Calcolatore IMU e TASI 2019 – Agenzia delle Entrate
Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI secondo le aliquote 2019. Dati aggiornati secondo le normative dell’Agenzia delle Entrate.
Risultati del calcolo
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019 secondo l’Agenzia delle Entrate
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresentano due dei principali tributi locali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a versare annualmente. Il 2019 ha introdotto alcune novità normative che è importante conoscere per un calcolo preciso delle imposte dovute.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta patrimoniale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). Secondo il Decreto Legislativo n. 23/2011 e successive modifiche, sono soggetti passivi:
- Proprietari di seconde case
- Possessori di immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9 con rendita catastale > 500€)
- Titolari di diritti reali su immobili (usufrutto, uso, abitazione)
- Proprietari di terreni agricoli (con alcune esenzioni)
- Proprietari di aree fabbricabili
- Proprietari di immobili commerciali (categorie C/1)
2. Cos’è la TASI e le sue caratteristiche
La TASI (istituita con la Legge di Stabilità 2014) è un tributo destinato a finanziare i servizi indivisibili dei Comuni (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU:
- Si applica anche all’abitazione principale (con aliquote ridotte)
- È dovuta sia dal proprietario che dall’inquilino (in proporzione)
- Ha aliquote stabilite dai singoli Comuni entro limiti di legge
3. Come si calcolano IMU e TASI 2019
Il calcolo segue questi passaggi fondamentali:
- Determinazione della base imponibile:
Base imponibile = Rendita catastale × Moltiplicatore × % di proprietà × (Mesi di possesso/12)
I moltiplicatori 2019 sono:
Categoria catastale Moltiplicatore 2019 Esempi Abitazioni (A/1-A/11) 160 Abitazione principale, seconda casa Uffici e studi (A/10) 80 Studi professionali Negozi (C/1) 65 Attività commerciali Aree fabbricabili 135 Terreni edificabili - Applicazione delle aliquote:
Le aliquote base 2019 sono:
- IMU: 0,76% (aliquota standard) con possibilità per i Comuni di aumentarla fino all’1,06%
- TASI: 0,1% (aliquota standard) con possibilità di variazione comunale
Alcuni Comuni hanno applicato aliquote differenziate per:
- Abitazioni di lusso (fino allo 0,9%)
- Immobili commerciali (fino all’1,14%)
- Terreni agricoli (riduzioni fino al 50%)
- Calcolo dell’imposta:
IMU = Base imponibile × Aliquota IMU
TASI = Base imponibile × Aliquota TASI
Totale dovuto = IMU + TASI
4. Esenzioni e agevolazioni 2019
Il 2019 ha confermato alcune importanti esenzioni:
| Tipologia immobile | Esenzione IMU | Esenzione TASI | Note |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (esclusa cat. A/1, A/8, A/9) | Sì | No (aliquota ridotta) | Esclusi immobili di lusso |
| Terreni agricoli posseduti da coltivatori diretti | Sì | Sì | Solo per terreni condotti direttamente |
| Fabricati rurali strumentali | Sì | Sì | Se accatastati come rurali |
| Immobili di interesse storico-artistico | Parziale | No | Riduzione del 50% per IMU |
| Immobili inagibili o inabitabili | Sì | Sì | Con certificazione comunale |
5. Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze erano:
- 17 giugno 2019: Acconto (50% dell’imposta dovuta)
- 16 dicembre 2019: Saldo (restante 50%)
Modalità di pagamento:
- Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU, 3958 per TASI)
- PagoPA attraverso i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate
- Presso gli sportelli bancari/postali abilitati
6. Novità 2019 rispetto agli anni precedenti
Il 2019 ha introdotto alcune modifiche significative:
- Aumento del limite per gli immobili di lusso: Da 280€ a 500€ di rendita catastale per l’applicazione dell’IMU sull’abitazione principale
- Nuove regole per i comodati: Maggiore flessibilità per i contratti di comodato d’uso gratuito tra parenti
- Riduzione per i terreni agricoli: Alcuni Comuni hanno applicato sconti fino al 30% per i terreni montani
- Semplificazione per gli immobili inagibili: Procedure più veloci per ottenere l’esenzione
7. Errori comuni da evitare nel calcolo
Nella nostra esperienza come consulenti fiscali, questi sono gli errori più frequenti:
- Dimenticare di aggiornare la rendita catastale: Dal 2019 alcuni Comuni hanno rivisto le rendite con aumenti fino al 15%
- Sbagliare il moltiplicatore: Usare 160 invece di 140 per le seconde case porta a un sovrapagamento del 14%
- Non considerare i mesi di possesso: Per gli immobili acquistati/venduti durante l’anno, l’imposta è proporzionale ai mesi
- Confondere IMU e TASI: La TASI si paga anche sull’abitazione principale (con aliquote ridotte)
- Dimenticare le detrazioni: Per la TASI sull’abitazione principale spetta una detrazione di 200€
- Non verificare le delibere comunali: Alcuni Comuni hanno aliquote diverse da quelle standard
8. Confronto tra IMU 2019 e anni precedenti
| Anno | Aliquota base IMU | Aliquota base TASI | Soglia immobili di lusso (€) | Detrazione TASI (€) |
|---|---|---|---|---|
| 2017 | 0,76% | 0,1% | 280 | 200 |
| 2018 | 0,76% | 0,1% | 400 | 200 |
| 2019 | 0,76% | 0,1% | 500 | 200 |
| 2020 | 0,76% | 0,08% | 500 | 200 |
Come si può vedere dalla tabella, il 2019 ha mantenuto sostanzialmente le stesse aliquote del 2018, con l’importante novità dell’innalzamento della soglia per gli immobili di lusso da 400€ a 500€ di rendita catastale.
9. Casi pratici di calcolo
Vediamo alcuni esempi concreti:
Caso 1: Seconda casa in città (rendita 1.200€)
- Base imponibile: 1.200 × 160 = 192.000€
- IMU: 192.000 × 0,76% = 1.459,20€
- TASI: 192.000 × 0,1% = 192,00€
- Totale annuale: 1.651,20€
Caso 2: Abitazione principale di lusso (rendita 600€)
- Base imponibile: 600 × 160 = 96.000€
- IMU: 96.000 × 0,76% = 729,60€ (nessuna esenzione per lusso)
- TASI: 96.000 × 0,1% = 96,00€ – 200€ detrazione = 0€
- Totale annuale: 729,60€
Caso 3: Terreno agricolo (rendita 800€)
- Base imponibile: 800 × 135 = 108.000€
- IMU: 108.000 × 0,76% = 820,80€ (nessuna esenzione per rendita > 250€)
- TASI: 108.000 × 0,1% = 108,00€
- Totale annuale: 928,80€
10. Come verificare i dati catastali
Prima di procedere con il calcolo, è fondamentale verificare:
- La rendita catastale: Disponibile nella visura catastale o sul portale dell’Agenzia delle Entrate
- La categoria catastale: Determina il moltiplicatore da applicare
- Le delibere comunali: Ogni Comune può modificare aliquote ed esenzioni
- I mesi di possesso: Importante per gli immobili acquistati/venduti durante l’anno
È possibile richiedere la visura catastale:
- Online tramite il servizio Sister dell’Agenzia delle Entrate
- Presso gli sportelli territoriali dell’Agenzia
- Attraverso un professionista abilitato (commercialista, geometra)
11. Cosa fare in caso di errori nel pagamento
Se si riscontrano errori nel calcolo o nel pagamento:
- Ravvedimento operoso: È possibile regolarizzare la posizione con sanzioni ridotte (1/10 del minimo) entro 90 giorni dalla scadenza
- Rimborsi: Per pagamenti eccedenti, è possibile richiedere il rimborso entro 5 anni
- Rateizzazione: Per importi superiori a 1.000€, è possibile rateizzare in massimo 6 rate
Per la procedura di ravvedimento:
- Utilizzare il modello F24 con codice tributo 8901 (IMU) o 8903 (TASI)
- Indicare l’anno di riferimento (2019) e il codice comune
- Calcolare interessi (0,2% mensile) e sanzione ridotta
12. Domande frequenti su IMU e TASI 2019
D: Sono proprietario di un box auto. Devo pagare IMU e TASI?
R: Sì, i box auto (categoria C/6) sono soggetti sia a IMU che a TASI con aliquote standard, a meno che non siano pertinenze di abitazione principale (in tal caso sono esenti da IMU).
D: Ho ereditato una casa a metà 2019. Come si calcola l’imposta?
R: L’imposta è dovuta in proporzione ai mesi di possesso. Se hai ereditato a luglio, pagherai per 6/12 dell’imposta annuale.
D: Il mio Comune ha aliquote diverse da quelle standard. Dove le trovo?
R: Le delibere comunali sono pubblicate sul sito del tuo Comune o presso l’ufficio tributi. Puoi anche consultare il portale dell’Agenzia delle Entrate che raccoglie le aliquote comunali.
D: Posso detrarre le spese per IMU e TASI?
R: No, a differenza dell’IRPEF, IMU e TASI non sono detraibili dalle imposte sui redditi.
D: Cosa succede se non pago?
R: Scattano sanzioni dal 30% al 100% dell’imposta dovuta, oltre agli interessi di mora (0,2% mensile). Il Comune può procedere con il recupero coattivo tramite ruolo.
13. Strumenti utili per il calcolo
Oltre al nostro calcolatore, puoi utilizzare:
- Simulatore ufficiale dell’Agenzia delle Entrate
- Database aliquote comunali (per verificare le aliquote del tuo Comune)
- Servizio visure catastali (per verificare rendita e categoria)
14. Conclusioni e consigli finali
Il calcolo corretto di IMU e TASI 2019 richiede attenzione a diversi fattori:
- Verifica sempre i dati catastali aggiornati
- Controlla le delibere del tuo Comune per aliquote specifiche
- Conserva tutta la documentazione per eventuali controlli
- In caso di dubbi, consulta un professionista (commercialista o CAF)
- Paga entro le scadenze per evitare sanzioni
Ricorda che il 2019 è stato l’ultimo anno con la TASI in vigore: dal 2020 è stata sostituita dalla nuova IMU unificata che ha assorbito anche la componente servizi indivisibili.