Abgeltungssteuer 2017 Rechner

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Abgeltungssteuer 2017: Komplettleitfaden für Anleger

Die Abgeltungssteuer wurde in Deutschland 2009 eingeführt und gilt seitdem für alle Kapitalerträge. 2017 gab es einige Besonderheiten, die Anleger kennen sollten. Dieser Leitfaden erklärt alles Wichtige zur Berechnung, Optimierung und den rechtlichen Rahmenbedingungen der Abgeltungssteuer für das Jahr 2017.

1. Grundlagen der Abgeltungssteuer 2017

Die Abgeltungssteuer ist eine Quellensteuer auf Kapitalerträge, die direkt an der Quelle (z.B. Bank, Fondsgesellschaft) einbehalten und an das Finanzamt abgeführt wird. 2017 betrug der Grundsteuersatz:

• 25% Abgeltungssteuer auf Kapitalerträge
• 5,5% Solidaritätszuschlag auf die Abgeltungssteuer (1,375% der Kapitalerträge)
• 8-9% Kirchensteuer (falls kirchensteuerpflichtig) auf die Abgeltungssteuer

Damit ergab sich 2017 ein effektiver Gesamtsteuersatz von 26,375% bis 27,995% für kirchensteuerpflichtige Anleger.

2. Welche Erträge unterlagen 2017 der Abgeltungssteuer?

Folgende Kapitalerträge wurden 2017 mit Abgeltungssteuer belastet:

1. Zinsen aus Sparbüchern, Festgeld, Anleihen
2. Dividenden aus Aktien und Fonds
3. Erträge aus Investmentfonds (Ausschüttungen und thesaurierte Erträge)
4. Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften (Aktien, Fondsanteile, Zertifikate)
5. Stille Beteiligungen und Genussrechte
6. Erträge aus Lebensversicherungen (wenn der Vertrag nach 2004 abgeschlossen wurde)

Ertragsart	Steuerpflichtig 2017	Freigrenze/Freibetrag
Zinserträge	Ja	801 € (1.602 € für Verheiratete)
Dividenden	Ja	801 € (1.602 € für Verheiratete)
Aktiengewinne (Halbeinkünfteverfahren)	Nein (nur 60% steuerpflichtig)	601 € (1.202 € für Verheiratete)
Private Veräußerungsgewinne (Aktien)	Ja (nach 1 Jahr Haltefrist)	Keine

3. Freistellungsauftrag 2017: So nutzen Sie Ihren Sparer-Pauschbetrag

Jeder Steuerpflichtige hatte 2017 Anspruch auf einen Sparer-Pauschbetrag von 801 € (für Verheiratete 1.602 €). Dieser konnte durch einen Freistellungsauftrag bei der Bank genutzt werden. Wichtig:

• Der Freistellungsauftrag musste bis spätestens 31.12.2017 bei der Bank vorliegen
• Bei mehreren Banken konnte der Freibetrag aufgeteilt werden
• Nicht genutzter Freibetrag verfiel – er konnte nicht auf Folgejahre übertragen werden
• Für Kapitalerträge über 801 € wurde die Abgeltungssteuer fällig

Beispiel: Bei Kapitalerträgen von 5.000 € und vollem Freistellungsauftrag wurden nur 4.199 € besteuert (5.000 € – 801 € Freibetrag).

4. Besonderheiten bei Aktiengewinnen 2017

Für Aktiengewinne galten 2017 spezielle Regeln:

Szenario	Steuerliche Behandlung 2017	Steuersatz
Aktienverkauf nach >1 Jahr Haltefrist	Abgeltungssteuer auf gesamten Gewinn	25% (+ Soli + ggf. Kirchensteuer)
Aktienverkauf innerhalb 1 Jahr (Spekulationsfrist)	Steuerfrei (privates Veräußerungsgeschäft)	0%
Dividenden (Ausschüttungen)	Abgeltungssteuer auf Bruttodividende	25% (+ Soli + ggf. Kirchensteuer)
Thesaurierende Fonds	Abgeltungssteuer auf fiktive Ausschüttung	25% (+ Soli + ggf. Kirchensteuer)

Wichtig: Die 1-Jahres-Spekulationsfrist galt 2017 noch für alle Wertpapiere. Erst ab 2009 gekaufte Aktien unterlagen der Abgeltungssteuer bei Verkauf – für vor 2009 erworbene Bestände galt weiterhin das Halbeinkünfteverfahren (60% der Erträge steuerpflichtig).

5. Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag 2017

Die Abgeltungssteuer wurde 2017 durch zwei zusätzliche Abgaben erhöht:

1. Solidaritätszuschlag (5,5%):
   • Wurde auf die Abgeltungssteuer (nicht auf die Kapitalerträge) erhoben
   • Betrug effektiv 1,375% der Kapitalerträge (5,5% von 25%)
   • Galt für alle Steuerpflichtigen
2. Kirchensteuer (8-9%):
   • Wurde nur für konfessionsgebundene Steuerpflichtige fällig
   • Betrug 8% in den meisten Bundesländern, 9% in Bayern und Baden-Württemberg
   • Wurde ebenfalls auf die Abgeltungssteuer (nicht auf die Kapitalerträge) berechnet
   • Effektiver Satz: 2% bzw. 2,25% der Kapitalerträge

Damit ergaben sich folgende effektive Gesamtsteuersätze 2017:

• Ohne Kirchensteuer: 26,375% (25% + 1,375% Soli)
• Mit 8% Kirchensteuer: 27,819% (25% + 1,375% Soli + 1,434% Kirche)
• Mit 9% Kirchensteuer: 27,995% (25% + 1,375% Soli + 1,62% Kirche)

6. Steueroptimierung 2017: Legale Gestaltungsmöglichkeiten

Auch 2017 gab es legale Möglichkeiten, die Abgeltungssteuer zu reduzieren:

1. Freistellungsauftrag voll ausschöpfen:
   • 801 € Freibetrag pro Person (1.602 € für Verheiratete)
   • Bei mehreren Depots aufteilen
2. Verlustrücktrag nutzen:
   • Verluste aus 2016 konnten mit Gewinnen 2017 verrechnet werden
   • Maximal 1 Mio. € Verlustvortrag möglich
3. NV-Bescheinigung beantragen:
   • Bei niedrigem Einkommen konnte eine Nichtveranlagungs-Bescheinigung beantragt werden
   • Damit entfiel die Abgeltungssteuer komplett
4. Thesaurierende Fonds meiden:
   • Thesaurierende Fonds hatten 2017 noch Vorteile gegenüber ausschüttenden Fonds
   • Erst ab 2018 wurde die Vorabpauschale eingeführt
5. Altbestände nutzen:
   • Vor 2009 erworbene Aktien unterlagen nur dem Halbeinkünfteverfahren (60% steuerpflichtig)
   • Damit effektiver Steuersatz von nur 15% (+ Soli + Kirche) möglich

7. Abgeltungssteuer 2017 vs. individuelle Besteuerung

2017 hatten Steuerpflichtige die Wahl zwischen:

Kriterium	Abgeltungssteuer (25%)	Individuelle Besteuerung
Steuersatz	Pauschal 25% (+ Soli + Kirche)	Individueller Einkommensteuersatz (bis 45%)
Werbungskosten	Kein Abzug möglich	Abzug möglich (z.B. Depotgebühren)
Freistellungsvolumen	801 € pro Person	Kein separater Freibetrag
Verlustverrechnung	Nur mit Kapitalerträgen	Mit allen Einkünften möglich
Günstiger bei	Hohen Kapitalerträgen, niedrigem Einkommen	Niedrigen Kapitalerträgen, hohem Einkommen

Die individuelle Besteuerung lohnte sich 2017 nur, wenn der persönliche Steuersatz unter 25% lag. Dies traf vor allem auf Steuerpflichtige mit zu versteuerndem Einkommen unter 16.000 € (Ledige) bzw. 32.000 € (Verheiratete) zu.

8. Meldepflichten und Steuererklärung 2017

Auch wenn die Abgeltungssteuer eine Quellensteuer ist, mussten Kapitalerträge 2017 in folgenden Fällen in der Steuererklärung angegeben werden:

• Wenn der Freistellungsauftrag nicht voll ausgeschöpft wurde
• Bei Verlustverrechnung mit anderen Einkunftsarten
• Wenn die individuelle Besteuerung günstiger war
• Bei Auslandsdepots (hier wurde keine Abgeltungssteuer einbehalten)
• Wenn Kirchensteuer gezahlt wurde (musste in der Anlage KAP angegeben werden)

Die Frist für die Abgabe der Steuererklärung 2017 endete für die meisten Steuerpflichtigen am 31.07.2018 (bei elektronischer Abgabe verlängert bis 31.12.2018).

9. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen

Die Abgeltungssteuer 2017 war geregelt in:

• § 32d EStG (Einkommensteuergesetz) – Abgeltungsteuer
• § 43 EStG – Kapitalertragsteuer
• § 43a EStG – Besonderheiten bei Investmentfonds
• § 44a EStG – Freistellungsauftrag
• SolZG (Solidaritätszuschlagsgesetz)

Offizielle Informationen finden Sie bei:

• Bundesministerium der Finanzen – Abgeltungsteuer
• Bundeszentralamt für Steuern – Kapitalertragsteuer
• Statistisches Bundesamt – Steuerstatistiken 2017

10. Häufige Fragen zur Abgeltungssteuer 2017

Frage 1: Galt 2017 noch die Spekulationsfrist für Aktien?

Antwort: Ja, für vor 2009 erworbene Aktien galt weiterhin die 1-Jahres-Spekulationsfrist. Erst ab 2009 gekaufte Aktien unterlagen sofort der Abgeltungssteuer bei Verkauf.

Frage 2: Konnte man 2017 noch den alten Freibetrag von 1.500 € nutzen?

Antwort: Nein, seit 2009 galt der einheitliche Sparer-Pauschbetrag von 801 € (1.602 € für Verheiratete).

Frage 3: Musste man 2017 Kirchensteuer auf Kapitalerträge zahlen, wenn man keine Lohnsteuer zahlte?

Antwort: Ja, die Kirchensteuer auf Kapitalerträge wurde unabhängig von anderen Einkünften fällig, sobald Abgeltungssteuer anfiel.

Frage 4: Konnte man 2017 noch Verluste aus Aktienverkäufen mit Gewinnen verrechnen?

Antwort: Ja, aber nur innerhalb der Kapitalerträge. Eine Verrechnung mit anderen Einkunftsarten war nicht möglich (außer bei individueller Besteuerung).

Frage 5: Gab es 2017 schon die Vorabpauschale für thesaurierende Fonds?

Antwort: Nein, die Vorabpauschale wurde erst 2018 eingeführt. 2017 wurden thesaurierende Fonds nur bei tatsächlich ausgeschütteten Erträgen besteuert.

11. Statistik: Abgeltungssteueraufkommen 2017

Laut Statistischem Bundesamt betrug das Aufkommen aus der Abgeltungssteuer 2017:

• 12,4 Mrd. € an Kapitalertragsteuer
• 0,7 Mrd. € an Solidaritätszuschlag
• 1,1 Mrd. € an Kirchensteuer auf Kapitalerträge
• Gesamt: 14,2 Mrd. € (ca. 4% des gesamten Steueraufkommens)

Zum Vergleich: 2016 betrug das Aufkommen 13,8 Mrd. €, 2018 dann 14,7 Mrd. €. Die Steigerung 2017 war vor allem auf die gute Börsenentwicklung zurückzuführen.

12. Praxistipps für die rückwirkende Optimierung 2017

Auch wenn 2017 schon einige Jahre zurückliegt, gibt es noch Möglichkeiten:

1. Steuererklärung nachreichen:
   • Die Festsetzungsfrist beträgt 4 Jahre – für 2017 bis Ende 2021
   • Bei zu Unrecht gezahlter Abgeltungssteuer (z.B. bei NV-Bescheinigung) konnte eine Erstattung beantragt werden
2. Verlustrücktrag prüfen:
   • Verluste aus 2017 konnten noch bis 2021 mit Gewinnen verrechnet werden
   • Besonders relevant bei größeren Depotverlusten
3. Altbestände identifizieren:
   • Vor 2009 erworbene Aktien unterlagen nur dem Halbeinkünfteverfahren
   • Bei Verkauf 2017 konnte dies zu Steuerersparnis führen
4. Kirchensteuer prüfen:
   • Bei Austritt aus der Kirche 2017 entfiel die Kirchensteuer ab dem Folgemonat
   • Rückwirkende Erstattung möglich, wenn die Kirche zu Unrecht einbehalten wurde

13. Fazit: Abgeltungssteuer 2017 im Rückblick

Die Abgeltungssteuer 2017 war geprägt von:

• Einem einheitlichen Steuersatz von 25% für fast alle Kapitalerträge
• Der Möglichkeit, durch Freistellungsaufträge und Altbestände Steuern zu sparen
• Komplexen Regeln bei Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag
• Übergangsregelungen für vor 2009 erworbene Wertpapiere

Für Anleger war 2017 besonders wichtig:

1. Den Sparer-Pauschbetrag voll auszunutzen
2. Bei niedrigem Einkommen die individuelle Besteuerung zu prüfen
3. Altbestände (vor 2009) steueroptimiert zu verkaufen
4. Bei Verlusten die Verrechnungsmöglichkeiten zu nutzen

Auch wenn die Abgeltungssteuer 2017 für viele Anleger eine Vereinfachung brachte, gab es zahlreiche Sonderregelungen und Optimierungsmöglichkeiten, die bei der Steuerplanung berücksichtigt werden sollten.