Acconto Imu 2019 Come Si Calcola

Calcola l’acconto IMU per il 2019 in base alla tua situazione immobiliare

L’IMU (Imposta Municipale Unica) rappresenta una delle principali imposte comunali sulla proprietà immobiliare in Italia. Per l’anno 2019, il pagamento dell’IMU è suddiviso in due rate: un acconto da versare entro il 17 giugno e un saldo entro il 16 dicembre. Questa guida dettagliata spiega come calcolare correttamente l’acconto IMU 2019, tenendo conto delle varie casistiche e delle ultime novità normative.

Cos’è l’Acconto IMU 2019

L’acconto IMU 2019 corrisponde al 50% dell’imposta dovuta per l’intero anno, calcolato sulla base:

• Del valore catastale dell’immobile (rivisto con i nuovi moltiplicatori)
• Delle aliquote deliberate dal comune di ubicazione
• Delle eventuali agevolazioni o esenzioni applicabili
• Della quota di possesso (in caso di comproprietà)

Passaggi per il Calcolo

1. Determinare il valore catastale: Moltiplicare il reddito catastale per il coefficiente specifico (es. 160 per abitazioni)
2. Applicare le detrazioni: Per l’abitazione principale è prevista una detrazione base di €200 (se non di lusso)
3. Calcolare la base imponibile: Valore catastale – detrazioni
4. Applicare l’aliquota comunale: Varia tra lo 0,46% e lo 0,76% (con possibilità di aumento fino all’1,06% per i comuni)
5. Dividere per 2: L’acconto è pari al 50% dell’imposta annuale

Aliquote IMU 2019 per Categoria

Categoria Catastale	Tipo Immobile	Aliquota Base 2019	Aliquota Massima Comune
A/1, A/8, A/9	Abitazioni di lusso (non principali)	0,76%	1,06%
A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7	Abitazioni civili	0,46%	0,76%
B	Immobili speciali (scuole, ospedali)	0,52%	0,82%
C/1	Negozi e botteghe	0,58%	0,88%
C/2, C/6, C/7	Magazzini, cantine, autorimesse	0,46%	0,76%
D	Immobili produttivi	0,52%	0,82%
Terreni edificabili	Terreni con potenzialità edificatoria	0,76%	1,06%

Esenzioni e Agevolazioni 2019

Per il 2019 sono confermate le seguenti esenzioni:

• Abitazione principale: Esente se non di lusso (categorie A/1, A/8, A/9) con detrazione di €200
• Terreni agricoli: Esenti se posseduti e condotti da coltivatori diretti o IAP
• Fabricati rurali strumentali: Esenti se ubicati in zone montane o svantaggiate
• Immobili di enti non commerciali: Esenti se usati per fini istituzionali
• Immobili storici: Riduzione del 50% dell’imposta

Novità 2019

Il Decreto Legge n. 119/2018 (convertito in Legge n. 136/2018) ha introdotto alcune modifiche rilevanti:

• Estensione dell’esenzione per i fabricati rurali anche alle zone non montane se strumentali all’attività agricola
• Aumento del limite per la detrazione dell’abitazione principale da €200 a €250 per i comuni che hanno deliberato l’aumento
• Possibilità per i comuni di ridurre le aliquote fino allo 0,1% per specifiche categorie

Calcolo Pratico con Esempi

Esempio 1: Seconda Casa

Dati:

• Reddito catastale: €800
• Moltiplicatore: 160
• Aliquota comunale: 0,76%
• Possesso: 100%

Calcolo:

1. Valore catastale = €800 × 160 = €128.000
2. IMU annuale = €128.000 × 0,0076 = €972,80
3. Acconto (50%) = €486,40

Esempio 2: Abitazione Principale (non di lusso)

Dati:

• Reddito catastale: €600
• Moltiplicatore: 160
• Aliquota comunale: 0,46%
• Detrazione: €200

Calcolo:

1. Valore catastale = €600 × 160 = €96.000
2. Base imponibile = €96.000 – €200 = €95.800
3. IMU annuale = €95.800 × 0,0046 = €440,68
4. Acconto (50%) = €220,34

Come Pagare l’Acconto IMU 2019

Il versamento dell’acconto deve essere effettuato entro il 17 giugno 2019 utilizzando il modello F24, sia in formato cartaceo che telematico. Ecco le modalità:

Modalità di Pagamento

1. Home Banking: Tramite il servizio di internet banking del proprio istituto
2. Sportello bancario: Presso qualsiasi banca o ufficio postale
3. Tesoriere comunale: Presso gli sportelli del tesoriere del comune
4. PISCO: Servizio di pagamento online dell’Agenzia delle Entrate

Codici Tributo F24

Tipo Immobile	Codice Tributo	Descrizione
Abitazione principale (non di lusso)	3912	IMU – Abitazione principale e relative pertinenze (esente)
Fabricati rurali strumentali	3914	IMU – Terreni agricoli e fabbricati rurali strumentali
Aree edificabili	3916	IMU – Aree fabbricabili
Altri fabbricati	3918	IMU – Altri fabbricati (seconde case, immobili commerciali)
Immobili gruppo catastale D	3925	IMU – Immobili gruppo catastale D (esclusi D/10)

Errori Comuni da Evitare

Nel calcolo e nel pagamento dell’IMU 2019 è facile incorrere in errori che possono portare a sanzioni. Ecco i più frequenti:

• Dimenticare la rivalutazione del 5%: Il valore catastale va aumentato del 5% prima di applicare l’aliquota
• Sbagliare il moltiplicatore: Usare 160 per le abitazioni invece di 140 per gli uffici (A/10)
• Non verificare le delibere comunali: Le aliquote possono variare anche del 30% tra comuni limitrofi
• Omettere la detrazione: Per l’abitazione principale i €200 vanno sempre sottratti
• Pagare in ritardo: La scadenza del 17 giugno è tassativa (slitta al 18 se il 17 è festivo)
• Errore nel codice tributo: Usare 3918 invece di 3916 per i terreni edificabili

Domande Frequenti

1. Chi deve pagare l’acconto IMU 2019?

Devono pagare l’acconto IMU 2019:

• I proprietari di immobili (esclusa l’abitazione principale non di lusso)
• I titolari di diritti reali (usufrutto, uso, abitazione)
• I locatari per gli immobili in leasing
• I comproprietari in proporzione alla loro quota

2. Come si calcola il valore catastale?

Il valore catastale si ottiene moltiplicando:

Reddito catastale × Moltiplicatore

I moltiplicatori sono:

• 160 per le abitazioni (140 per A/10)
• 80 per uffici e studi privati (A/10)
• 65 per negozi e botteghe (C/1)
• 55 per capannoni industriali (D/1)
• 135 per terreni agricoli

3. Cosa succede se non pago l’acconto?

In caso di omesso o ritardato pagamento:

• Si applica una sanzione del 30% dell’importo dovuto
• Gli interessi di mora (tasso legale + 3 punti percentuali)
• Possibile iscrizione a ruolo per importi superiori a €5.000

È possibile ravvedimento operoso con riduzione delle sanzioni:

• 1/10 della sanzione se si paga entro 14 giorni
• 1/8 se si paga entro 30 giorni
• 1/6 se si paga entro 90 giorni

4. Posso rateizzare il pagamento?

No, l’acconto IMU deve essere pagato in un’unica soluzione entro il 17 giugno. Tuttavia:

• Il saldo (altro 50%) può essere pagato entro il 16 dicembre
• Per importi superiori a €1.000 alcuni comuni permettono rateizzazione del saldo
• In caso di difficoltà economiche è possibile chiedere una dilazione al comune

Fonti Ufficiali e Approfondimenti

Per verificare le aliquote del tuo comune o per approfondimenti normativi, consulta:

• Agenzia delle Entrate – IMU 2019: Guida ufficiale con circolari e risoluzioni
• Ministero dell’Economia e delle Finanze: Testo del Decreto IMU 2019
• ANCI – Aliquote IMU per Comune: Database searchable delle delibere comunali

Conclusione

Il calcolo dell’acconto IMU 2019 richiede attenzione ai dettagli, soprattutto per quanto riguarda:

• La corretta categorizzazione dell’immobile
• L’applicazione delle aliquote comunali aggiornate
• Il rispetto delle scadenze (17 giugno per l’acconto)
• La verifica delle eventuali esenzioni

Utilizza il nostro calcolatore per ottenere una stima precisa, ma ricorda che per il pagamento ufficiale devi sempre fare riferimento alle delibere del tuo comune e alle istruzioni dell’Agenzia delle Entrate.