Calcolatore IMU e TASI 2019 – Comune di Roma
Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI sulla tua proprietà a Roma nel 2019
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Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019 a Roma
Introduzione alle Imposte Municipali
Nel 2019, i proprietari di immobili a Roma erano tenuti al pagamento di due principali imposte comunali: l’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili). Queste tasse rappresentano una fonte significativa di entrate per il Comune, utilizzate per finanziare servizi pubblici essenziali come illuminazione, manutenzione stradale e trasporti.
La complessità dei calcoli, le diverse aliquote applicabili in base alla categoria catastale e alla destinazione d’uso dell’immobile, nonché le numerose esenzioni previste, rendono spesso difficile per i contribuenti determinare l’esatto importo dovuto. Questa guida fornirà una panoramica dettagliata su:
- Le differenze fondamentali tra IMU e TASI
- Le aliquote applicate nel 2019 dal Comune di Roma
- Le esenzioni e agevolazioni disponibili
- La procedura di calcolo passo-passo
- Le scadenze e modalità di pagamento
- Casi pratici e esempi di calcolo
Differenze tra IMU e TASI
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Base imponibile | Valore catastale rivalutato del 5% | Stesso valore dell’IMU |
| Soggetto passivo | Proprietario o titolare di diritto reale | Proprietario e occupante (in alcuni casi) |
| Abitazione principale | Esente (eccetto immobili di lusso) | Dovuta con aliquota ridotta |
| Destinazione | Servizi indivisibili e spese generali | Solo servizi indivisibili |
| Aliquote 2019 Roma | Da 0,46% a 1,06% | Da 0,1% a 0,33% |
IMU: Imposta Municipale Unica
L’IMU è un’imposta patrimoniale che colpisce il possesso di immobili. Nel 2019, a Roma era dovuta per:
- Seconda casa e immobili non locati
- Immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9 con rendita catastale > 200€)
- Terreni edificabili
- Immobili commerciali e produttivi
- Fabricati rurali non strumentali
L’abitazione principale era generalmente esente, eccetto per gli immobili di lusso. La base imponibile era costituita dal valore catastale rivalutato del 5%, moltiplicato per specifici coefficienti in base alla categoria catastale.
TASI: Tassa sui Servizi Indivisibili
La TASI finanzia i servizi indivisibili forniti dal Comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). Nel 2019 era dovuta:
- Per l’abitazione principale (con aliquota ridotta)
- Per tutti gli altri immobili soggetti a IMU
- Anche dagli occupanti (in caso di locazione, il 10-30% era a carico dell’inquilino)
La base imponibile era identica a quella dell’IMU, ma con aliquote generalmente più basse.
Aliquote IMU e TASI 2019 a Roma
Il Comune di Roma ha stabilito per il 2019 le seguenti aliquote, con possibilità di variazioni tra i diversi municipi:
| Categoria Immobile | Aliquota IMU | Aliquota TASI | Note |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (non di lusso) | 0% | 0,1% | Esente IMU, TASI ridotta |
| Abitazione principale di lusso | 0,46% | 0,1% | Rendita catastale > 200€ |
| Seconda casa | 0,76% | 0,2% | Aliquota base |
| Immobili locati | 0,76% | 0,2% (70% proprietario, 30% inquilino) | Ripartizione tra parti |
| Terreni edificabili | 0,86% | 0,1% | Valore venale in zona |
| Immobili commerciali (C/1) | 1,06% | 0,33% | Aliquota massima |
| Fabricati rurali strumentali | 0,1% | 0% | Esente TASI |
Le aliquote potevano variare leggermente tra i 15 municipi di Roma. Ad esempio, il Municipio I (centro storico) applicava spesso aliquote più elevate per gli immobili commerciali, mentre i municipi periferici come il Municipio XV avevano aliquote leggermente ridotte per le seconde case.
Calcolo Step-by-Step
Per calcolare correttamente IMU e TASI 2019, seguire questi passaggi:
- Determinare la rendita catastale: Trovare il valore riportato nella visura catastale (sezione “Redditi dominicale/agrario” per i terreni, “Rendita” per i fabbricati).
- Calcolare il valore catastale:
- Fabricati: Rendita × 1,05 × coefficiente categoria (160 per A/1, 140 per A/2, ecc.)
- Terreni: Rendita × 1,05 × 130 (edificabili) o 110 (agricoli)
- Applicare la rivalutazione del 5%: Valore catastale × 1,05
- Determinare l’aliquota: In base al tipo di immobile e municipio (vedi tabella sopra)
- Calcolare l’imposta annuale: Base imponibile × aliquota / 100
- Pro-rata temporis: Se il possesso è inferiore all’anno, dividere per 12 e moltiplicare per i mesi di possesso.
- Ripartizione TASI: Per gli immobili locati, suddividere il 70% al proprietario e 30% all’inquilino.
Esempio Pratico
Caso: Seconda casa in Municipio III, rendita catastale €600 (categoria A/3), posseduta per 8 mesi nel 2019.
- Valore catastale: 600 × 1,05 × 100 (coefficiente A/3) = €63.000
- Base imponibile: 63.000 × 1,05 = €66.150
- IMU: 66.150 × 0,76% = €502,74 (annuo) → €502,74 × (8/12) = €335,16
- TASI: 66.150 × 0,2% = €132,30 (annuo) → €132,30 × (8/12) = €88,20
- Totale dovuto: €335,16 + €88,20 = €423,36
Esenzioni e Agevolazioni
Il Comune di Roma prevedeva nel 2019 diverse esenzioni:
- Abitazione principale: Esente da IMU (eccetto immobili di lusso). TASI ridotta allo 0,1%.
- Immobili rurali strumentali: Esenti da TASI se utilizzati per attività agricole.
- Terreni agricoli: Esenti da IMU se posseduti e condotti da coltivatori diretti.
- Immobili storici: Riduzione del 50% per immobili vincolati ai sensi del D.Lgs. 42/2004.
- Fabricati inagibili: Esenti se dichiarati inagibili con perizia tecnica.
- Prime case di lusso: Aliquota IMU ridotta allo 0,46% (anziché 0,76%).
Per usufruire delle esenzioni era necessario presentare apposita dichiarazione al Comune entro il 30 giugno 2019, utilizzando il modello disponibile sul portale istituzionale.
Scadenze e Modalità di Pagamento
Nel 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI a Roma erano:
- Primo acconto: 17 giugno 2019 (50% dell’imposta dovuta)
- Saldo: 16 dicembre 2019 (50% residuo, con conguaglio)
I pagamenti potevano essere effettuati attraverso:
- Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU, 3958 per TASI)
- Bollettino postale su c/c dedicato
- PagoPA attraverso il portale del Comune
- Presso gli sportelli bancari e postali abilitati
In caso di ritardato pagamento, erano previste sanzioni del 30% dell’importo dovuto, oltre agli interessi di mora (tasso legale 0,8% annuo nel 2019).
Controversie e Ricorsi
I contribuenti che ritenevano erroneo il calcolo effettuato dal Comune potevano presentare:
- Istanza di autotutela: Entro 60 giorni dalla notifica dell’avviso di pagamento, per errori materiali.
- Ricorso alla Commissione Tributaria Provinciale: Entro 60 giorni dal rigetto dell’istanza di autotutela o dalla scadenza del termine per la risposta.
Le principali cause di contenzioso nel 2019 riguardavano:
- Errata classificazione catastale
- Mancato riconoscimento di esenzioni
- Calcolo errato dei mesi di possesso
- Applicazione di aliquote non aggiornate
Per assistenza, era possibile rivolgersi:
- All’Agenzia delle Entrate per questioni catastali
- Agli uffici tributi del Comune di Roma per chiarimenti sulle aliquote
- A un commercialista per consulenza personalizzata
Andamento Storico e Confronto con Altri Comuni
Le aliquote IMU e TASI a Roma nel 2019 erano in linea con la media delle grandi città italiane, ma con alcune differenze significative:
| Comune | IMU Seconda Casa | TASI Seconda Casa | IMU Commerciale |
|---|---|---|---|
| Roma | 0,76% | 0,2% | 1,06% |
| Milano | 0,86% | 0,1% | 1,06% |
| Napoli | 0,6% | 0,1% | 0,9% |
| Torino | 0,76% | 0,25% | 1,06% |
| Bologna | 0,8% | 0,1% | 1,06% |
Roma si distingueva per:
- Una TASI relativamente alta per le seconde case (0,2% vs 0,1% di Milano e Napoli)
- Aliquote differenziate per municipio, con maggiorazioni fino allo 0,2% in zone centrali
- Una gestione più flessibile delle esenzioni per gli immobili storici rispetto ad altri capoluoghi
Secondo i dati del ISTAT, nel 2019 il gettito IMU/TASI a Roma ha superato i €850 milioni, con un aumento del 3,2% rispetto al 2018, trainato principalmente dalla rivalutazione degli immobili nel centro storico e nella zona EUR.
Domande Frequenti
1. Chi deve pagare IMU e TASI?
Il proprietario dell’immobile (o titolare di diritto reale: usufrutto, uso, abitazione). Per la TASI, anche l’occupante (inquilino) è tenuto al pagamento di una quota (generalmente 10-30%).
2. Come si calcola il valore catastale?
Per i fabricati:
Valore = Rendita Catastale × 1,05 × Coefficiente Categoria
Esempio: Rendita €500 (A/2) → 500 × 1,05 × 140 = €73.500
Per i terreni:
Valore = Rendita × 1,05 × 130 (edificabili) o 110 (agricoli)
3. Cosa succede se non pago?
Il Comune invia un avviso di accertamento con:
- Imposta dovuta + interessi (0,8% annuo)
- Sanzione dal 30% al 100% dell’importo
- Eventuale iscrizione a ruolo (pignoramento)
4. Posso detrarre IMU e TASI?
Sì, ma solo in specifici casi:
- IMU: Detraibile al 20% se relativa a immobili locati a canone concordato (art. 3 DL 23/2020).
- TASI: Detraibile al 100% per l’abitazione principale (fino a €200 annui).
5. Come verificare il mio debito?
È possibile consultare:
- Il portale tributi del Comune di Roma (area riservata)
- La piattaforma dell’Agenzia delle Entrate (visura catastale)
- Presso gli sportelli del Dipartimento Risorse Economiche (via Ostiense, 131/L)
Risorse Utili
Per approfondimenti ufficiali:
- Pagina dedicata IMU/TASI – Comune di Roma
- Guida IMU – Agenzia delle Entrate
- Imposte Locali – Ministero dell’Economia