Calcolatore Acconto Tasse 2019
Calcola l’acconto delle tasse per il 2019 sui tuoi redditi. Inserisci i dati richiesti per ottenere una stima precisa.
Guida Completa: Acconto Tasse 2019 su Quali Redditi si Calcola
L’acconto delle tasse per l’anno 2019 rappresenta un adempimento fiscale fondamentale per contribuenti e imprese in Italia. Questo meccanismo, disciplinato dall’articolo 1 del Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR), prevede il versamento anticipato di una parte delle imposte dovute per l’anno in corso, basandosi sui redditi dell’anno precedente.
1. Cos’è l’acconto delle tasse e perché si paga
L’acconto è un pagamento anticipato delle imposte dovute per l’anno in corso, calcolato sulla base dei redditi dell’anno precedente. Questo sistema è stato introdotto per:
- Garantire un gettito fiscale più costante allo Stato
- Ridurre il rischio di evasione fiscale
- Distribuire il carico fiscale durante l’anno invece di concentrarlo in un unico pagamento
Per il 2019, gli acconti vengono calcolati sui redditi del 2018 e vengono versati in due rate:
- Primo acconto (40%): scadenza 16 giugno 2019
- Secondo acconto (60%): scadenza 30 novembre 2019
2. Su quali redditi si calcola l’acconto 2019
L’acconto 2019 si applica a tutti i redditi imponibili che concorrono alla formazione del reddito complessivo, con alcune eccezioni specifiche. Ecco la lista dettagliata:
| Tipo di reddito | Soggetto ad acconto | Note |
|---|---|---|
| Redditi di lavoro dipendente | No (sostituto d’imposta) | L’acconto è trattenuto direttamente in busta paga |
| Redditi di lavoro autonomo | Sì | Professionisti e liberi professionisti |
| Redditi d’impresa | Sì | Società di persone e ditte individuali |
| Redditi di capitale | Sì (se > €51,65) | Interessi, dividendi, plusvalenze |
| Redditi fondiari | Sì (se > €51,65) | Terreni e fabbricati non locati |
| Redditi diversi | Sì (se > €51,65) | Plusvalenze occasionali, premi, ecc. |
3. Come si calcola l’acconto 2019
Il calcolo dell’acconto segue queste regole fondamentali:
Metodo storico (più comune)
Si basa sull’imposta dovuta per l’anno precedente (2018):
- Prendi l’imposta lorda del 2018
- Sottrai le ritenute e i crediti d’imposta
- Applica il 100% (o 95% per alcune categorie) per ottenere l’imposta presunta 2019
- Dividi in 40% (primo acconto) e 60% (secondo acconto)
Metodo previsionale
Basato su una stima dei redditi 2019 (più complesso ma più preciso):
- Stima i redditi 2019
- Calcola l’imposta teorica
- Applica il 100% (o percentuali ridotte per alcune categorie)
- Dividi in due rate
| Categoria | Percentuale acconto | Metodo consigliato |
|---|---|---|
| Lavoro autonomo (regime ordinario) | 100% | Storico |
| Imprese (regime ordinario) | 100% | Storico o previsionale |
| Lavoro autonomo (regime forfettario) | Esente | N/A |
| Redditi di capitale (soggetti a ritenuta) | 95% | Storico |
| Redditi fondiari | 100% | Storico |
4. Esenzioni e casi particolari
Alcune categorie di contribuenti sono esentate dal pagamento degli acconti:
- Contribuenti in regime forfettario (legge 190/2014)
- Chi ha un’imposta presunta inferiore a €51,65
- Nuove attività (primo anno di attività)
- Contribuenti che hanno cessato l’attività
Per i nuovi contribuenti (che hanno iniziato l’attività nel 2019), l’acconto non è dovuto per il primo anno. Dal secondo anno in poi, si applicano le normali regole.
5. Scadenze e modalità di pagamento
Le scadenze per il 2019 sono:
- Primo acconto (40%): 16 giugno 2019 (codice tributo 4034)
- Secondo acconto (60%): 30 novembre 2019 (codice tributo 4035)
I pagamenti possono essere effettuati attraverso:
- Modello F24 (online o presso sportelli bancari)
- Home banking
- Servizio “PagoPA” dell’Agenzia delle Entrate
- Presso gli uffici postali
È possibile rateizzare il pagamento in massimo 6 rate mensili, con applicazione di interessi allo 0,40% mensile.
6. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento
In caso di omesso o ritardato pagamento degli acconti, sono previste le seguenti sanzioni:
- Ritardo fino a 90 giorni: sanzione dello 0,40% per ogni mese o frazione di mese
- Omissione totale: sanzione dal 120% al 240% dell’importo dovuto (con possibilità di ravvedimento operoso)
- Pagamento insufficiente: sanzione proporzionale alla differenza
È possibile regolarizzare la posizione attraverso il ravvedimento operoso, che consente di ridurre le sanzioni pagando entro determinati termini.
7. Differenze tra acconto e saldo
È importante distinguere tra:
- Acconto: pagamento anticipato basato sui redditi dell’anno precedente
- Saldo: differenza tra l’imposta dovuta per l’anno in corso e gli acconti già versati
| Elemento | Acconto | Saldo |
|---|---|---|
| Base di calcolo | Redditi anno precedente | Redditi anno in corso |
| Scadenza | Giugno e novembre | Giugno/luglio anno successivo |
| Finalità | Pagamento anticipato | Conguaglio finale |
| Codice tributo | 4034 e 4035 | Varia a seconda dell’imposta |
8. Novità fiscali per il 2019
Il 2019 ha introdotto alcune importanti novità fiscali che influenzano il calcolo degli acconti:
- Flat tax per partite IVA: introduzione del regime forfettario con aliquota al 15% (20% per redditi oltre €65.000)
- Deduzione forfettaria: aumento al 40% per i lavoratori autonomi in regime ordinario
- Bonus investimenti: credito d’imposta del 30% per acquisto beni strumentali
- Web tax: introduzione dell’imposta sui servizi digitali (3%)
Queste novità possono influenzare significativamente il calcolo degli acconti, soprattutto per i lavoratori autonomi e le piccole imprese.
9. Errori comuni da evitare
Nel calcolo e pagamento degli acconti, questi sono gli errori più frequenti:
- Dimenticare di aggiornare i dati: usare redditi o aliquote non aggiornate
- Confondere acconto e saldo: pagare l’acconto come se fosse il saldo definitivo
- Sbagliare i codici tributo: usare codici errati nel modello F24
- Non considerare i crediti: dimenticare di sottrarre i crediti d’imposta disponibili
- Pagare in ritardo: non rispettare le scadenze del 16 giugno e 30 novembre
10. Documentazione e conservazione
È fondamentale conservare tutta la documentazione relativa agli acconti versati:
- Copie dei modelli F24 pagati
- Ricevute di pagamento (per pagamenti online o presso sportelli)
- Calcoli effettuati per determinare l’importo degli acconti
- Documentazione dei redditi 2018 utilizzati per il calcolo
Questa documentazione deve essere conservata per almeno 5 anni (termine ordinario di accertamento) e preferibilmente in formato digitale per facilitarne la consultazione.
11. Strumenti utili per il calcolo
Oltre al nostro calcolatore, questi sono alcuni strumenti ufficiali utili:
12. Consigli per ottimizzare gli acconti
Alcune strategie per gestire al meglio gli acconti:
- Verifica sempre i dati: controlla che i redditi 2018 siano corretti
- Considera le detrazioni: includi tutte le spese deducibili disponibili
- Usa il metodo previsionale: se prevedi un reddito molto diverso dal 2018
- Paga con bonifico: per avere traccia certa del pagamento
- Consulta un commercialista: per situazioni complesse o dubbi
Domande Frequenti
Cosa succede se non pago gli acconti?
In caso di omesso pagamento, l’Agenzia delle Entrate applicherà sanzioni e interessi di mora. Tuttavia, è possibile regolarizzare la posizione attraverso il ravvedimento operoso, che consente di ridurre le sanzioni pagando entro determinati termini (generalmente entro 90 giorni dalla scadenza).
Posso pagare gli acconti in un’unica soluzione?
Sì, è possibile versare l’intero importo (100%) entro la scadenza del primo acconto (16 giugno). In questo caso, non sarà necessario effettuare il secondo pagamento a novembre. Tuttavia, questa opzione comporta un esborso maggiore in un’unica soluzione.
Come si calcola l’acconto per i nuovi contribuenti?
I nuovi contribuenti (che hanno iniziato l’attività nel 2019) non sono tenuti al pagamento degli acconti per il primo anno. Dal secondo anno in poi, l’acconto sarà calcolato sui redditi del primo anno di attività.
Cosa fare se ho pagato più del dovuto?
Se hai versato acconti superiori all’imposta effettivamente dovuta, la differenza sarà considerata come credito d’imposta da utilizzare per il pagamento del saldo o per gli acconti dell’anno successivo. In alternativa, puoi richiedere il rimborso attraverso il modello F24.
Gli acconti si pagano anche in regime forfettario?
No, i contribuenti in regime forfettario (legge 190/2014) sono esentati dal pagamento degli acconti. L’imposta dovuta viene versata in un’unica soluzione entro il 30 giugno dell’anno successivo (16 giugno se si utilizza il modello Unico).
Come si calcolano gli acconti per i redditi da capitale?
Per i redditi di capitale (interessi, dividendi, plusvalenze), l’acconto è dovuto solo se l’imposta presunta è superiore a €51,65. L’acconto viene calcolato applicando il 95% dell’imposta dovuta sull’ammontare dei redditi di capitale percepiti nell’anno precedente.