Calcolatore Imposta di Registro 2018
Calcola l’imposta di registro per contratti secondo le normative dell’Agenzia delle Entrate 2018
Guida Completa all’Imposta di Registro 2018 per Contratti
L’imposta di registro è un tributo che colpisce gli atti, i documenti e i contratti che devono essere registrati presso l’Agenzia delle Entrate. Nel 2018, le normative sull’imposta di registro hanno subito alcune modifiche importanti che è fondamentale conoscere per evitare errori nel calcolo e nel pagamento.
Cos’è l’imposta di registro?
L’imposta di registro è una tassa che viene applicata alla registrazione di atti e contratti. La sua applicazione è obbligatoria per:
- Contratti di compravendita immobiliare
- Locazioni e affitti
- Donazioni
- Costituzione di società
- Atto di divisione ereditaria
- Altri atti che trasferiscono diritti reali su beni immobili
Aliquote imposta di registro 2018
Le aliquote dell’imposta di registro variano in base al tipo di contratto e al valore dell’operazione. Ecco le principali aliquote in vigore nel 2018:
| Tipo di contratto | Aliquota ordinaria | Aliquota agevolata (prima casa) | Minimo imposta |
|---|---|---|---|
| Compravendita immobile | 9% | 2% | €1.000 |
| Locazione immobile (canone annuale) | 2% | 1% | €67 |
| Donazione immobile | 8% (parenti diretti 4%) | – | €200 |
| Compravendita azienda | 3% | – | €200 |
| Costituzione società | 3% | – | €200 |
Calcolo dell’imposta di registro
Il calcolo dell’imposta di registro avviene applicando l’aliquota corrispondente al valore imponibile del contratto. Ecco la formula generale:
Imposta di registro = (Valore contratto × Aliquota) – Eventuali detrazioni
Per i contratti di compravendita immobiliare, il valore imponibile è generalmente il prezzo dichiarato nell’atto. Tuttavia, l’Agenzia delle Entrate può applicare il valore catastale se questo risulta superiore al prezzo dichiarato.
Agevolazioni prima casa 2018
Nel 2018 sono state confermate le agevolazioni per l’acquisto della prima casa, che prevedono:
- Aliquota ridotta al 2% (invece del 9%) per l’imposta di registro
- Aliquota ridotta al 0,25% per l’imposta ipotecaria (invece dell’1%)
- Aliquota ridotta al 0,25% per l’imposta catastale (invece dell’1%)
Per beneficiare delle agevolazioni prima casa è necessario che:
- L’immobile sia ubicato nel comune dove il contribuente ha o stabilisce la residenza entro 18 mesi dall’acquisto
- L’acquirente non sia titolare, anche per quote, di altri immobili ad uso abitativo nel territorio del comune
- L’acquirente non abbia usufruito delle agevolazioni prima casa nei 5 anni precedenti
Termini e modalità di pagamento
Il pagamento dell’imposta di registro deve essere effettuato:
- Entro 30 giorni dalla data dell’atto per i contratti registrati in termine fisso
- Entro 20 giorni dalla richiesta di registrazione per gli atti presentati volontariamente
Il pagamento può essere effettuato:
- Presso qualsiasi ufficio postale utilizzando il modello F23
- Online tramite il servizio “PagoPA” dell’Agenzia delle Entrate
- Presso gli sportelli bancari abilitati
Sanzioni per omesso o tardivo pagamento
In caso di omesso o tardivo pagamento dell’imposta di registro, sono previste le seguenti sanzioni:
- Sanzione del 30% dell’imposta dovuta per ritardi fino a 90 giorni
- Sanzione del 60% per ritardi superiori a 90 giorni
- Interessi moratori calcolati al tasso legale (0,3% nel 2018) per ogni giorno di ritardo
Differenze tra imposta di registro e altre imposte
È importante non confondere l’imposta di registro con altre imposte che gravano sui contratti immobiliari:
| Imposta | Quando si applica | Aliquota 2018 | Destinatario |
|---|---|---|---|
| Imposta di registro | Sulla registrazione dell’atto | 2%-9% (a seconda del caso) | Agenzia delle Entrate |
| Imposta ipotecaria | Per l’iscrizione ipotecaria | 1% (0,25% prima casa) | Conservatoria dei Registri Immobiliari |
| Imposta catastale | Per le volture catastali | 1% (0,25% prima casa) | Agenzia delle Entrate |
| IVA | Per acquisti da imprese | 4%, 10% o 22% | Venditore |
Casi particolari e esenzioni
Esistono alcuni casi in cui l’imposta di registro non è dovuta o è applicata in misura ridotta:
- Successioni e donazioni tra parenti diretti: aliquota ridotta al 4% per gli immobili
- Atti di divisione ereditaria: imposta fissa di €200
- Contratti di locazione a canone concordato: aliquota ridotta all’1%
- Atti relativi a beni mobili: imposta fissa di €67
- Atti di costituzione di associazioni no profit: esenzione totale
Come verificare il corretto calcolo
Per verificare che il calcolo dell’imposta di registro sia corretto, è possibile:
- Utilizzare il nostro calcolatore automatico (in alto)
- Consultare le tabelle ufficiali dell’Agenzia delle Entrate
- Rivolgarsi a un commercialista o a un caf autorizzato
- Utilizzare il servizio “Calcola imposte” sul sito dell’Agenzia delle Entrate