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Berechnen Sie Ihre Steuerersparnis nach §32 Abs. 1 Satz 5 EStG für Kinderfreibeträge und Kindergeld
§32 Abs. 1 Satz 5 EStG: Kinderfreibetrag vs. Kindergeld – Was ist besser?
Der §32 Abs. 1 Satz 5 des Einkommensteuergesetzes (EStG) regelt die steuerliche Berücksichtigung von Kindern in Deutschland. Eltern haben die Wahl zwischen dem Kinderfreibetrag (der das zu versteuernde Einkommen mindert) und dem Kindergeld (einer direkten monetären Leistung). Dieser Leitfaden erklärt, wie die Berechnung funktioniert und welche Option für Sie vorteilhafter ist.
1. Grundlagen: Kinderfreibetrag und Kindergeld
1.1 Kinderfreibetrag (§32 Abs. 6 EStG)
- Betrag 2024: 6.384 € pro Kind (3.192 € für Betreuung/Erziehung/Ausbildung + 3.192 € für sächlichen Bedarf)
- Wirkung: Mindert das zu versteuernde Einkommen und reduziert damit die Steuerlast
- Vorteil: Besonders lukrativ bei hohen Einkommen (Grenzsteuersatz > 30%)
1.2 Kindergeld (§62 EStG)
- Betrag 2024:
- 1. und 2. Kind: 250 € pro Monat (3.000 € pro Jahr)
- 3. Kind: 300 € pro Monat (3.600 € pro Jahr)
- ab 4. Kind: 250 € pro Monat (3.000 € pro Jahr)
- Wirkung: Direkte Auszahlung unabhängig vom Einkommen
- Vorteil: Sofort verfügbar, besonders bei niedrigen Einkommen vorteilhaft
2. Die Günstigerprüfung nach §32 Abs. 1 Satz 5 EStG
Das Finanzamt prüft automatisch, welche Option für Sie günstiger ist (“Günstigerprüfung”). Die Berechnung folgt diesem Schema:
- Ermittlung der Steuerersparnis durch Freibeträge:
- Kinderfreibetrag × Grenzsteuersatz = Steuerersparnis
- Beispiel: Bei 6.384 € Freibetrag und 42% Grenzsteuersatz = 2.681 € Ersparnis
- Vergleich mit Kindergeld:
- Kindergeld (3.000 €) vs. Steuerersparnis (2.681 € im Beispiel)
- Hier wäre das Kindergeld günstiger
- Automatische Auswahl:
- Das Finanzamt wählt die für Sie günstigere Option
- Bei fast allen Einkommen unter 65.000 € (Alleinstehende) ist das Kindergeld vorteilhafter
3. Wann lohnt sich der Kinderfreibetrag?
Der Kinderfreibetrag wird erst ab bestimmten Einkommensgrenzen attraktiv. Hier eine Orientierung:
| Familienstand | Kinderfreibetrag lohnt ab | Kindergeld bleibt günstiger bis |
|---|---|---|
| Alleinstehend (1 Kind) | ~65.000 € | ~64.999 € |
| Verheiratet (1 Kind) | ~75.000 € (gemeinsam) | ~74.999 € |
| Alleinstehend (2 Kinder) | ~58.000 € | ~57.999 € |
| Verheiratet (3 Kinder) | ~60.000 € (gemeinsam) | ~59.999 € |
4. Praktische Beispiele
Beispiel 1: Alleinerziehende mit 1 Kind (Einkommen 45.000 €)
- Kindergeld: 3.000 €
- Steuerersparnis durch Freibetrag: 6.384 € × ~30% = 1.915 €
- Ergebnis: Kindergeld ist günstiger (3.000 € > 1.915 €)
Beispiel 2: Verheiratet mit 2 Kindern (gemeinsames Einkommen 120.000 €)
- Kindergeld: 6.000 € (2 × 3.000 €)
- Steuerersparnis: 12.768 € × ~42% = 5.362 €
- Ergebnis: Kinderfreibetrag ist günstiger (5.362 € > 6.000 €? Nein – hier bleibt Kindergeld günstiger bis ~130.000 €)
5. Sonderfälle und Ausnahmen
5.1 Behindertengeld und Kinderfreibetrag
Bei behinderten Kindern erhöht sich der Freibetrag auf 14.784 € (2024). Die Günstigerprüfung wird dann oft zugunsten des Freibetrags ausfallen.
5.2 Auszubildende Kinder über 18
- Kindergeld wird bis zum 25. Lebensjahr gezahlt (bei Ausbildung/Studium)
- Kinderfreibetrag gilt ebenfalls bis 25 (bei Ausbildung) oder ohne Altersgrenze bei Behinderung
5.3 Getrennte Eltern
Bei getrennten Eltern wird das Kindergeld in der Regel an den Elternteil ausgezahlt, bei dem das Kind lebt. Der Kinderfreibetrag kann zwischen den Eltern aufgeteilt werden (z.B. 50/50).
6. Steuerliche Optimierungsmöglichkeiten
- Freibetragsübertragung:
- Bei getrennten Eltern kann der Freibetrag vollständig auf einen Elternteil übertragen werden, wenn dieser das Kindergeld bezieht
- Realsplitting:
- Bei geschiedenen Eltern kann der Freibetrag auf den besser verdienenden Elternteil übertragen werden
- Antrag auf vorzeitige Auszahlung:
- Bei voraussichtlicher Günstigkeit des Freibetrags kann beim Finanzamt beantragt werden, das Kindergeld nicht ausbezahlt zu bekommen
7. Häufige Fehler vermeiden
- Fehlende Angabe im Mantelbogen: Der Kinderfreibetrag muss in der Steuererklärung (Anlage Kind) beantragt werden, sonst wird nur das Kindergeld berücksichtigt.
- Falsche Einkommensangabe: Bei selbstständigen Eltern wird oft das zu versteuernde Einkommen falsch berechnet, was die Günstigerprüfung verfälscht.
- Vergessenes Behindertengeld: Bei behinderten Kindern wird der erhöhte Freibetrag oft nicht geltend gemacht.
- Keine Aktualisierung bei Wechselmodell: Bei getrennter Erziehung muss die Aufteilung des Freibetrags regelmäßig angepasst werden.
8. Rechtliche Grundlagen und Quellen
Die Berechnung basiert auf folgenden gesetzlichen Regelungen:
- §32 EStG (Kinderfreibetrag und Kindergeld) – Offizielle Fassung des Einkommensteuergesetzes
- Bundesfinanzministerium: Kindergeld 2024 – Aktuelle Kindergeldsätze
- Bundeszentralamt für Steuern: Günstigerprüfung – Details zur automatischen Prüfung
| Jahr | Kinderfreibetrag (€) | Kindergeld (1. Kind, €/Jahr) | Grenzsteuersatz ab dem Freibetrag günstiger (%) |
|---|---|---|---|
| 2020 | 5.172 | 2.388 | ~46% |
| 2021 | 5.460 | 2.400 | ~44% |
| 2022 | 5.808 | 2.580 | ~44,5% |
| 2023 | 6.024 | 2.730 | ~45,3% |
| 2024 | 6.384 | 3.000 | ~47% |
9. Schritt-für-Schritt Anleitung zur Berechnung
- Ermitteln Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen
- Bruttolohn – Werbungskosten – Sonderausgaben – Vorsorgeaufwendungen
- Bei Selbstständigen: Gewinn nach Betriebsausgaben
- Bestimmen Sie Ihren Grenzsteuersatz
- Nutzen Sie den offiziellen Steuerrechner des BMF
- Oder schätzen Sie anhand der Steuerklassen:
- bis 10.908 €: 0%
- 10.909-62.809 €: 14-42%
- ab 62.810 €: 42%
- ab 277.826 €: 45%
- Berechnen Sie die Steuerersparnis
- Kinderfreibetrag (6.384 €) × Grenzsteuersatz = Ersparnis
- Bei 2 Kindern: 12.768 € × Grenzsteuersatz
- Vergleich mit Kindergeld
- Kindergeld (3.000 € pro Kind) vs. berechnete Ersparnis
- Die höhere Summe ist die günstigere Option
- Berücksichtigen Sie Sonderfaktoren
- Behinderten-Pauschbetrag (+8.400 €)
- Betreuungskosten (bis 4.000 € absetzbar)
- Ausbildungskosten des Kindes
10. Häufige Fragen (FAQ)
10.1 Muss ich mich zwischen Kindergeld und Freibetrag entscheiden?
Nein, die Günstigerprüfung erfolgt automatisch. Sie erhalten immer die für Sie vorteilhaftere Option.
10.2 Kann ich den Freibetrag auch bekommen, wenn ich kein Kindergeld beziehe?
Ja, in folgenden Fällen:
- Bei sehr hohen Einkommen (ab ~100.000 €)
- Wenn Sie auf das Kindergeld verzichten (Antrag beim Finanzamt)
- Bei behinderten Kindern über 25 Jahren
10.3 Wie wirkt sich der Freibetrag auf meine Steuerklasse aus?
Der Kinderfreibetrag wird erst bei der Jahressteuerberechnung berücksichtigt, nicht bei der monatlichen Lohnsteuer. Für eine genauere monatliche Berechnung können Sie einen Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte eintragen lassen.
10.4 Was passiert bei einem Wechselmodell?
Bei gleichmäßiger Betreuung (z.B. 50/50) kann der Freibetrag hälftig aufgeteilt werden. Das Kindergeld wird in der Regel an einen Elternteil ausgezahlt. Eine abweichende Regelung ist möglich, wenn beide Eltern sich einigen.
10.5 Wie wird der Freibetrag bei Stiefkindern oder Pflegekindern berücksichtigt?
Stiefkinder und Pflegekinder werden steuerlich wie leibliche Kinder behandelt, wenn:
- Das Kind in Ihrem Haushalt lebt
- Sie das Kind überwiegend unterhalten
- Es kein eigenes Einkommen über 10.908 € (2024) hat