2. Minijob Neben Hauptbeschäftigung Lohnsteuer Rechner

Berechnen Sie Ihre Lohnsteuer, Sozialabgaben und Nettoeinkommen für Ihren Minijob neben der Hauptbeschäftigung.

Minijob neben Hauptbeschäftigung: Lohnsteuer-Rechner und umfassende Erklärung 2024

Ein Minijob (auch 538-Euro-Job genannt) neben der Hauptbeschäftigung kann eine attraktive Möglichkeit sein, das Haushaltseinkommen aufzubessern. Allerdings gibt es bei der Besteuerung einige Besonderheiten zu beachten. Dieser Ratgeber erklärt Ihnen alles Wichtige zur Lohnsteuer bei Minijobs neben dem Hauptjob und zeigt Ihnen, wie Sie Ihre Abgaben mit unserem Rechner genau berechnen können.

1. Was ist ein Minijob?

Ein Minijob ist ein Beschäftigungsverhältnis mit einem regelmäßigen monatlichen Arbeitsentgelt von maximal 538 Euro (seit Oktober 2022). Minijobs sind sozialversicherungsfrei, allerdings mit einigen Ausnahmen:

• Krankenversicherung: Minijobber sind in der gesetzlichen Krankenversicherung versicherungsfrei, zahlen aber einen pauschalen Beitrag von 13% (Arbeitgeberanteil 13%, Arbeitnehmeranteil 0%).
• Rentenversicherung: Seit 2013 besteht Versicherungspflicht in der Rentenversicherung. Der Beitragssatz beträgt 18,6% (3,6% zahlt der Arbeitnehmer, 15% der Arbeitgeber).
• Steuerpflicht: Minijobs sind lohnsteuerpflichtig, allerdings gibt es Freigrenzen.

2. Lohnsteuer bei Minijobs neben Hauptbeschäftigung

Die Lohnsteuer bei einem Minijob neben einer Hauptbeschäftigung wird nach besonderen Regeln berechnet. Hier die wichtigsten Punkte:

1. Grundfreibetrag: Der Grundfreibetrag (2024: 11.604 € pro Jahr) wird zunächst für das Einkommen aus der Hauptbeschäftigung genutzt.
2. Besteuerung des Minijobs: Das Einkommen aus dem Minijob wird mit dem individuellen Steuersatz besteuert, der sich aus dem Gesamtjahreseinkommen ergibt.
3. Pauschalbesteuerung: Der Arbeitgeber kann wählen, ob er die Lohnsteuer pauschal mit 2% (plus Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer) abführt oder den individuellen Steuersatz anwendet.
4. Progressionsvorbehalt: Auch wenn der Minijob pauschal besteuert wird, erhöht er das zu versteuernde Einkommen und kann so den Steuersatz auf das übrige Einkommen erhöhen.

Achtung: Seit 2023 müssen Minijobber in der Gleitzone (538,01 € bis 2.000 €) Sozialversicherungsbeiträge zahlen. Unser Rechner gilt nur für klassische Minijobs bis 538 €.

3. Sozialversicherungsbeiträge bei Minijobs

Auch wenn Minijobs weitgehend sozialversicherungsfrei sind, fallen einige Abgaben an:

Versicherungszweig	Beitragssatz	Arbeitgeberanteil	Arbeitnehmeranteil
Krankenversicherung (pauschal)	13%	13%	0%
Rentenversicherung	18,6%	15%	3,6%
Pflegeversicherung	3,4%	3,4%	0%
Insgesamt	35%	31,4%	3,6%

Der Arbeitgeber zahlt also den Großteil der Sozialversicherungsbeiträge. Der Arbeitnehmer zahlt nur den Rentenversicherungsanteil von 3,6%, sofern er nicht die Befreiung von der Rentenversicherungspflicht beantragt hat.

4. Steuerklassen und ihre Auswirkungen

Ihre Steuerklasse aus dem Hauptjob hat direkten Einfluss auf die Besteuerung Ihres Minijobs:

Steuerklasse	Typische Situation	Auswirkung auf Minijob
I	Ledig, geschieden, verwitwet	Hohe Steuerlast auf Minijob
II	AlleinErziehende mit Kind	Entlastung durch Freibeträge
III	Verheiratet, Hauptverdiener	Geringere Steuerlast
IV	Verheiratet, beide Partner verdienen ähnlich	Mittlere Steuerlast
V	Verheiratet, Nebenverdiener	Sehr hohe Steuerlast
VI	Zweiter Job	Maximale Steuerlast

Besonders in den Steuerklassen V und VI lohnt sich ein Minijob oft nicht, da die Steuerlast sehr hoch ausfällt. In diesen Fällen kann die pauschale Besteuerung durch den Arbeitgeber (2% Lohnsteuer) vorteilhaft sein.

5. Kirchensteuer bei Minijobs

Die Kirchensteuer wird auf die Lohnsteuer erhoben und beträgt:

• 8% in Bayern und Baden-Württemberg
• 9% in allen anderen Bundesländern

Auch hier gilt: Bei pauschaler Besteuerung durch den Arbeitgeber wird die Kirchensteuer auf die pauschale Lohnsteuer (2%) erhoben.

6. Progressionsvorbehalt – die versteckte Steuerfalle

Selbst wenn Ihr Minijob pauschal besteuert wird, unterliegt er dem sogenannten Progressionsvorbehalt. Das bedeutet:

1. Das Einkommen aus dem Minijob wird Ihrem zu versteuernden Einkommen hinzugerechnet
2. Dadurch erhöht sich Ihr durchschnittlicher Steuersatz
3. Dieser höhere Steuersatz wird dann auf Ihr gesamtes Einkommen (inkl. Hauptjob) angewendet
4. Am Ende zahlen Sie mehr Steuern auf Ihr Hauptjob-Einkommen

Beispiel: Bei einem Hauptjob-Einkommen von 40.000 € und einem Minijob von 538 €/Monat (6.456 €/Jahr) erhöht sich Ihr zu versteuerndes Einkommen auf 46.456 €. Dadurch steigt Ihr Grenzsteuersatz von ca. 22% auf ca. 24%, was zu einer höheren Steuerlast auf das gesamte Einkommen führt.

7. Wann lohnt sich ein Minijob steuerlich?

Ein Minijob lohnt sich steuerlich besonders in diesen Fällen:

• Sie haben Steuerklasse III oder IV
• Ihr Hauptjob-Einkommen liegt unter 20.000 € pro Jahr
• Sie haben hohe Werbungskosten oder andere Freibeträge
• Ihr Arbeitgeber wendet die pauschale Besteuerung (2%) an
• Sie sind in der Rentenversicherung befreit (dann entfallen die 3,6% Arbeitnehmeranteil)

In diesen Fällen kann der Minijob fast komplett steuer- und abgabenfrei sein:

8. Alternativen zum Minijob

Falls sich der Minijob steuerlich nicht lohnt, könnten diese Alternativen interessant sein:

• Midijob (538,01 € – 2.000 €): Hier zahlen Sie reduzierte Sozialabgaben
• Selbstständige Tätigkeit: Als Freelancer können Sie Betriebskosten absetzen
• Übungsleiterpauschale (3.000 €/Jahr): Steuerfrei für nebenberufliche Tätigkeiten wie Nachhilfe oder Sporttraining
• Ehrenamtspauschale (840 €/Jahr): Steuerfrei für ehrenamtliche Tätigkeiten

9. Häufige Fragen zu Minijobs und Steuern

Muss ich den Minijob in der Steuererklärung angeben?
Ja, auch pauschal besteuerte Minijobs müssen in der Anlage N der Steuererklärung angegeben werden. Allerdings führt das in der Regel nicht zu einer Nachzahlung, da die Pauschalsteuer bereits abgeführt wurde.

Kann ich Werbungskosten für den Minijob absetzen?
Ja, Sie können Werbungskosten wie Fahrtkosten oder Arbeitsmittel absetzen. Allerdings lohnt sich das meist nur, wenn die Werbungskosten höher als 1.230 € (Werbungskostenpauschale) sind.

Was passiert, wenn ich mit dem Minijob die 538-€-Grenze überschreite?
Dann wird Ihr Minijob zum Midijob und es fallen höhere Sozialabgaben an. Überschreiten Sie die Grenze nur gelegentlich (z.B. durch Überstunden), bleibt der Job ein Minijob.

Kann ich mehrere Minijobs gleichzeitig haben?
Ja, aber die 538-€-Grenze gilt für alle Minijobs zusammen. Bei mehreren Minijobs müssen alle Arbeitgeber informiert werden.

10. Rechtliche Grundlagen

Die Regelungen zu Minijobs finden sich in folgenden Gesetzen:

• § 8 und § 8a Viertes Buch Sozialgesetzbuch (SGB IV) – Definition und Sozialversicherung
• § 40a Einkommensteuergesetz (EStG) – Pauschalbesteuerung
• § 38a EStG – Lohnsteuerabzug
• § 10e EStG – Progressionsvorbehalt

Offizielle Informationen finden Sie auf den Seiten der Minijob-Zentrale und beim Bundesministerium der Finanzen.

11. Praktische Tipps für Minijobber

1. Lohnsteuerkarte prüfen: Stellen Sie sicher, dass Ihr Arbeitgeber die richtige Steuerklasse und Freibeträge kennt.
2. Pauschalbesteuerung vereinbaren: Fragen Sie Ihren Arbeitgeber, ob er die 2%-Pauschalsteuer anwendet.
3. Rentenversicherung prüfen: Überlegen Sie, ob Sie sich von der Rentenversicherungspflicht befreien lassen (Formular beim Arbeitgeber erhältlich).
4. Arbeitsvertrag genau lesen: Achten Sie auf Regelungen zu Überstunden, die die 538-€-Grenze gefährden könnten.
5. Steuererklärung machen: Auch bei pauschal besteuerten Minijobs kann sich eine Steuererklärung lohnen, z.B. wegen Werbungskosten.
6. Grenzen im Blick behalten: Bei 538,01 € wird aus dem Minijob ein Midijob mit höheren Abgaben.

12. Aktuelle Entwicklungen 2024

Für 2024 gibt es einige wichtige Änderungen:

• Mindestlohn: Der Mindestlohn steigt auf 12,41 € (ab 1.1.2024) und 12,82 € (ab 1.1.2025). Das reduziert die möglichen Arbeitsstunden in Minijobs.
• Grundfreibetrag: Erhöht sich auf 11.604 € (2024) bzw. 11.784 € (2025).
• Inflationsausgleichsgesetz: Die Steuerklassen werden angepasst, was sich auf die Besteuerung von Minijobs auswirken kann.
• Digitalisierung: Die Minijob-Zentrale führt ein neues Online-Portal ein, das die Abwicklung vereinfachen soll.

Für aktuelle Informationen empfehlen wir die Seiten des Bundesministeriums für Arbeit und Soziales.

13. Fazit: Lohnt sich ein Minijob für Sie?

Ob sich ein Minijob neben Ihrer Hauptbeschäftigung lohnt, hängt von vielen Faktoren ab:

• Ihrer Steuerklasse
• Ihrem Hauptjob-Einkommen
• Ihrem Bundesland (Kirchensteuer)
• Ihrer Krankenversicherung
• Der Art der Besteuerung (individuell oder pauschal)

Unser Rechner hilft Ihnen, die genauen Auswirkungen für Ihre persönliche Situation zu berechnen. In vielen Fällen bleibt vom Minijob nicht viel netto übrig – besonders in den Steuerklassen V und VI. Dann können Alternativen wie Midijobs oder selbstständige Tätigkeiten attraktiver sein.

Denken Sie auch an den Progressionsvorbehalt: Selbst wenn der Minijob selbst kaum Steuern kostet, kann er Ihre Steuerlast auf das Hauptjob-Einkommen erhöhen. Eine individuelle Steuerberatung kann sich lohnen, wenn Sie höhere Minijob-Einkünfte haben oder in einer ungünstigen Steuerklasse sind.