Calcolatore IMU e TASI 2019
Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI 2019 secondo le aliquote dell’Agenzia delle Entrate
Risultati del calcolo
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019
Il 2019 ha portato importanti novità nella tassazione degli immobili in Italia, con modifiche alle aliquote IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili). Questa guida approfondita vi aiuterà a comprendere come calcolare correttamente queste imposte secondo le direttive dell’Agenzia delle Entrate.
Attenzione: Le aliquote IMU e TASI possono variare da comune a comune. Verificate sempre le delibere del vostro comune di residenza per i valori esatti.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili. Nel 2019, l’IMU è dovuta per:
- Seconda casa e immobili non locati
- Immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9) anche se abitazione principale
- Terreni edificabili
- Fabricati rurali strumentali
- Immobili concessi in comodato d’uso gratuito
Esenzioni IMU 2019:
- Abitazione principale (esclusi immobili di lusso)
- Pertinenze dell’abitazione principale (1 per categoria: C/2, C/6, C/7)
- Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti
- Immobili posseduti da enti non commerciali
2. Cos’è la TASI e le novità 2019
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) finanzia servizi comunali come illuminazione pubblica, manutenzione strade e sicurezza. Nel 2019:
- È dovuta sia dal proprietario che dall’inquilino (in proporzione)
- Per l’abitazione principale, l’inquilino paga dal 10% al 30%
- Il proprietario paga la parte restante (70%-90%)
- Per gli altri immobili, il proprietario paga il 100%
Aliquote IMU 2019
Le aliquote base IMU per il 2019 sono:
- Abitazione principale (immobili di lusso): 0,4% – 0,6%
- Seconda casa: 0,76% – 1,06%
- Terreni edificabili: 0,76% – 1,06%
- Altri fabbricati: 0,76%
- Terreni agricoli: 0,76%
Nota: I comuni possono aumentare o diminuire queste aliquote del 30%
Aliquote TASI 2019
Le aliquote massime TASI per il 2019:
- Abitazione principale: 0,1% – 0,33%
- Altri immobili: 0,1% – 0,33%
- Terreni edificabili: 0,1% – 0,33%
I comuni possono azzerare la TASI per specifiche categorie
3. Come si calcola la base imponibile
La base imponibile per IMU e TASI si calcola moltiplicando la rendita catastale per specifici moltiplicatori:
| Categoria catastale | Moltiplicatore | Nota |
|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 (immobili di lusso) | 160 | Anche per abitazione principale |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | 160 | Solo per seconda casa |
| B | 140 | Immobili speciali |
| C/1 | 55 | Negozi |
| C/2, C/6, C/7 | 160 | Magazzini, box, tettoie |
| D (escluso D/5) | 65 | Immobili produttivi |
| D/5 | 80 | Istituti di credito |
| Terreni edificabili | Valore venale | Determinato dal comune |
| Terreni agricoli | 75 | Rendita dominicale × 130 |
Formula base imponibile:
Base imponibile = Rendita catastale × Moltiplicatore × (Percentuale possesso/100) × (Mesi possesso/12)
4. Detrazioni e riduzioni 2019
Per il 2019 sono previste le seguenti detrazioni:
- Detrazione base abitazione principale: €200 (solo per TASI)
- Detrazione figli: €50 per ciascun figlio (fino a 26 anni) residente
- Riduzione comodato: 50% per immobili concessi in comodato a parenti
- Esenzione ISEE: Per nuclei familiari con ISEE ≤ €15.000 (verificare delibere comunali)
| Tipologia | Detrazione/Riduzione | Condizioni |
|---|---|---|
| Abitazione principale (TASI) | €200 | Per ogni unità immobiliare |
| Figli a carico | €50 per figlio | Fino a 26 anni, residente |
| Comodato parenti | 50% riduzione | Parentela entro 1° grado |
| Immobili storici | 30% riduzione | Vincolo ministeriale |
| Terreni montani | 50% riduzione | Oltre 800m s.l.m. |
5. Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI sono:
- Primo acconto: 17 giugno 2019 (50% dell’imposta dovuta)
- Saldo: 16 dicembre 2019 (50% dell’imposta dovuta)
Modalità di pagamento:
- Modello F24 (codici tributo specifici per IMU e TASI)
- PagoPA attraverso i servizi online del comune
- Bollettino postale (per importi ≤ €1.000)
- Home banking (se il servizio è attivo)
Importante: Dal 2019 è obbligatorio utilizzare il modello F24 precompilato disponibile sul sito dell’Agenzia delle Entrate per importi superiori a €1.000.
6. Codici tributo per il modello F24
I codici tributo da utilizzare nel modello F24 per il 2019 sono:
| Imposta | Codice | Descrizione |
|---|---|---|
| IMU | 3912 | Abitazione principale (immobili di lusso) |
| IMU | 3913 | Fabricati rurali strumentali |
| IMU | 3916 | Altri fabbricati |
| IMU | 3918 | Terreni |
| IMU | 3925 | Aree edificabili |
| TASI | 3958 | Abitazione principale |
| TASI | 3959 | Altri fabbricati |
7. Novità 2019 rispetto agli anni precedenti
Il 2019 ha introdotto alcune importanti modifiche:
- Aumento detrazione figli: Portata da €30 a €50 per figlio
- Nuove esenzioni: Per immobili inagibili a seguito di calamità naturali
- Riduzione TASI: Alcuni comuni hanno azzerato la TASI per specifiche categorie
- Controlli incrociati: Maggiore collaborazione tra Agenzia delle Entrate e comuni per verificare le dichiarazioni
- Sanzioni: Aumento delle sanzioni per omesso o ritardato pagamento (dal 30% al 100% dell’imposta)
8. Errori comuni da evitare
Nel calcolo e pagamento di IMU e TASI 2019, prestate attenzione a:
- Errata categoria catastale: Verificate sempre la categoria riportata nel visura catastale
- Dimenticare i mesi di possesso: Se avete acquistato/venduto l’immobile durante l’anno, calcolate solo i mesi di effettivo possesso
- Scambiare IMU con TASI: Sono due imposte distinte con codici tributo diversi
- Non applicare le detrazioni: Specialmente quella per figli a carico
- Pagare in ritardo: Le sanzioni sono salate (30% dell’imposta + interessi)
- Non verificare le aliquote comunali: Possono differire da quelle base
9. Come contestare un avviso di accertamento
Se ricevete un avviso di accertamento che ritiene errato:
- Verificate i dati riportati (rendita, mesi, aliquote)
- Raccogliete tutta la documentazione (visura, atto di acquisto, ecc.)
- Presentate istanza di autotutela al comune entro 60 giorni
- In caso di rigetto, potete ricorrere alla Commissione Tributaria Provinciale
- Consultate un commercialista per casi complessi
Ricordate che avete diritto alla compensazione in caso di pagamento eccedente.
10. Fonti ufficiali e approfondimenti
Per informazioni aggiornate e ufficiali:
- Sito dell’Agenzia delle Entrate – Sezione IMU/TASI
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa tributaria
- ANCI (Associazione Comuni Italiani) – Aliquote comunali
Per calcoli complessi o situazioni particolari (successioni, usufrutto, ecc.), si consiglia di consultare un commercialista o un caf autorizzato.
Ricordate: Le informazioni fornite hanno valore puramente indicativo. Per il calcolo esatto, fate sempre riferimento alle delibere del vostro comune e alla normativa vigente.