Abfertigung Alt Brutto-Netto-Rechner
Berechnen Sie Ihre Abfertigung (alt) nach dem Brutto-Netto-Verfahren. Geben Sie Ihre Daten ein und erhalten Sie eine detaillierte Aufschlüsselung.
Abfertigung Alt Brutto-Netto-Rechner: Alles was Sie wissen müssen
Die Abfertigung alt (auch “klassische Abfertigung” genannt) ist eine einmalige Zahlung, die Arbeitnehmer in Österreich bei Beendigung ihres Arbeitsverhältnisses erhalten. Seit 2003 gibt es das neue Abfertigungssystem (Abfertigung neu), aber für alle vor diesem Zeitpunkt begonnenen Arbeitsverhältnisse gilt weiterhin das alte System.
Wie wird die Abfertigung alt berechnet?
Die Berechnung der Abfertigung alt basiert auf folgenden Faktoren:
- Dienstjahre: Pro volles Beschäftigungsjahr steht Ihnen 1,53% Ihres letzten Monatsbruttogehalts zu (bei 14 Gehältern). Bei 12 Gehältern sind es 1,85%.
- Letztes Bruttomonatsgehalt: Dies bildet die Berechnungsgrundlage. Sonderzahlungen wie das 13. und 14. Gehalt werden dabei berücksichtigt.
- Beschäftigungsdauer: Die Abfertigung wird nur für volle Beschäftigungsjahre gezahlt. Teiljahre werden nicht berücksichtigt.
Brutto vs. Netto: Was bleibt wirklich übrig?
Der Bruttobetrag der Abfertigung unterliegt der Lohnsteuer und Sozialversicherung. Die genaue Nettoauszahlung hängt von folgenden Faktoren ab:
- Steuerklasse: Ihre Lohnsteuerklasse bestimmt den Steuersatz. Steuerklasse 1 (für Ledige) hat andere Abzüge als Steuerklasse 3 (für Verheiratete).
- Kirchensteuer: Falls Sie kirchensteuerpflichtig sind, werden zusätzlich 9% (in den meisten Bundesländern) oder 11% (in Vorarlberg und Tirol) der Lohnsteuer als Kirchensteuer fällig.
- Sonderzahlungen: Falls Sie im Jahr der Auszahlung bereits Sonderzahlungen (13./14. Gehalt) erhalten haben, kann sich die Steuerbelastung erhöhen (Progressionsvorbehalt).
- Freibeträge: Seit 2016 gibt es einen Freibetrag von 2.000 € für Abfertigungen. Dieser Betrag ist steuerfrei.
Steuerliche Behandlung der Abfertigung alt
Die Abfertigung alt unterliegt der Lohnsteuer und wird wie ein normales Gehalt besteuert. Allerdings gibt es einige Besonderheiten:
- Freibetrag: Wie bereits erwähnt, sind die ersten 2.000 € steuerfrei.
- Progressionsvorbehalt: Die Abfertigung wird zwar mit dem persönlichen Steuersatz besteuert, erhöht aber nicht die Steuerprogression für andere Einkünfte.
- Sozialversicherung: Auf die Abfertigung alt werden keine Sozialversicherungsbeiträge fällig. Dies ist ein großer Vorteil gegenüber dem laufenden Gehalt.
Vergleich: Abfertigung alt vs. Abfertigung neu
Seit 2003 gibt es in Österreich das System der “Abfertigung neu”, das auf einem Kapitaldeckungsverfahren basiert. Hier ein Vergleich der beiden Systeme:
| Kriterium | Abfertigung alt | Abfertigung neu |
|---|---|---|
| Berechnungsgrundlage | Letztes Bruttomonatsgehalt × Dienstjahre × 1,53% (bzw. 1,85%) | 1,53% des monatlichen Bruttoentgelts (Arbeitgeberanteil) |
| Auszahlung | Einmalige Zahlung bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses | Auszahlung nur bei bestimmten Anlässen (z.B. Pensionierung, Invalidität) |
| Steuerliche Behandlung | Lohnsteuerpflichtig (mit Freibetrag), keine SV-Beiträge | Kapitalertragsteuer (25%) bei Auszahlung |
| Portabilität | Keine Übertragbarkeit bei Arbeitgeberwechsel | Anspruch bleibt bei Arbeitgeberwechsel erhalten |
| Sozialversicherung | Keine SV-Beiträge | Keine SV-Beiträge |
Beispielrechnung: Wie viel bleibt von 50.000 € Brutto-Abfertigung?
Angenommen, Sie erhalten eine Brutto-Abfertigung von 50.000 € nach 20 Dienstjahren. Wie viel bleibt netto übrig?
| Posten | Betrag (€) | Erklärung |
|---|---|---|
| Brutto-Abfertigung | 50.000 | Berechneter Bruttobetrag |
| Steuerfreier Freibetrag | -2.000 | Seit 2016 steuerfrei |
| Zu versteuernder Betrag | 48.000 | 50.000 € – 2.000 € Freibetrag |
| Lohnsteuer (ca. 30%) | -14.400 | Abhängig von Steuerklasse und Einkommen |
| Kirchensteuer (9%) | -1.296 | 9% der Lohnsteuer (falls kirchensteuerpflichtig) |
| Netto-Auszahlung | 34.304 | ≈ 68,6% des Bruttobetrags |
Wie Sie sehen, bleiben von den 50.000 € Brutto-Abfertigung etwa 34.304 € netto übrig. Die genaue Höhe hängt von Ihrer individuellen Steuersituation ab.
Häufige Fragen zur Abfertigung alt
1. Wann habe ich Anspruch auf Abfertigung alt?
Anspruch auf Abfertigung alt haben Sie, wenn:
- Ihr Arbeitsverhältnis vor dem 1. Januar 2003 begonnen hat und
- Sie mindestens 3 Jahre ununterbrochen beim selben Arbeitgeber beschäftigt waren und
- Das Arbeitsverhältnis durch Kündigung (Arbeitgeber oder Arbeitnehmer), Aufhebungsvertrag oder Pensionierung endet.
2. Was passiert mit meiner Abfertigung alt bei einem Arbeitgeberwechsel?
Bei einem Arbeitgeberwechsel verlieren Sie den Anspruch auf die Abfertigung alt für die bisherige Beschäftigungsdauer. Die Abfertigung neu wird hingegen mitgenommen und beim neuen Arbeitgeber fortgeführt.
3. Kann ich meine Abfertigung alt vorzeitig ausbezahlt bekommen?
Nein, die Abfertigung alt wird erst bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses fällig. Eine vorzeitige Auszahlung ist nicht möglich.
4. Wie wird die Abfertigung alt versteuert?
Die Abfertigung alt unterliegt der Lohnsteuer und wird mit Ihrem persönlichen Steuersatz besteuert. Seit 2016 gibt es jedoch einen Freibetrag von 2.000 €, der steuerfrei bleibt. Sozialversicherungsbeiträge fallen auf die Abfertigung alt nicht an.
5. Was ist der Unterschied zwischen Abfertigung alt und Abfertigung neu?
Der Hauptunterschied liegt in der Berechnung und Auszahlung:
- Abfertigung alt: Wird einmalig bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses ausgezahlt. Die Höhe hängt von den Dienstjahren und dem letzten Bruttomonatsgehalt ab.
- Abfertigung neu: Wird monatlich vom Arbeitgeber in eine Mitarbeitervorsorgekasse eingezahlt (1,53% des Bruttoentgelts). Die Auszahlung erfolgt nur bei bestimmten Anlässen (z.B. Pensionierung).
Rechtliche Grundlagen der Abfertigung alt
Die Abfertigung alt ist im Angestelltengesetz (AngG) und im Arbeitergesetz geregelt. Die wichtigsten Paragrafen sind:
- § 23 AngG: Anspruch auf Abfertigung für Angestellte
- § 1164 ABGB: Abfertigungsanspruch für Arbeiter
- § 67 EStG: Steuerliche Behandlung der Abfertigung
Seit der Einführung der Abfertigung neu im Jahr 2003 gibt es Übergangsbestimmungen. Arbeitnehmer, deren Arbeitsverhältnis vor 2003 begonnen hat, behalten ihren Anspruch auf die Abfertigung alt. Für alle später begonnenen Arbeitsverhältnisse gilt ausschließlich die Abfertigung neu.
Steueroptimierung: Wie Sie mehr von Ihrer Abfertigung behalten
Es gibt einige legale Möglichkeiten, die Steuerlast auf Ihre Abfertigung zu reduzieren:
- Freibetrag nutzen: Der steuerfreie Freibetrag von 2.000 € sollte immer ausgeschöpft werden. Falls Ihre Abfertigung knapp über 2.000 € liegt, können Sie durch geschickte Planung (z.B. Teilauszahlung) Steuern sparen.
- Steuerklasse optimieren: Falls Sie verheiratet sind, kann die Wahl der Steuerklasse 3/4 oder 4/4 die Steuerlast beeinflussen. Eine individuelle Steuerberatung ist hier sinnvoll.
- Verlustvortrag: Falls Sie in den Vorjahren Verluste hatten (z.B. aus selbstständiger Tätigkeit), können diese mit der Abfertigung verrechnet werden.
- Auszahlungszeitpunkt wählen: Falls möglich, können Sie den Auszahlungszeitpunkt so legen, dass die Abfertigung in ein Jahr mit niedrigerem Gesamteinkommen fällt (z.B. nach der Pensionierung).
- Kirchenaustritt: Falls Sie kirchensteuerpflichtig sind, können Sie durch einen Austritt aus der Kirche 9-11% der Lohnsteuer sparen. Beachten Sie jedoch, dass dies nur für zukünftige Steuerjahre gilt.
Abfertigung alt und Arbeitslosigkeit
Falls Sie nach Beendigung Ihres Arbeitsverhältnisses arbeitslos werden, hat die Abfertigung alt Auswirkungen auf Ihr Arbeitslosengeld:
- Anrechnung auf Arbeitslosengeld: Die Abfertigung wird auf das Arbeitslosengeld angerechnet. Pro Kalendertag wird 1/365 der Abfertigung vom Arbeitslosengeld abgezogen.
- Sperrfrist: Falls Sie selbst gekündigt haben, kann eine Sperrfrist für das Arbeitslosengeld verhängt werden. Die Abfertigung hat darauf jedoch keinen direkten Einfluss.
- Nachzahlung: Falls Sie innerhalb der Anrechnungsfrist einen neuen Job finden, kann es zu einer Nachzahlung von Arbeitslosengeld kommen.
Es ist daher ratsam, vor einer Kündigung die finanziellen Auswirkungen genau zu prüfen — besonders, wenn Sie mit Arbeitslosigkeit rechnen.
Abfertigung alt bei Insolvenz des Arbeitgebers
Falls Ihr Arbeitgeber insolvent wird, ist Ihre Abfertigung alt durch den Insolvenz-Entgelt-Fonds abgesichert. Dieser Fond zahlt die ausstehenden Abfertigungen bis zu einer Höchstgrenze von 4.000 € pro Dienstjahr (maximal jedoch 100.000 €).
Die genauen Bedingungen sind im Insolvenz-Entgelt-Sicherungsgesetz (IESG) geregelt. Wichtig ist, dass Sie Ihren Anspruch innerhalb von 6 Monaten nach Insolvenzeröffnung geltend machen.
Zusammenfassung: Die wichtigsten Punkte zur Abfertigung alt
- Die Abfertigung alt gilt für Arbeitsverhältnisse, die vor 2003 begonnen haben.
- Die Höhe beträgt 1,53% (bei 14 Gehältern) bzw. 1,85% (bei 12 Gehältern) des letzten Bruttomonatsgehalts pro Dienstjahr.
- Die Auszahlung erfolgt einmalig bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses.
- Die Abfertigung unterliegt der Lohnsteuer, aber es gibt einen Freibetrag von 2.000 €.
- Sozialversicherungsbeiträge fallen nicht an.
- Bei Arbeitgeberwechsel geht der Anspruch verloren (im Gegensatz zur Abfertigung neu).
- Die Abfertigung ist insolvenzgesichert bis zu 100.000 €.
Offizielle Quellen und weiterführende Links
Für detaillierte Informationen empfehlen wir die folgenden offiziellen Quellen: