Abgeltungssteuer-Rechner 2024
Berechnen Sie Ihre Kapitalertragssteuer (Abgeltungssteuer) auf Zinsen, Dividenden und Kursgewinne
Abgeltungssteuer-Rechner: Alles was Sie 2024 wissen müssen
Die Abgeltungssteuer (auch Kapitalertragssteuer genannt) ist eine Quellensteuer auf Kapitalerträge wie Zinsen, Dividenden und Kursgewinne. Seit 2009 gilt in Deutschland ein einheitlicher Steuersatz von 25% zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer. Dieser umfassende Leitfaden erklärt Ihnen alles Wichtige zur Abgeltungssteuer und wie Sie unsere Rechner optimal nutzen.
1. Was ist die Abgeltungssteuer?
Die Abgeltungssteuer ist eine pauschale Besteuerung von Kapitalerträgen mit folgenden Merkmalen:
- Einheitlicher Steuersatz von 25% auf alle Kapitalerträge
- Zzgl. 5,5% Solidaritätszuschlag auf die Abgeltungssteuer
- Optional 8-9% Kirchensteuer (je nach Bundesland)
- Keine Berücksichtigung des persönlichen Steuersatzes (Ausnahme: Günstigerprüfung)
- Automatischer Steuerabzug durch die Bank (“Quellensteuer”)
2. Welche Erträge unterliegen der Abgeltungssteuer?
Folgende Kapitalerträge werden mit 25% besteuert:
- Zinsen aus Sparbüchern, Festgeld, Anleihen
- Dividenden aus Aktien und Fonds
- Kursgewinne aus Verkauf von Wertpapieren
- Erträge aus Kapitallebensversicherungen (nach 12 Jahren)
- Gewinne aus Termingeschäften und Zertifikaten
- Erträge aus stillen Beteiligungen
| Ertragsart | Steuerpflichtig? | Besonderheiten |
|---|---|---|
| Zinsen (Sparbuch) | Ja | Volle 25% Abgeltungssteuer |
| Dividenden (Aktien) | Ja | 60% des Dividendenbetrags steuerpflichtig (Teileinkünfteverfahren) |
| Kursgewinne (Aktienverkauf) | Ja | Nur bei Verkauf mit Gewinn (Freistellung nach 1 Jahr Haltedauer entfällt) |
| ETF-Ausschüttungen | Ja | Wie Dividenden behandelt |
| Thesaurierende Fonds | Ja | Fiktive Ausschüttung wird besteuert |
3. Freistellungsauftrag: So sparen Sie Steuern
Jeder Steuerpflichtige hat Anspruch auf einen Freistellungsauftrag (auch Sparer-Pauschbetrag genannt):
- 1.000 € für Einzelpersonen (seit 2023, vorher 801 €)
- 2.000 € für gemeinsam veranlagte Ehepartner
- Kann auf mehrere Banken verteilt werden
- Automatische Berücksichtigung bei der Steuererklärung
Beispiel: Bei Kapitalerträgen von 5.000 € und einem Freistellungsauftrag von 1.000 € werden nur 4.000 € besteuert:
4.000 € × 25% = 1.000 € Abgeltungssteuer
Zzgl. 5,5% Soli auf 1.000 € = 55 €
Gesamtsteuerlast: 1.055 €
4. Verlustverrechnungstopf: Steuern mit Verlusten mindern
Verluste aus Kapitalgeschäften können mit Gewinnen verrechnet werden:
- Verluste werden automatisch im Verlustverrechnungstopf erfasst
- Können mit aktuellen und zukünftigen Gewinnen verrechnet werden
- Keine zeitliche Begrenzung für die Verrechnung
- Bei Ehepartnern können Verluste übertragen werden
| Jahr | Maximaler Sparer-Pauschbetrag | Abgeltungssteuer-Satz | Soli-Zuschlag |
|---|---|---|---|
| 2024 | 1.000 € (2.000 €) | 25% | 5,5% |
| 2023 | 1.000 € (2.000 €) | 25% | 5,5% |
| 2022 | 801 € (1.602 €) | 25% | 5,5% |
| 2021 | 801 € (1.602 €) | 25% | 5,5% |
5. Sonderfälle und Ausnahmen
Nicht alle Kapitalerträge unterliegen der Abgeltungssteuer:
- Altbestände: Wertpapiere, die vor 2009 erworben wurden, unterliegen der individuellen Besteuerung (Günstigerprüfung möglich)
- Betriebsvermögen: Wertpapiere im Betriebsvermögen werden mit dem persönlichen Steuersatz besteuert
- Immobilienfonds: Erträge aus offenen Immobilienfonds sind teilweise steuerfrei
- Staatliche Förderungen: Erträge aus geförderten Altersvorsorgeverträgen (z.B. Riester) sind steuerfrei
6. Günstigerprüfung: Wann lohnt sie sich?
Die Günstigerprüfung (§ 32d Abs. 6 EStG) vergleicht:
- Die tatsächliche Steuerlast mit Abgeltungssteuer (25% + Soli + KiSt)
- Die Steuerlast mit Ihrem persönlichen Steuersatz
Die Günstigerprüfung lohnt sich wenn:
- Ihr persönlicher Steuersatz unter 25% liegt
- Sie hohe Werbungskosten (z.B. Depotgebühren) geltend machen können
- Sie Altbestände (vor 2009 erworben) verkaufen
Beispiel: Bei einem zu versteuernden Einkommen von 40.000 € (Steuersatz ~22%) wäre die Günstigerprüfung vorteilhaft, da 22% < 25%.
7. Abgeltungssteuer für Ausländer
Nicht in Deutschland ansässige Steuerpflichtige unterliegen anderen Regeln:
- Keine Abgeltungssteuer auf Zinsen (Quellensteuer entfällt)
- Dividenden unterliegen 25% Kapitalertragsteuer (plus Soli)
- Kursgewinne sind steuerfrei, wenn keine deutsche Bank depotführend ist
- Doppelbesteuerungsabkommen können die Steuerlast reduzieren
8. Praktische Tipps zur Steueroptimierung
- Freistellungsauftrag nutzen: Immer den vollen Pauschbetrag (1.000/2.000 €) ausschöpfen
- Verluste dokumentieren: Alle Verkaufsverluste für den Verlustverrechnungstopf erfassen
- ETF-Steuer bescheinigen lassen: Vorabpauschale bei thesaurierenden Fonds beachten
- Günstigerprüfung beantragen: Bei niedrigem Einkommen lohnt sich der Vergleich
- Depotübertragung prüfen: Bei Bankwechsel den Verlustverrechnungstopf übertragen
- Steuerbescheinigung kontrollieren: Jährliche Kapitalertragsteuerbescheinigung der Bank prüfen
9. Häufige Fehler vermeiden
Typische Fallstricke bei der Abgeltungssteuer:
- Fehlender Freistellungsauftrag: Ohne Antrag wird der volle Betrag besteuert
- Falsche Verlustverrechnung: Verluste müssen korrekt dem Finanzamt gemeldet werden
- Ignorieren der Vorabpauschale: Thesaurierende Fonds werden auch ohne Ausschüttung besteuert
- Keine Günstigerprüfung: Bei niedrigem Einkommen wird oft zu viel Steuern gezahlt
- Falsche Depotwahl: Ausländische Depots können zu Doppelbesteuerung führen
10. Rechtliche Grundlagen
Die Abgeltungssteuer ist in folgenden Gesetzen geregelt:
- § 32d EStG – Tarifbesteuerung der Einkünfte aus Kapitalvermögen
- § 43 EStG – Kapitalertragsteuer (Quellensteuer)
- § 43a EStG – Besonderheiten bei ausländischen Kapitalerträgen
- § 20 EStG – Einkünfte aus Kapitalvermögen
Offizielle Informationen finden Sie auf den Seiten des Bundesfinanzministeriums und beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt).
Für wissenschaftliche Vertiefung empfiehlt sich die Lektüre der Studien des Deutschen Instituts für Wirtschaftsforschung (DIW) zur Wirkung der Abgeltungssteuer auf private Altersvorsorge.