Calcolo Imu E Tasi 2019 A Roma

Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI sulla tua proprietà a Roma nel 2019

Avviso: Questo calcolatore fornisce una stima basata sulle aliquote 2019 del Comune di Roma. Per il calcolo esatto, consultare il sito ufficiale del Comune di Roma o un commercialista.

Introduzione alle Imposte Municipali

Nel 2019, i proprietari di immobili a Roma erano tenuti al pagamento di due principali imposte comunali: l’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili). Queste tasse rappresentano una fonte significativa di entrate per il Comune, utilizzate per finanziare servizi pubblici essenziali come illuminazione, manutenzione stradale e trasporti.

La complessità dei calcoli, le diverse aliquote applicabili in base alla categoria catastale e alla destinazione d’uso dell’immobile, nonché le numerose esenzioni previste, rendono spesso difficile per i contribuenti determinare l’esatto importo dovuto. Questa guida fornirà una panoramica dettagliata su:

• Le differenze fondamentali tra IMU e TASI
• Le aliquote applicate nel 2019 dal Comune di Roma
• Le esenzioni e agevolazioni disponibili
• La procedura di calcolo passo-passo
• Le scadenze e modalità di pagamento
• Casi pratici e esempi di calcolo

Differenze tra IMU e TASI

Caratteristica	IMU	TASI
Base imponibile	Valore catastale rivalutato del 5%	Stesso valore dell’IMU
Soggetto passivo	Proprietario o titolare di diritto reale	Proprietario e occupante (in alcuni casi)
Abitazione principale	Esente (eccetto immobili di lusso)	Dovuta con aliquota ridotta
Destinazione	Servizi indivisibili e spese generali	Solo servizi indivisibili
Aliquote 2019 Roma	Da 0,46% a 1,06%	Da 0,1% a 0,33%

IMU: Imposta Municipale Unica

L’IMU è un’imposta patrimoniale che colpisce il possesso di immobili. Nel 2019, a Roma era dovuta per:

• Seconda casa e immobili non locati
• Immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9 con rendita catastale > 200€)
• Terreni edificabili
• Immobili commerciali e produttivi
• Fabricati rurali non strumentali

L’abitazione principale era generalmente esente, eccetto per gli immobili di lusso. La base imponibile era costituita dal valore catastale rivalutato del 5%, moltiplicato per specifici coefficienti in base alla categoria catastale.

TASI: Tassa sui Servizi Indivisibili

La TASI finanzia i servizi indivisibili forniti dal Comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). Nel 2019 era dovuta:

• Per l’abitazione principale (con aliquota ridotta)
• Per tutti gli altri immobili soggetti a IMU
• Anche dagli occupanti (in caso di locazione, il 10-30% era a carico dell’inquilino)

La base imponibile era identica a quella dell’IMU, ma con aliquote generalmente più basse.

Aliquote IMU e TASI 2019 a Roma

Il Comune di Roma ha stabilito per il 2019 le seguenti aliquote, con possibilità di variazioni tra i diversi municipi:

Categoria Immobile	Aliquota IMU	Aliquota TASI	Note
Abitazione principale (non di lusso)	0%	0,1%	Esente IMU, TASI ridotta
Abitazione principale di lusso	0,46%	0,1%	Rendita catastale > 200€
Seconda casa	0,76%	0,2%	Aliquota base
Immobili locati	0,76%	0,2% (70% proprietario, 30% inquilino)	Ripartizione tra parti
Terreni edificabili	0,86%	0,1%	Valore venale in zona
Immobili commerciali (C/1)	1,06%	0,33%	Aliquota massima
Fabricati rurali strumentali	0,1%	0%	Esente TASI

Le aliquote potevano variare leggermente tra i 15 municipi di Roma. Ad esempio, il Municipio I (centro storico) applicava spesso aliquote più elevate per gli immobili commerciali, mentre i municipi periferici come il Municipio XV avevano aliquote leggermente ridotte per le seconde case.

Calcolo Step-by-Step

Per calcolare correttamente IMU e TASI 2019, seguire questi passaggi:

1. Determinare la rendita catastale: Trovare il valore riportato nella visura catastale (sezione “Redditi dominicale/agrario” per i terreni, “Rendita” per i fabbricati).
2. Calcolare il valore catastale:
   • Fabricati: Rendita × 1,05 × coefficiente categoria (160 per A/1, 140 per A/2, ecc.)
   • Terreni: Rendita × 1,05 × 130 (edificabili) o 110 (agricoli)
3. Applicare la rivalutazione del 5%: Valore catastale × 1,05
4. Determinare l’aliquota: In base al tipo di immobile e municipio (vedi tabella sopra)
5. Calcolare l’imposta annuale: Base imponibile × aliquota / 100
6. Pro-rata temporis: Se il possesso è inferiore all’anno, dividere per 12 e moltiplicare per i mesi di possesso.
7. Ripartizione TASI: Per gli immobili locati, suddividere il 70% al proprietario e 30% all’inquilino.

Esempio Pratico

Caso: Seconda casa in Municipio III, rendita catastale €600 (categoria A/3), posseduta per 8 mesi nel 2019.

1. Valore catastale: 600 × 1,05 × 100 (coefficiente A/3) = €63.000
2. Base imponibile: 63.000 × 1,05 = €66.150
3. IMU: 66.150 × 0,76% = €502,74 (annuo) → €502,74 × (8/12) = €335,16
4. TASI: 66.150 × 0,2% = €132,30 (annuo) → €132,30 × (8/12) = €88,20
5. Totale dovuto: €335,16 + €88,20 = €423,36

Esenzioni e Agevolazioni

Il Comune di Roma prevedeva nel 2019 diverse esenzioni:

• Abitazione principale: Esente da IMU (eccetto immobili di lusso). TASI ridotta allo 0,1%.
• Immobili rurali strumentali: Esenti da TASI se utilizzati per attività agricole.
• Terreni agricoli: Esenti da IMU se posseduti e condotti da coltivatori diretti.
• Immobili storici: Riduzione del 50% per immobili vincolati ai sensi del D.Lgs. 42/2004.
• Fabricati inagibili: Esenti se dichiarati inagibili con perizia tecnica.
• Prime case di lusso: Aliquota IMU ridotta allo 0,46% (anziché 0,76%).

Per usufruire delle esenzioni era necessario presentare apposita dichiarazione al Comune entro il 30 giugno 2019, utilizzando il modello disponibile sul portale istituzionale.

Scadenze e Modalità di Pagamento

Nel 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI a Roma erano:

• Primo acconto: 17 giugno 2019 (50% dell’imposta dovuta)
• Saldo: 16 dicembre 2019 (50% residuo, con conguaglio)

I pagamenti potevano essere effettuati attraverso:

• Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU, 3958 per TASI)
• Bollettino postale su c/c dedicato
• PagoPA attraverso il portale del Comune
• Presso gli sportelli bancari e postali abilitati

In caso di ritardato pagamento, erano previste sanzioni del 30% dell’importo dovuto, oltre agli interessi di mora (tasso legale 0,8% annuo nel 2019).

Controversie e Ricorsi

I contribuenti che ritenevano erroneo il calcolo effettuato dal Comune potevano presentare:

1. Istanza di autotutela: Entro 60 giorni dalla notifica dell’avviso di pagamento, per errori materiali.
2. Ricorso alla Commissione Tributaria Provinciale: Entro 60 giorni dal rigetto dell’istanza di autotutela o dalla scadenza del termine per la risposta.

Le principali cause di contenzioso nel 2019 riguardavano:

• Errata classificazione catastale
• Mancato riconoscimento di esenzioni
• Calcolo errato dei mesi di possesso
• Applicazione di aliquote non aggiornate

Per assistenza, era possibile rivolgersi:

• All’Agenzia delle Entrate per questioni catastali
• Agli uffici tributi del Comune di Roma per chiarimenti sulle aliquote
• A un commercialista per consulenza personalizzata

Andamento Storico e Confronto con Altri Comuni

Le aliquote IMU e TASI a Roma nel 2019 erano in linea con la media delle grandi città italiane, ma con alcune differenze significative:

Comune	IMU Seconda Casa	TASI Seconda Casa	IMU Commerciale
Roma	0,76%	0,2%	1,06%
Milano	0,86%	0,1%	1,06%
Napoli	0,6%	0,1%	0,9%
Torino	0,76%	0,25%	1,06%
Bologna	0,8%	0,1%	1,06%

Roma si distingueva per:

• Una TASI relativamente alta per le seconde case (0,2% vs 0,1% di Milano e Napoli)
• Aliquote differenziate per municipio, con maggiorazioni fino allo 0,2% in zone centrali
• Una gestione più flessibile delle esenzioni per gli immobili storici rispetto ad altri capoluoghi

Secondo i dati del ISTAT, nel 2019 il gettito IMU/TASI a Roma ha superato i €850 milioni, con un aumento del 3,2% rispetto al 2018, trainato principalmente dalla rivalutazione degli immobili nel centro storico e nella zona EUR.

Domande Frequenti

1. Chi deve pagare IMU e TASI?

Il proprietario dell’immobile (o titolare di diritto reale: usufrutto, uso, abitazione). Per la TASI, anche l’occupante (inquilino) è tenuto al pagamento di una quota (generalmente 10-30%).

2. Come si calcola il valore catastale?

Per i fabricati:
Valore = Rendita Catastale × 1,05 × Coefficiente Categoria
Esempio: Rendita €500 (A/2) → 500 × 1,05 × 140 = €73.500

Per i terreni:
Valore = Rendita × 1,05 × 130 (edificabili) o 110 (agricoli)

3. Cosa succede se non pago?

Il Comune invia un avviso di accertamento con:

• Imposta dovuta + interessi (0,8% annuo)
• Sanzione dal 30% al 100% dell’importo
• Eventuale iscrizione a ruolo (pignoramento)

È possibile rateizzare il debito in massimo 72 rate mensili.

4. Posso detrarre IMU e TASI?

Sì, ma solo in specifici casi:

• IMU: Detraibile al 20% se relativa a immobili locati a canone concordato (art. 3 DL 23/2020).
• TASI: Detraibile al 100% per l’abitazione principale (fino a €200 annui).

Le detrazioni vanno indicate nella dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi PF).

5. Come verificare il mio debito?

È possibile consultare:

• Il portale tributi del Comune di Roma (area riservata)
• La piattaforma dell’Agenzia delle Entrate (visura catastale)
• Presso gli sportelli del Dipartimento Risorse Economiche (via Ostiense, 131/L)

Risorse Utili

Per approfondimenti ufficiali:

• Pagina dedicata IMU/TASI – Comune di Roma
• Guida IMU – Agenzia delle Entrate
• Imposte Locali – Ministero dell’Economia

Nota: Le informazioni riportate si basano sulle delibere comunali vigenti nel 2019 (in particolare la Delibera di Consiglio n. 34/2019). Per i anni successivi, verificare gli aggiornamenti normativi. Questo articolo ha scopo informativo e non sostituisce la consulenza di un professionista.