205.85 |
| Euro 2 | +10% | €22,000 | 196.90 |
| Euro 3 | +5% | €21,000 | 188.00 |
| Euro 4 | 0% | €20,000 | 179.00 |
| Euro 5 | -10% | €18,000 | 160.20 |
| Euro 6 | -20% | €16,000 | 143.20 |
Esenzioni e agevolazioni per l’IMIS 2019
Alcune categorie di veicoli e soggetti possono beneficiare di esenzioni totali o parziali dal pagamento dell’IMIS:
- Veicoli storici: Iscritti ai registri ASI o FMI, con più di 30 anni
- Veicoli elettrici: Esenti per i primi 5 anni dall’immatricolazione
- Veicoli ibridi: Riduzione del 50% per i primi 3 anni
- Disabili: Esenzione per veicoli intestati a persone con disabilità riconosciuta
- Agricoltori: Riduzione del 30% per veicoli utilizzati per attività agricole
- Veicoli a metano/GPL: Riduzione del 20% per veicoli convertiti
Come pagare l’IMIS
Il pagamento dell’IMIS può essere effettuato attraverso diversi canali:
- Online: Tramite il portale dell’Agenzia delle Entrate o il sito del proprio comune
- Banche e Poste: Presso gli sportelli abilitati con il modello F24
- Tabaccherie: Alcune tabaccherie autorizzate accettano il pagamento
- PagoPA: Tramite l’app o il sito del sistema PagoPA
- Bollettino postale: Utilizzando il bollettino precompilato inviato dal comune
Il termine ultimo per il pagamento è generalmente fissato al 31 gennaio dell’anno successivo a quello di riferimento (quindi entro il 31 gennaio 2020 per l’IMIS 2019). In caso di ritardo, sono previste sanzioni che variano dal 3% al 30% dell’importo dovuto.
Differenze tra IMIS e vecchio bollo auto
La principale differenza tra l’IMIS e il vecchio bollo auto riguarda la base di calcolo:
| Caratteristica | Vecchio Bollo Auto | IMIS 2019 |
|---|---|---|
| Base di calcolo | Potenza fiscale (kW) | Valore del veicolo |
| Aliquota | Fissa per kW (varia per regione) | 0.895% del valore + ajustments |
| Classe emissioni | Influenza minima | Fino al ±20% sull’imposta |
| Veicoli storici | Riduzione del 50% | Esenzione totale |
| Veicoli elettrici | Riduzione del 75% | Esenzione per 5 anni |
Casi pratici di calcolo IMIS 2019
Caso 1: Autovettura Euro 4 del 2017
- Valore veicolo: €18,500
- Classe emissioni: Euro 4 (nessun ajustment)
- Calcolo: 18,500 × 0.00895 = €165.63
Caso 2: SUV Euro 3 del 2015
- Valore veicolo: €22,000
- Classe emissioni: Euro 3 (+5%)
- Valore ajusttato: 22,000 × 1.05 = €23,100
- Calcolo: 23,100 × 0.00895 = €206.75
Caso 3: Auto elettrica Euro 6 del 2019
- Valore veicolo: €30,000
- Classe emissioni: Euro 6 (-20%)
- Veicolo elettrico: Esenzione per 5 anni
- IMIS dovuto: €0.00
Domande frequenti sull’IMIS 2019
1. Cosa succede se non pago l’IMIS?
In caso di mancato pagamento entro i termini, vengono applicate sanzioni che partono dal 3% dell’importo dovuto (con un minimo di €5) e possono arrivare fino al 30% in caso di ritardi prolungati. Inoltre, il veicolo potrebbe essere soggetto a fermo amministrativo.
2. Posso pagare l’IMIS in rate?
Sì, alcuni comuni permettono il pagamento rateale dell’IMIS, generalmente in 2 o 3 rate. È necessario verificare con il proprio comune di residenza le modalità specifiche.
3. Come faccio a sapere il valore del mio veicolo per l’IMIS?
Puoi consultare le tabelle ACI sul sito ufficiale (www.aci.it) oppure richiedere una valutazione presso un’officina autorizzata. In alternativa, alcuni comuni forniscono il valore direttamente nella comunicazione di pagamento.
4. L’IMIS si paga anche per i veicoli non circolanti?
Sì, l’IMIS è dovuta per il semplice possesso del veicolo iscritto al PRA, indipendentemente dal suo utilizzo. L’unica eccezione è per i veicoli formalmente radiati o per i quali sia stata presentata la denuncia di cessazione della circolazione.
5. Posso detrarre l’IMIS dalle tasse?
No, a differenza del vecchio bollo auto, l’IMIS non è detraibile dalle imposte sui redditi. Tuttavia, per i veicoli utilizzati per attività lavorative (ad esempio dai liberi professionisti), l’IMIS può essere portata in deduzione come costo aziendale.
Consigli per risparmiare sull’IMIS
Ecco alcuni suggerimenti per ridurre l’importo dell’IMIS:
- Aggiorna la classe emissioni: Se il tuo veicolo è stato retrofittato (ad esempio con filtro antiparticolato), richiedi l’aggiornamento della classe emissioni al PRA
- Verifica il valore dichiarato: Assicurati che il valore del veicolo riportato sia aggiornato e corrispondente al mercato
- Considera la rottamazione: Per veicoli molto vecchi (Euro 0-2), potrebbe essere conveniente rottamarli e acquistare un veicolo più recente con classe emissioni migliore
- Controlla le agevolazioni: Verifica se rientri in una delle categorie che beneficiano di riduzioni o esenzioni
- Paga in anticipo: Alcuni comuni applicano uno sconto per il pagamento anticipato (generalmente entro il 30 novembre)
Evoluzione dell’IMIS negli anni
L’aliquota dell’IMIS ha subito diverse variazioni negli anni:
- 2015-2016: Aliquota base dello 0.85%
- 2017: Aumento allo 0.87%
- 2018: Ulteriore aumento allo 0.89%
- 2019: Aliquota stabilizzata allo 0.895%
- 2020: Introduzione di maggiorazioni per veicoli diesel Euro 4 in alcune regioni
La tendenza è verso un progressivo aumento delle aliquote per i veicoli più inquinanti e una maggiore differenziazione in base alla classe emissioni, in linea con le politiche europee per la riduzione delle emissioni.
Confronti regionali delle aliquote IMIS
Sebbene l’aliquota base sia fissata a livello nazionale, alcune regioni hanno introdotto variazioni:
| Regione | Aliquota base | Maggiorazione Euro 0-3 | Riduzione Euro 6 |
|---|---|---|---|
| Lombardia | 0.895% | +25% | -25% |
| Piemonte | 0.895% | +20% | -20% |
| Emilia-Romagna | 0.92% | +30% | -30% |
| Lazio | 0.895% | +15% | -15% |
| Veneto | 0.87% | +10% | -10% |
Queste differenze regionali riflettono le diverse politiche ambientali adottate dalle amministrazioni locali, con regioni come l’Emilia-Romagna che applicano aliquote più alte per incentivare la sostituzione dei veicoli più inquinanti.
Prospettive future dell’IMIS
Le prospettive per i prossimi anni prevedono:
- Aumento delle aliquote per i veicoli con classe emissioni inferiore a Euro 4
- Introduzione di nuove esenzioni per veicoli a idrogeno e ibridi plug-in
- Armonizzazione regionale delle aliquote per evitare disparità di trattamento
- Collegamento con ecobonus: Possibile introduzione di sconti IMIS per chi rottama vecchi veicoli acquistando modelli a basse emissioni
- Digitalizzazione: Progressiva eliminazione dei bollettini cartacei a favore di pagamenti esclusivamente online
L’IMIS rappresenta quindi non solo una fonte di gettito per i comuni, ma anche uno strumento di politica ambientale per incentivare la circolazione di veicoli più ecologici.