Abfindung versteuern 2019 Rechner
Berechnen Sie die Steuerlast Ihrer Abfindung für das Jahr 2019 nach deutschem Steuerrecht
Abfindung versteuern 2019: Kompletter Ratgeber zur Steuerberechnung
Die Versteuerung von Abfindungen in Deutschland unterliegt speziellen Regelungen, die sich von der normalen Einkommensteuer unterscheiden. Dieser Ratgeber erklärt Ihnen alles Wichtige zur Abfindungsbesteuerung im Jahr 2019 – von der Fünftelregelung bis zu den Sozialversicherungsbeiträgen.
1. Grundlagen der Abfindungsbesteuerung 2019
Abfindungen sind einmalige Zahlungen, die Arbeitnehmer bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses erhalten. Im Jahr 2019 galten folgende steuerliche Grundsätze:
- Keine Sozialversicherungspflicht: Abfindungen unterlagen 2019 nicht der Sozialversicherungspflicht (mit Ausnahme der Kranken- und Pflegeversicherung bei bestimmten Konstellationen)
- Lohnsteuerpflicht: Abfindungen waren in voller Höhe lohnsteuerpflichtig
- Fünftelregelung: Die berühmte Fünftelregelung konnte die Steuerlast deutlich reduzieren
- Progressionsvorbehalt: Auch wenn die Abfindung selbst steuerfrei wäre, könnte sie den Steuersatz auf andere Einkünfte erhöhen
2. Die Fünftelregelung (§ 34 EStG) im Detail
Die Fünftelregelung ist das zentrale Instrument zur Steuerersparnis bei Abfindungen. So funktionierte sie 2019:
- Berechnungsmethode: Die Abfindung wird durch 5 geteilt. Dieser Betrag wird dem zu versteuernden Einkommen hinzugerechnet.
- Steuerberechnung: Auf das erhöhte Einkommen wird die normale Einkommensteuer berechnet.
- Differenzbildung: Die Differenz zwischen der Steuer auf das normale Einkommen und der Steuer auf das erhöhte Einkommen wird ermittelt.
- Endberechnung: Diese Differenz wird mit 5 multipliziert und ergibt die Steuer auf die Abfindung.
| Jahresbruttoeinkommen | Abfindung (€) | Steuer ohne Fünftelregelung (€) | Steuer mit Fünftelregelung (€) | Ersparnis (€) |
|---|---|---|---|---|
| 40.000 | 20.000 | 7.843 | 5.214 | 2.629 |
| 60.000 | 30.000 | 16.452 | 11.328 | 5.124 |
| 80.000 | 40.000 | 26.789 | 18.943 | 7.846 |
Wie die Tabelle zeigt, konnte die Fünftelregelung 2019 je nach Einkommenshöhe und Abfindungssumme mehrere tausend Euro Steuern sparen.
3. Sozialversicherungsbeiträge auf Abfindungen 2019
Anders als oft angenommen, waren Abfindungen 2019 nicht komplett sozialversicherungsfrei:
- Kranken- und Pflegeversicherung: Abfindungen unterlagen 2019 dann den Beiträgen zur Kranken- und Pflegeversicherung, wenn sie im Zusammenhang mit der Beendigung des Arbeitsverhältnisses gezahlt wurden und der Arbeitnehmer in den letzten 4 Wochen vor Beendigung krankenversicherungspflichtig war.
- Renten- und Arbeitslosenversicherung: Keine Beiträge auf Abfindungen
- Beitragssatz 2019: Der durchschnittliche Krankenversicherungsbeitrag lag bei 14,6% (Arbeitnehmeranteil 7,3% + Arbeitgeberanteil 7,3%), der Pflegeversicherungsbeitrag bei 3,05% (Arbeitnehmeranteil 1,525% + Arbeitgeberanteil 1,525%, in Sachsen abweichend).
4. Besonderheiten bei der Kirchensteuer
Die Kirchensteuer wurde 2019 auf die Einkommensteuer erhoben, die auf die Abfindung entfiel. Die Höhe richtete sich nach dem jeweiligen Landesrecht:
| Bundesland | Kirchensteuersatz 2019 | Bemerkungen |
|---|---|---|
| Baden-Württemberg, Bayern | 8% | Katholische und evangelische Kirche |
| Berlin, Brandenburg, Bremen, Hamburg, Hessen, Niedersachsen, Nordrhein-Westfalen, Rheinland-Pfalz, Saarland, Sachsen-Anhalt, Schleswig-Holstein, Thüringen | 9% | Katholische und evangelische Kirche |
| Mecklenburg-Vorpommern, Sachsen | 9% | Nur evangelische Kirche |
Wichtig: Die Kirchensteuer wurde nur fällig, wenn der Arbeitnehmer kirchensteuerpflichtig war. Bei konfessionslosen Arbeitnehmern entfiel dieser Posten komplett.
5. Solidaritätszuschlag 2019
Der Solidaritätszuschlag (Soli) wurde 2019 mit 5,5% auf die Einkommensteuer erhoben. Für Abfindungen galt:
- Der Soli wurde auf die durch die Abfindung entstandene Einkommensteuer erhoben
- Bei Anwendung der Fünftelregelung reduzierte sich entsprechend auch der Soli
- Ab einem zu versteuernden Einkommen von 972 Euro (Ledige) bzw. 1.944 Euro (Verheiratete) begann die Zahlungspflicht
6. Praktische Beispiele zur Abfindungsbesteuerung 2019
Beispiel 1: Arbeitnehmer mit 50.000 € Jahresgehalt erhält 30.000 € Abfindung
- Normales zu versteuerndes Einkommen: 50.000 €
- Abfindung: 30.000 €
- Fünftel der Abfindung: 6.000 €
- Erhöhtes zu versteuerndes Einkommen: 56.000 €
- Steuer auf 56.000 €: 10.847 €
- Steuer auf 50.000 €: 8.153 €
- Differenz: 2.694 €
- Steuer auf Abfindung (5 × 2.694 €): 13.470 €
- Effektiver Steuersatz auf Abfindung: ~45%
Beispiel 2: Arbeitnehmer mit 80.000 € Jahresgehalt erhält 50.000 € Abfindung
- Normales zu versteuerndes Einkommen: 80.000 €
- Abfindung: 50.000 €
- Fünftel der Abfindung: 10.000 €
- Erhöhtes zu versteuerndes Einkommen: 90.000 €
- Steuer auf 90.000 €: 28.943 €
- Steuer auf 80.000 €: 22.543 €
- Differenz: 6.400 €
- Steuer auf Abfindung (5 × 6.400 €): 32.000 €
- Effektiver Steuersatz auf Abfindung: ~64%
7. Häufige Fehler bei der Abfindungsbesteuerung vermeiden
Bei der Versteuerung von Abfindungen kommen immer wieder dieselben Fehler vor. Diese sollten Sie 2019 unbedingt vermeiden:
- Falsche Anwendung der Fünftelregelung: Die Regelung muss aktiv beim Finanzamt beantragt werden – sie wird nicht automatisch angewendet.
- Vergessen der Sozialversicherungsbeiträge: Besonders die Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge werden oft übersehen.
- Falsche Steuerklasse: Die Abfindung wird mit der Lohnsteuerkarte des Arbeitnehmers versteuert – eine nachträgliche Änderung der Steuerklasse bringt nichts.
- Unterschätzung des Progressionsvorbehalts: Selbst wenn Teile der Abfindung steuerfrei sind, können sie den Steuersatz auf andere Einkünfte erhöhen.
- Fehlende Berücksichtigung von Freibeträgen: Bestimmte Freibeträge (z.B. für Werbungskosten) können auch bei Abfindungen geltend gemacht werden.
8. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen
Die steuerliche Behandlung von Abfindungen ist in folgenden gesetzlichen Regelungen festgelegt:
- § 34 EStG: Tarifermäßigung bei außerordentlichen Einkünften (Fünftelregelung)
- § 38a EStG: Lohnsteuerabzug bei Abfindungen
- § 39b EStG: Progressionsvorbehalt
- SGB V: Krankenversicherungsbeiträge auf Abfindungen
- SGB XI: Pflegeversicherungsbeiträge auf Abfindungen
Für offizielle Informationen empfehlen wir:
- Bundesministerium der Finanzen – Steuerrechtliche Regelungen
- Bundesagentur für Arbeit – Informationen zu Abfindungen
- Gesetze im Internet – § 34 EStG (Fünftelregelung)
9. Steueroptimierung bei Abfindungen 2019
Es gab 2019 mehrere legale Möglichkeiten, die Steuerlast auf Abfindungen zu reduzieren:
- Aufteilung auf mehrere Jahre: Wenn möglich, die Abfindung auf zwei Steuerjahre verteilen, um den Spitzensteuersatz zu vermeiden.
- Kombination mit Verlustvorträgen: Bestehende Verlustvorträge konnten mit der Abfindung verrechnet werden.
- Vorziehen von Sonderausgaben: Spenden, Versicherungsbeiträge etc. im Jahr der Abfindung geltend machen.
- Nutzung von Freibeträgen: Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen voll ausschöpfen.
- Steuerklasse optimieren: Bei verheirateten Paaren konnte die Steuerklasse III/V manchmal günstiger sein als IV/IV.
10. Abfindung vs. andere Entschädigungsleistungen
Nicht alle Zahlungen bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses sind Abfindungen im steuerlichen Sinne. Wichtige Unterschiede 2019:
| Leistung | Steuerliche Behandlung 2019 | Sozialversicherung 2019 |
|---|---|---|
| Abfindung für Verlust des Arbeitsplatzes | Volle Steuerpflicht mit Fünftelregelung möglich | KV/PV-pflichtig unter bestimmten Bedingungen |
| Nachzahlung von Gehalt/Urlaubsgeld | Volle Steuer- und Sozialversicherungspflicht | Alle Zweige (KV, PV, RV, AV) |
| Schadensersatz (z.B. bei Diskriminierung) | Teilweise steuerfrei (§ 3 Nr. 9 EStG) | Keine Sozialversicherung |
| Übergangsgeld | Volle Steuerpflicht | KV/PV-pflichtig, RV/AV-frei |
| Betriebsrente (einmalige Kapitalabfindung) | Ertragsanteilsbesteuerung | KV/PV-pflichtig |
11. Aktuelle Entwicklungen seit 2019
Seit 2019 haben sich einige Rahmenbedingungen geändert, die für Vergleiche interessant sind:
- Grundfreibetrag: 2019: 9.168 € (2023: 10.908 €)
- Spitzensteuersatz: 2019 ab 265.327 € (2023 ab 277.826 €)
- Krankenversicherungsbeitrag: 2019 durchschnittlich 14,6% (2023: 14,6% + Zusatzbeitrag)
- Solidaritätszuschlag: 2019 für alle 5,5%, seit 2021 Entlastung für 90% der Steuerzahler
- Homeoffice-Pauschale: 2019 nicht existent (seit 2020: 5 €/Tag)
12. Häufige Fragen zur Abfindungsbesteuerung 2019
Frage 1: Muss ich die Abfindung in der Steuererklärung angeben, auch wenn Lohnsteuer einbehalten wurde?
Antwort: Ja, Abfindungen müssen immer in der Steuererklärung angegeben werden – auch wenn bereits Lohnsteuer einbehalten wurde. Besonders wichtig ist dies, wenn Sie die Fünftelregelung nutzen wollen, die nicht automatisch vom Arbeitgeber angewendet wird.
Frage 2: Kann ich die Abfindung steuerfrei erhalten, wenn ich sie in eine betriebliche Altersvorsorge einzahl?
Antwort: Nein, diese Möglichkeit bestand 2019 nicht. Die steuerfreie Einzahlung in die betriebliche Altersvorsorge war auf laufendes Gehalt beschränkt, nicht auf Abfindungen.
Frage 3: Wie wird die Abfindung versteuert, wenn ich im Jahr 2019 arbeitslos war?
Antwort: Auch bei Arbeitslosigkeit unterlag die Abfindung der vollen Steuerpflicht. Allerdings konnte sich durch das geringere Gesamteinkommen ein niedrigerer Steuersatz ergeben. Die Fünftelregelung war ebenfalls anwendbar.
Frage 4: Muss ich auf die Abfindung auch dann Krankenversicherungsbeiträge zahlen, wenn ich privat versichert bin?
Antwort: Nein, nur gesetzlich Versicherte mussten 2019 auf Abfindungen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge zahlen, und auch nur unter den genannten Voraussetzungen.
Frage 5: Kann ich die Abfindung auf meine Ehefrau übertragen, um Steuern zu sparen?
Antwort: Nein, eine direkte Übertragung ist nicht möglich. Allerdings konnte bei gemeinsam veranlagten Ehepartnern der Splittingtarif die Steuerlast reduzieren.
13. Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen
Die Versteuerung von Abfindungen im Jahr 2019 war komplex, bot aber auch Gestaltungsmöglichkeiten. Hier die wichtigsten Punkte im Überblick:
- Fünftelregelung nutzen: In den meisten Fällen lohnte sich die Anwendung der Fünftelregelung nach § 34 EStG.
- Sozialversicherung prüfen: Besonders Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge wurden oft übersehen.
- Steuererklärung einreichen: Auch bei Lohnsteuerabzug lohnte sich meist eine Steuererklärung, um die Fünftelregelung zu nutzen.
- Zeitpunkt wählen: Wenn möglich, die Auszahlung der Abfindung steuerlich optimal timen (z.B. auf zwei Jahre verteilen).
- Beratung einholen: Bei hohen Abfindungen (über 50.000 €) konnte sich eine Steuerberatung auszahlen.
Mit dem oben stehenden Rechner können Sie Ihre individuelle Steuerlast für 2019 berechnen. Für eine verbindliche Auskunft sollten Sie jedoch immer einen Steuerberater oder das zuständige Finanzamt konsultieren.