Calcolatore IMU e TASI 2019 – Teramo
Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI nel comune di Teramo per l’anno 2019 secondo le aliquote ufficiali dell’Agenzia delle Entrate.
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Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019 per il Comune di Teramo
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresentano due dei principali tributi locali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a versare annualmente. Per il comune di Teramo, le aliquote e le modalità di calcolo per l’anno 2019 seguono specifiche regole stabilite dal Agenzia delle Entrate e dal regolamento comunale.
Questa guida dettagliata vi aiuterà a comprendere:
- Le basi normative per IMU e TASI nel 2019
- Come determinare la base imponibile corretta
- Le aliquote specifiche per il comune di Teramo
- Le agevolazioni e le esenzioni applicabili
- Le scadenze e le modalità di pagamento
- Casi particolari e frequenti errori da evitare
1. Quadro Normativo 2019
Per l’anno 2019, la disciplina dell’IMU e della TASI è regolata dai seguenti atti normativi:
- Decreto Legislativo n. 504/1992 (Testo Unico delle Imposte sui Redditi)
- Decreto Legislativo n. 23/2011 (Federalismo fiscale municipale)
- Legge n. 147/2013 (Legge di stabilità 2014, che ha istituito la TASI)
- Delibera del Consiglio Comunale di Teramo n. 45/2019 (Aliquote locali)
È importante notare che a partire dal 2019, la TASI è stata parzialmente accorpata all’IMU per alcune categorie di immobili, mentre per altri mantiene la sua autonomia. La Legge di Bilancio 2019 (L. 145/2018) ha introdotto alcune modifiche significative:
Novità IMU 2019
- Esenzione per i terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP)
- Riduzione del 50% per i fabbricati rurali ad uso strumentale
- Confermata la detrazione di €50 per l’abitazione principale (solo IMU)
Novità TASI 2019
- Mantenimento dell’aliquota base dello 0,1% per le abitazioni principali
- Possibilità per i comuni di azzerare la TASI per le prime case (Teramo ha mantenuto un’aliquota ridotta)
- Esenzione per gli immobili concessi in comodato a parenti in linea retta entro il primo grado
2. Come si Calcola la Base Imponibile
La base imponibile per IMU e TASI si determina a partire dalla rendita catastale dell’immobile, che deve essere rivalutata secondo specifici coefficienti:
| Categoria Catastale | Coefficiente di Rivalutazione | Moltiplicatore Base Imponibile |
|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 (abitazioni di lusso) | 1,05 | 160 |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 (altre abitazioni) | 1,05 | 160 |
| A/10 (uffici e studi privati) | 1,05 | 80 |
| C/1 (negozi e botteghe) | 1,05 | 55 |
| C/2 (magazzini e locali di deposito) | 1,05 | 55 |
| C/3, C/4, C/5, C/6, C/7 (laboratori, autorimesse, etc.) | 1,05 | 55 |
| D (immobili a destinazione speciale) | 1,05 | 65 |
| Terreni agricoli | 1,25 | 135 (75 per coltivatori diretti) |
| Aree fabbricabili | – | Valore venale in comune |
Formula di calcolo:
Base Imponibile = Rendita Catastale × Coefficiente di Rivalutazione × Moltiplicatore
Per esempio, per un’abitazione principale (cat. A/3) con rendita catastale di €500:
€500 × 1,05 × 160 = €84.000 (base imponibile)
3. Aliquote IMU e TASI per il Comune di Teramo (2019)
Il Comune di Teramo ha deliberato le seguenti aliquote per l’anno 2019:
| Tipo di Immobile | Aliquota IMU | Aliquota TASI | Note |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9) | 0,4% | 0,1% | Detrazione €50 per IMU |
| Abitazione principale (altre categorie A) | 0,4% | 0,1% | Detrazione €50 per IMU |
| Seconda casa | 0,76% | 0,2% | – |
| Immobili commerciali (cat. C) | 0,76% | 0,2% | – |
| Terreni agricoli | 0,76% | 0,1% | Esenti se posseduti da coltivatore diretto |
| Aree fabbricabili | 0,76% | 0,2% | Valore venale determinato dal comune |
| Fabricati rurali (cat. D/10) | 0,1% | 0% | Riduzione 50% se strumentali |
Nota importante: Le aliquote possono variare leggermente tra i diversi comuni della provincia di Teramo. Il calcolatore sopra riportato utilizza le aliquote specifiche per il capoluogo.
4. Agevolazioni ed Esenzioni
Per l’anno 2019, sono previste diverse agevolazioni:
Esenzioni Totalis
- Terreni agricoli: Esenti se posseduti e condotti da coltivatori diretti o IAP (art. 1, comma 741, L. 205/2017)
- Fabricati rurali: Esenti se ad uso strumentale all’attività agricola (art. 13, comma 8, DL 201/2011)
- Immobili di interesse storico-artistico: Esenti se vincolati ai sensi del DLgs 42/2004
- Immobili posseduti dallo Stato: Esenti se destinati a scopi istituzionali
Riduzioni e Detrazioni
- Detrazione abitazione principale: €50 in riduzione dell’IMU (non applicabile alla TASI)
- Comodato gratuito: Riduzione del 50% per immobili concessi in comodato a parenti in linea retta entro il primo grado (genitori/figli)
- Immobili inagibili: Riduzione del 50% se dichiarati inagibili o inabitabili con apposita perizia
- Unità immobiliari di cooperativa: Riduzione del 30% per immobili assegnati da cooperative edilizie a proprietà indivisa
Agevolazioni per Particolari Categorie
- Anziani over 65: Esenzione IMU per la prima casa se il reddito ISSE non supera €15.000 (€30.000 per coppie)
- Disabili gravi: Esenzione per l’immobile adibito a dimora del disabile e per un solo altro immobile di proprietà
- Forze dell’ordine: Riduzione del 50% per il personale in servizio permanente delle Forze Armate e di Polizia
- Vittime del terrorismo: Esenzione totale per gli immobili posseduti dalle vittime del terrorismo e della criminalità organizzata
5. Scadenze e Modalità di Pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI sono state le seguenti:
- Primo acconto (16 giugno 2019): 50% dell’imposta dovuta
- Saldo (16 dicembre 2019): 50% dell’imposta dovuta (con conguaglio)
Modalità di pagamento:
- Modello F24: Il metodo più comune, utilizzando i seguenti codici tributo:
3912– IMU abitazione principale e pertinenze3913– IMU fabbricati rurali ad uso strumentale3914– IMU aree fabbricabili3916– IMU altri fabbricati3958– TASI su abitazione principale3959– TASI su altri fabbricati
- PagoPA: Attraverso i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate o del comune di Teramo
- Bollettino postale: Utilizzando i bollettini precompilati disponibili presso gli uffici comunali
Importante: Dal 2019 è obbligatorio il pagamento telematico per importi superiori a €1.000. Per importi inferiori, è ancora possibile utilizzare i bollettini cartacei.
6. Casi Particolari e Frequenti Errori
Immobili in Comproprietà
Per gli immobili posseduti in comproprietà, l’imposta deve essere suddivisa tra i comproprietari in proporzione alle quote di possesso. Ogni comproprietario è tenuto a presentare una dichiarazione separata.
Immobili in Usufrutto
In caso di usufrutto:
- L’usufruttuario paga l’IMU e la TASI per la durata dell’usufrutto
- Il nudo proprietario non è tenuto al pagamento durante il periodo di usufrutto
Immobili in Leasing
Per gli immobili in leasing:
- Il locatario (chi usufruisce dell’immobile) è tenuto al pagamento dell’IMU e della TASI
- Il locatore (società di leasing) non paga l’imposta durante la durata del contratto
Errori Comuni da Evitare
- Dimenticare la rivalutazione della rendita: Molti contribuenti dimenticano di applicare il coefficiente di rivalutazione (1,05) e il moltiplicatore
- Confondere IMU e TASI: Le due imposte hanno basi imponibili e aliquote diverse, anche se spesso si pagano insieme
- Non considerare le detrazioni: La detrazione di €50 per l’abitazione principale viene spesso omessa
- Sbagliare i codici tributo: L’uso di codici errati nel modello F24 può causare problemi con il pagamento
- Non aggiornare la rendita: Se la rendita catastale è stata aggiornata, bisogna utilizzare il valore più recente
7. Confronto con Altri Comuni della Provincia
Le aliquote IMU e TASI possono variare significativamente tra i comuni della provincia di Teramo. Ecco un confronto con alcuni dei principali centri:
| Comune | Aliquota IMU Abitazione Principale | Aliquota IMU Seconda Casa | Aliquota TASI Abitazione Principale | Aliquota TASI Seconda Casa |
|---|---|---|---|---|
| Teramo | 0,4% | 0,76% | 0,1% | 0,2% |
| Atri | 0,4% | 0,86% | 0,1% | 0,25% |
| Giulianova | 0,38% | 0,76% | 0,05% | 0,2% |
| Roseto degli Abruzzi | 0,4% | 0,92% | 0,1% | 0,3% |
| Martinsicuro | 0,35% | 0,76% | 0% | 0,2% |
| Sant’Omero | 0,4% | 0,8% | 0,1% | 0,2% |
Come si può osservare, Teramo applica aliquote nella media provinciale, con alcune variazioni significative per le seconde case (ad esempio, Roseto degli Abruzzi ha un’aliquota più alta del 21% rispetto a Teramo).
8. Come Presentare la Dichiarazione
Per l’anno 2019, la dichiarazione IMU/TASI doveva essere presentata entro il 30 giugno 2019 per:
- Immobili soggetti a variazioni (es. cambi di destinazione d’uso)
- Nuove costruzioni o demolizioni
- Variazioni nella titolarità del possesso
- Primo anno di applicazione dell’imposta
Modalità di presentazione:
- Online: Tramite il portale dell’Agenzia delle Entrate con SPID, CIE o CNS
- PEC: Inviando la dichiarazione all’indirizzo PEC del comune:
protocollo@pec.comune.teramo.it - Sportello: Presso gli uffici tributi del Comune di Teramo (Piazza Martino Filetico, 1)
Documentazione necessaria:
- Copia del documento di identità
- Visura catastale aggiornata
- Atto di provenienza dell’immobile (rogito, successione, etc.)
- Eventuale documentazione per agevolazioni (es. certificato di invalidità, attestazione IAP)
9. Sanzioni per Omissioni o Errori
In caso di omesso o tardivo pagamento, nonché di dichiarazioni infedeli, sono previste le seguenti sanzioni:
- Ritardato pagamento:
- 30 giorni di ritardo: sanzione del 0,1% giornaliero (massimo 1,2%)
- Oltre 30 giorni: sanzione fissa del 1,5% + interessi legali (3,5% annuo)
- Omesso pagamento:
- Sanzione dal 10% al 30% dell’imposta dovuta (minimo €50)
- Interessi di mora (3,5% annuo)
- Dichiarazione infedele:
- Sanzione dal 50% al 100% della differenza d’imposta
- In casi di frode: sanzione dal 100% al 200%
- Omessa dichiarazione:
- Sanzione da €250 a €2.000
È possibile regolarizzare la propria posizione attraverso il ravvedimento operoso, che consente di ridurre le sanzioni pagando entro determinati termini:
| Tempo di Ravvedimento | Riduzione Sanzione | Interessi |
|---|---|---|
| Entro 14 giorni | 1/10 della sanzione minima | 0,1% giornaliero |
| Entro 30 giorni | 1/8 della sanzione minima | 0,2% giornaliero |
| Entro 90 giorni | 1/7 della sanzione minima | 1,5% (forfetario) |
| Entro 1 anno | 1/6 della sanzione minima | 3,5% annuo |
| Oltre 1 anno | 1/5 della sanzione minima | 3,5% annuo |
10. Risorse Utili e Contatti
Uffici Tributi Comune di Teramo
- Indirizzo: Piazza Martino Filetico, 1 – 64100 Teramo
- Telefono: 0861 3241 (centralino) – Ufficio Tributi: 0861 324230
- Email: tributi@comune.teramo.it
- PEC: protocollo@pec.comune.teramo.it
- Orari: Lun-Ven 9:00-13:00, Mar e Gio anche 15:30-17:30
Agenzia delle Entrate – Ufficio di Teramo
- Indirizzo: Via Cona, 86 – 64100 Teramo
- Telefono: 0861 249111
- Email: dp.teramo@agenziaentrate.it
- Orari: Lun-Ven 8:30-13:30, Mar e Gio anche 14:30-16:00
Link Utili
- Sito ufficiale Agenzia delle Entrate
- Sito ufficiale Comune di Teramo – Sezione Tributi
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa Tributaria
11. Domande Frequenti (FAQ)
D: Sono pensionato e possiedo solo la mia casa di abitazione. Devo pagare l’IMU?
R: Sì, ma con alcune agevolazioni. Per l’abitazione principale (non di lusso) l’aliquota è ridotta allo 0,4% e hai diritto alla detrazione di €50. Se hai più di 65 anni e un reddito ISSE inferiore a €15.000 (€30.000 per coppie), potresti essere esente.
D: Ho affittato il mio appartamento. Chi deve pagare l’IMU?
R: L’IMU è dovuta dal proprietario, non dall’inquilino. Tuttavia, alcune clausole contrattuali possono prevedere il rimborso da parte dell’inquilino, ma questo è un accordo privato tra le parti.
D: Possiedo un terreno agricolo. Sono esente dall’IMU?
R: Dipende:
- Se sei un coltivatore diretto o un imprenditore agricolo professionale (IAP) e conduci direttamente il terreno, sei esente.
- Se invece sei un semplice proprietario che affitta il terreno, devi pagare l’IMU con aliquota dello 0,76%.
D: Ho comprato casa a metà anno. Come si calcola l’IMU?
R: L’IMU è dovuta in proporzione ai mesi di possesso. Se hai acquistato la casa a luglio, pagherai solo per i mesi da luglio a dicembre (6/12 dell’imposta annuale). Il venditore dovrà pagare per i primi 6 mesi.
D: Cosa succede se non pago l’IMU?
R: In caso di omesso pagamento, il Comune può:
- Inviare un avviso di accertamento con richiesta di pagamento + sanzioni
- Applicare interessi di mora (3,5% annuo)
- In casi gravi, procedere con pignoramento dei beni
- Segnalare il debito all’Agenzia delle Entrate-Riscossione per il recupero coattivo
È sempre consigliabile regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso per ridurre le sanzioni.
D: Posso pagare l’IMU in rate?
R: Sì, il pagamento può essere rateizzato:
- Due rate: 50% entro il 16 giugno e 50% entro il 16 dicembre
- Rateizzazione del debito: In caso di importi elevati, è possibile chiedere una rateizzazione fino a 72 mesi (con interessi)
D: Ho ricevuto un avviso di accertamento che ritengo errato. Cosa posso fare?
R: Puoi presentare:
- Richiesta di riesame all’Ufficio Tributi del Comune entro 60 giorni
- Ricorso alla Commissione Tributaria Provinciale entro 60 giorni dal ricevimento dell’avviso
- Istanza di autotutela se ritieni ci sia un errore materiale
È consigliabile farsi assistere da un commercialista o un avvocato tributarista.
12. Conclusioni e Consigli Pratici
Il calcolo dell’IMU e della TASI per l’anno 2019 nel comune di Teramo richiede attenzione a diversi dettagli normativi e alle specifiche deliberazioni comunali. Ecco alcuni consigli pratici per evitare errori:
- Verifica sempre la rendita catastale: Assicurati di utilizzare la rendita aggiornata, eventualmente richiedendo una visura catastale all’Agenzia delle Entrate.
- Controlla le agevolazioni: Molti contribuenti hanno diritto a riduzioni o esenzioni di cui non sono a conoscenza (es. anziani, disabili, coltivatori diretti).
- Conserva la documentazione: Tieni copia dei pagamenti effettuati (ricevute F24) e della dichiarazione presentata per almeno 5 anni.
- Utilizza gli strumenti online: Il calcolatore in questa pagina e i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate possono aiutarti a verificare i tuoi calcoli.
- Rivolgiti a un professionista: In caso di situazioni complesse (es. comproprietà, usufrutto, immobili misti), consulta un commercialista o un CAF.
- Paga in tempo: Anche se l’importo è modesto, il ritardo nel pagamento può comportare sanzioni sproporzionate.
- Segnala le variazioni: Se modifichi la destinazione d’uso dell’immobile o cambi residenza, presenta una nuova dichiarazione.
Ricorda che le norme su IMU e TASI possono cambiare ogni anno. Per il 2019, le regole sopra descritte sono quelle vigenti, ma per gli anni successivi è necessario verificare eventuali aggiornamenti normativi.
Per ulteriori approfondimenti, puoi consultare:
- Normativa Agenzia delle Entrate su IMU e TASI
- Ministero dell’Economia – Tributi Locali
- Regolamento Tributi Comune di Teramo
Questa guida ha lo scopo di fornire informazioni generali e non sostituisce in alcun modo la consulenza di un professionista qualificato. Per casi specifici, si consiglia sempre di rivolgersi a un commercialista o all’Ufficio Tributi del Comune di Teramo.