Calcolatore IMU e TASI 2020
Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI secondo le aliquote 2020 dell’Agenzia delle Entrate
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2020
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresentano due dei principali tributi locali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a versare annualmente. Nel 2020, queste imposte hanno subito alcune modifiche normative che è importante conoscere per un calcolo corretto.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta patrimoniale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). È stata introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI (Imposta Comunale sugli Immobili) e viene gestita direttamente dai comuni, che possono modificarne le aliquote entro certi limiti stabiliti dalla legge.
Soggetti passivi IMU 2020:
- Proprietari di fabbricati (escluse abitazioni principali, salvo casi specifici)
- Titolari di diritti reali su immobili (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi)
- Locatari di immobili in leasing (solo per la quota di proprietà trasferita)
- Proprietari di terreni agricoli (con esenzioni per coltivatori diretti e IAP)
- Proprietari di aree fabbricabili
2. Cos’è la TASI e le novità 2020
La TASI è un’imposta destinata a finanziare i servizi indivisibili dei comuni (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU, la TASI può essere applicata anche alle abitazioni principali, anche se con aliquote ridotte.
Principali differenze tra IMU e TASI
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Base imponibile | Valore catastale rivalutato | Valore catastale rivalutato |
| Abitazione principale | Esente (salvo lussi) | Soggetta (con aliquote ridotte) |
| Destinazione | Patrimonio immobiliare | Servizi comunali indivisibili |
| Aliquote 2020 | 0.46% – 1.06% | 0.1% – 0.33% |
| Detrazioni | No (salvo agevolazioni) | Sì (€200 per abitazione principale) |
3. Come si calcolano IMU e TASI 2020
Formula di base per il calcolo:
IMU/TASI = (Base imponibile × Aliquota) × (Mesi di possesso/12) × (Percentuale di proprietà/100)
Passaggi dettagliati:
- Determinare la rendita catastale: È il valore indicato nella visura catastale dell’immobile
- Rivalutare la rendita:
- Fabricati gruppo A (esclusa A/10): rendita × 1.05 × 160
- Fabricati gruppo B: rendita × 1.05 × 140
- Fabricati gruppo C (escluso C/1): rendita × 1.05 × 80
- Fabricati categoria C/1 e D: rendita × 1.05 × 65
- Terreni agricoli: reddito dominicale × 1.25 × 135
- Aree fabbricabili: valore venale in comune
- Applicare l’aliquota: Ogni comune stabilisce le aliquote entro i limiti di legge
- Calcolare la quota: In base ai mesi di possesso e alla percentuale di proprietà
- Applicare detrazioni: Solo per TASI su abitazione principale (€200)
4. Aliquote IMU e TASI 2020 per categoria
| Tipo di immobile | Aliquota IMU base 2020 | Aliquota TASI base 2020 | Note |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (cat. A/1-A/8-A/9) | 0% | 0.1% | Esente IMU salvo lussi. Detrazione TASI €200 |
| Seconda casa | 0.76% | 0.1% | Aliquote comunali possono variare ±0.3% |
| Immobili di lusso (cat. A/1, A/8, A/9) | 1.06% | 0.2% | Massimali di legge |
| Terreni agricoli | 0.76% | 0% | Esenti TASI. Riduzione 50% IMU per coltivatori diretti |
| Aree fabbricabili | 0.76% | 0.1% | Valore basato su prezzi zona |
| Immobili commerciali (cat. C/1) | 1.06% | 0.16% | Aliquote massime |
5. Scadenze e modalità di pagamento 2020
Per l’anno 2020, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI erano le seguenti:
- Primo acconto: 16 giugno 2020 (saldo del 50% dell’imposta dovuta)
- Secondo acconto/saldo: 16 dicembre 2020 (conguaglio finale)
Modalità di pagamento:
- Modello F24: Il metodo più comune, utilizzabile presso:
- Banche e uffici postali
- Online tramite home banking
- Presso gli sportelli ATM abilitati
- PagoPA: Attraverso il portale del comune o l’app IO
- Bollettino postale: Solo per alcuni comuni che lo prevedono
Codici tributo 2020
| Tributo | Codice | Descrizione |
|---|---|---|
| IMU | 3912 | Abitazione principale e pertinenze (solo se soggette) |
| IMU | 3916 | Fabricati rurali ad uso strumentale |
| IMU | 3918 | Altri fabbricati (seconde case, immobili commerciali) |
| IMU | 3925 | Aree fabbricabili |
| IMU | 3930 | Terreni agricoli |
| TASI | 3958 | Abitazione principale e pertinenze |
| TASI | 3959 | Altri fabbricati |
6. Agevolazioni e esenzioni 2020
Principali agevolazioni IMU:
- Comodato gratuito: Riduzione del 50% per immobili concessi in comodato a parenti in linea retta (genitori/figli) con ISI ≤ €15.000
- Disabilità: Esenzione per immobili di proprietà di persone con disabilità grave (L. 104/92)
- Coltivatori diretti: Riduzione del 50% per terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o IAP
- Immobili inagibili: Esenzione per immobili dichiarati inagibili o inabitabili
- Prime case di lusso: Aliquota ridotta allo 0.4% per abitazioni principali di categoria A/1, A/8 e A/9
Principali agevolazioni TASI:
- Detrazione base: €200 per abitazione principale (se non supera l’imposta dovuta)
- Famiglie numerose: Ulteriore detrazione di €50 per ogni figlio a carico (fino a massimo €400)
- Redditi bassi: Alcuni comuni prevedono esenzioni per nuclei familiari con ISI ≤ €8.000
7. Novità normative 2020
Il 2020 ha introdotto alcune importanti modifiche nella disciplina di IMU e TASI:
- Sospensione primi acconti: A causa dell’emergenza COVID-19, il decreto “Cura Italia” (D.L. 18/2020) ha sospeso il pagamento del primo acconto (scadenza 16 giugno) per:
- Immobili adibiti ad attività turistico-ricettive (alberghi, B&B)
- Immobili adibiti ad attività commerciali, artigianali o professionali
- Immobili produttivi classificati nel gruppo catastale D
- Riduzione aliquote: Alcuni comuni hanno deliberato riduzioni delle aliquote per supportare cittadini e imprese durante la pandemia
- Proroga termini: Per i comuni colpiti da eventi calamitosi, proroga al 30 settembre per il primo acconto
- Esenzione IMU prima casa: Confermata l’esenzione per le abitazioni principali non di lusso, con eccezione per i comuni che hanno deliberato diversamente
8. Errori comuni da evitare
Nel calcolo
- Usare la rendita catastale non aggiornata
- Dimenticare la rivalutazione del 5% (1.05)
- Sbagliare il moltiplicatore per categoria (160 per A/2 non è universale)
- Non considerare i mesi di possesso (es. acquisto a luglio = 6/12)
- Dimenticare di applicare la percentuale di proprietà (es. 50% in comproprietà)
Nel pagamento
- Usare codici tributo errati nel modello F24
- Non indicare correttamente il comune nel pagamento
- Pagare in ritardo (interessi 0.40% mensile)
- Dimenticare di pagare il secondo acconto
- Non conservare la ricevuta di pagamento per 5 anni
9. Come contestare un avviso di accertamento
In caso di ricezione di un avviso di accertamento per IMU o TASI che si ritiene errato, è possibile presentare ricorso entro 60 giorni dalla notifica. Ecco la procedura:
- Verifica dei dati: Controllare che l’avviso riporti correttamente:
- Dati catastali dell’immobile
- Periodo di possesso
- Aliquote applicate
- Eventuali agevolazioni spettanti
- Raccolta documentazione:
- Visura catastale aggiornata
- Atto di proprietà
- Ricevute di pagamento precedenti
- Documentazione per agevolazioni (es. certificato di disabilità)
- Presentazione ricorso:
- Redigere istanza in carta semplice al comune
- Allegare tutta la documentazione
- Inviare via PEC o raccomandata A/R
- Eventuale mediazione tributaria entro 30 giorni dal rigetto
- Assistenza legale: Per importi elevati, consulenza di un commercialista o avvocato tributarista
10. Domande frequenti su IMU e TASI 2020
D: Sono proprietario di una seconda casa al mare. Devo pagare sia IMU che TASI?
R: Sì, le seconde case sono soggette sia a IMU che a TASI. Tuttavia, molti comuni applicano un’aliquota TASI molto bassa (0.1%) per queste tipologie di immobili.
D: Ho comprato casa a ottobre 2020. Devo pagare l’intera annualità?
R: No, l’imposta è dovuta solo per i mesi di effettivo possesso (ottobre-dicembre = 3/12). Il venditore dovrà pagare per i primi 9 mesi.
D: La mia casa è in classe A/1 (di lusso). Posso usufruire dell’esenzione IMU per prima casa?
R: Sì, ma con un’aliquota ridotta allo 0.4% invece che l’esenzione totale. Questo vale per le abitazioni principali di categoria A/1, A/8 e A/9.
D: Ho affittato la mia seconda casa. Chi deve pagare IMU e TASI?
R: L’IMU è sempre a carico del proprietario. La TASI può essere suddivisa tra proprietario e inquilino (massimo 30% a carico dell’inquilino per gli immobili locati).
D: Possiedo un terreno agricolo. Devo pagare sia IMU che TASI?
R: I terreni agricoli sono soggetti solo a IMU (con aliquota 0.76% e riduzione del 50% per coltivatori diretti). La TASI non si applica ai terreni agricoli.
11. Fonti ufficiali e approfondimenti
Per informazioni aggiornate e ufficiali su IMU e TASI 2020, consultare:
- Sito ufficiale Agenzia delle Entrate – Sezione “Tributi locali”
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa sui tributi locali
- ANCI (Associazione Nazionale Comuni Italiani) – Aliquote comunali 2020
Per verificare le aliquote specifiche del tuo comune, consulta il servizio di ricerca comuni dell’Agenzia delle Entrate.
12. Consigli per risparmiare su IMU e TASI
- Verifica la categoria catastale: Un errore nella classificazione può portare a pagare di più. Richiedi una visura aggiornata.
- Controlla le agevolazioni: Molti non sanno di avere diritto a riduzioni (es. comodato ai figli, disabilità).
- Paga in tempo: Evita sanzioni e interessi di mora (0.40% mensile).
- Valuta la compravendita: Se vendi un immobile entro giugno, paghi solo 6/12 dell’imposta.
- Affitta a parenti: Il comodato gratuito a parenti in linea retta dà diritto a una riduzione del 50% sull’IMU.
- Verifica le detrazioni TASI: Non dimenticare la detrazione di €200 per l’abitazione principale.
- Controlla le delibere comunali: Alcuni comuni offrono sconti per famiglie numerose o redditi bassi.
Esempio pratico di risparmio
Un pensionato possiede una seconda casa con rendita catastale di €800 (categoria A/3). Con le agevolazioni:
- Base imponibile: €800 × 1.05 × 160 = €134.400
- IMU standard: €134.400 × 0.76% = €1.020
- Con comodato a figlio: €1.020 × 50% = €510 di risparmio