Calcolo IMU e TASI 2019 – Agenzia delle Entrate
Calcola l’importo dovuto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 secondo le aliquote comunali.
Risultati del calcolo
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019
Introduzione alle Imposte Municipali
L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) sono due tributi locali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a pagare annualmente. Nel 2019, queste imposte hanno subito alcune modifiche rispetto agli anni precedenti, soprattutto per quanto riguarda le aliquote e le esenzioni.
Questa guida approfondita vi aiuterà a comprendere:
- Le differenze tra IMU e TASI
- Come si calcolano le basi imponibili
- Le aliquote applicabili nel 2019
- Le esenzioni e agevolazioni disponibili
- Le scadenze e modalità di pagamento
- Casi particolari e esempi pratici
Differenze tra IMU e TASI
Sebbene spesso confuse, IMU e TASI sono due imposte distinte con finalità diverse:
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Finalità | Finanziare i servizi comunali (illuminazione, manutenzione strade, ecc.) | Finanziare i servizi indivisibili (sicurezza, ambiente, ecc.) |
| Soggetto passivo | Proprietario o titolare di diritto reale | Proprietario e occupante (in alcuni casi) |
| Base imponibile | Valore catastale rivalutato | Valore catastale rivalutato (con possibili riduzioni) |
| Aliquote 2019 | Dallo 0,46% allo 1,06% (variabile per comune) | Dallo 0,1% allo 0,3% (variabile per comune) |
| Esenzioni | Abitazione principale (esclusa categoria A/1, A/8, A/9) | Abitazione principale (con detrazione) |
Chi deve pagare?
Sono tenuti al pagamento:
- I proprietari di immobili (fabbricati, aree edificabili, terreni agricoli)
- I titolari di diritti reali di godimento (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
- I locatari per la TASI sull’abitazione principale (in misura variabile dal 10% al 30%)
Calcolo della Base Imponibile
La base imponibile per entrambi i tributi si calcola partendo dal reddito catastale dell’immobile, che viene poi rivalutato e moltiplicato per specifici coefficienti.
Passaggi per il calcolo:
- Determinare il reddito catastale: riportato nella visura catastale
- Rivalutazione del 5%: reddito catastale × 1,05
- Moltiplicazione per il coefficiente:
- Fabbricati gruppo A (esclusa A/10): 160
- Fabbricati gruppo B: 140
- Fabbricati gruppo C (escluso C/1): 160
- Fabbricati gruppo C/1: 55
- Fabbricati gruppo D: 80
- Aree edificabili: 160
- Terreni agricoli: 135
Esempio pratico di calcolo
Supponiamo di avere:
- Un’abitazione in categoria A/3
- Reddito catastale: €500
- Coefficiente: 160
Calcolo:
- Reddito rivalutato: €500 × 1,05 = €525
- Base imponibile: €525 × 160 = €84.000
Aliquote IMU e TASI 2019
Le aliquote sono stabilite dai singoli comuni entro i limiti massimi previsti dalla legge. Ecco i valori massimi per il 2019:
| Tipo di immobile | Aliquota IMU massima | Aliquota TASI massima |
|---|---|---|
| Abitazione principale (categorie A/1, A/8, A/9) | 0,6% | 0,1% |
| Abitazione principale (altre categorie A) | Esente | 0,1% |
| Seconda casa | 1,06% | 0,3% |
| Aree edificabili | 1,06% | 0,3% |
| Terreni agricoli | 0,76% | 0,1% |
| Immobili commerciali (cat. C/1) | 0,76% | 0,1% |
| Altri immobili (cat. D) | 0,86% | 0,2% |
Nota: I comuni possono applicare aliquote inferiori a quelle massime. È sempre necessario verificare le delibere comunali specifiche.
Come trovare l’aliquota del tuo comune
Per conoscere l’aliquota esatta applicata dal tuo comune:
- Visita il sito istituzionale del comune
- Cerca la sezione “Tributi” o “IMU/TASI”
- Consulta le delibere approvate per l’anno 2019
- In alternativa, puoi rivolgerti direttamente all’ufficio tributi del comune
Esenzioni e Agevolazioni 2019
Nel 2019 sono previste diverse esenzioni e agevolazioni:
Esenzioni IMU
- Abitazione principale: esente per tutte le categorie tranne A/1, A/8 e A/9 (per queste ultime si applica l’aliquota ridotta dello 0,4%)
- Terreni agricoli: esenti se posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
- Fabbricati rurali: esenti se strumentali all’attività agricola
- Immobili concessi in comodato: esenti se concessi a parenti in linea retta entro il primo grado
- Immobili di interesse storico: esenti se vincolati ai sensi del Codice dei beni culturali
Agevolazioni TASI
- Detrazione abitazione principale: €200 per l’abitazione principale e relative pertinenze
- Riduzione per nuclei familiari: ulteriore detrazione di €50 per ogni figlio convivente di età inferiore a 26 anni
- Esenzione per immobili inagibili: se dichiarati inagibili o inabitabili
Casi particolari
Alcune situazioni richiedono particolare attenzione:
- Immobili in multiproprietà: l’imposta è dovuta da ciascun comproprietario in proporzione alla propria quota
- Immobili in usufrutto: l’IMU è dovuta dall’usufruttuario, la TASI dal nudo proprietario
- Immobili locati: per la TASI, l’inquilino paga una quota variabile dal 10% al 30%
- Immobili all’estero: non soggetti a IMU/TASI in Italia
Scadenze e Modalità di Pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI sono:
- Primo acconto: 17 giugno 2019 (pari al 50% dell’imposta dovuta)
- Saldo: 16 dicembre 2019 (residuo 50%)
In caso di primo possesso o cessazione del possesso nel corso dell’anno, l’imposta è dovuta in proporzione ai mesi di effettivo possesso.
Modalità di pagamento
Il pagamento può essere effettuato attraverso:
- Modello F24: il metodo più comune, disponibile presso banche, uffici postali o online
- PagoPA: attraverso il portale del comune o l’app IO
- Bollettino postale: per alcuni comuni che ancora lo prevedono
Codici tributo da utilizzare nel modello F24:
| Tributo | Codice | Descrizione |
|---|---|---|
| IMU | 3912 | IMU – Imposta municipale propria – ABITAZIONE PRINCIPALE E RELATIVE PERTINENZE |
| IMU | 3913 | IMU – Imposta municipale propria – FABBRICATI RURALI AD USO STRUMENTALE |
| IMU | 3916 | IMU – Imposta municipale propria – ALTRI FABBRICATI |
| IMU | 3918 | IMU – Imposta municipale propria – AREE EDIFICABILI |
| IMU | 3925 | IMU – Imposta municipale propria – TERRENI AGRICOLI |
| TASI | 3958 | TASI – Tassa sui servizi indivisibili – ABITAZIONE PRINCIPALE E RELATIVE PERTINENZE |
| TASI | 3959 | TASI – Tassa sui servizi indivisibili – ALTRI IMMOBILI |
Ravvedimento operoso
In caso di omesso o insufficiente pagamento, è possibile regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, pagando:
- Entro 14 giorni: sanzione dello 0,1% per ogni giorno di ritardo
- Entro 30 giorni: sanzione fissa del 1,5%
- Entro 90 giorni: sanzione fissa del 1,67%
- Oltre 90 giorni: sanzione del 3,75%
Errori Comuni da Evitare
Nel calcolo e pagamento di IMU e TASI, molti contribuenti commettono errori che possono portare a sanzioni. Ecco i più frequenti:
- Dimenticare di aggiornare il reddito catastale: in caso di ristrutturazioni o cambi di categoria, il reddito catastale potrebbe essere variato
- Non verificare le aliquote comunali: ogni comune può applicare aliquote diverse entro i limiti di legge
- Sbagliare i codici tributo: nel modello F24 è essenziale inserire i codici corretti
- Non considerare le detrazioni: soprattutto per la TASI sull’abitazione principale
- Dimenticare le pertinenze: box, cantine e garage vanno dichiarati separatamente
- Pagare in ritardo: anche un solo giorno di ritardo comporta l’applicazione di sanzioni
Domande Frequenti
1. Devo pagare IMU e TASI se possiedo solo un box auto?
Sì, i box auto (categoria C/6) sono soggetti sia a IMU che a TASI, a meno che non siano pertinenze di un’abitazione principale (in tal caso beneficiano delle stesse agevolazioni).
2. Come si calcola l’IMU per un terreno agricolo?
Per i terreni agricoli, la base imponibile si calcola moltiplicando il reddito dominicale (rivalutato del 25%) per 135. L’aliquota massima è dello 0,76%, ma molti comuni applicano aliquote inferiori. I terreni condotti direttamente da coltivatori diretti o IAP sono esenti.
3. Posso detrarre le spese per IMU e TASI?
No, a differenza dell’IRPEF, IMU e TASI non sono detraibili dalle imposte sui redditi. Tuttavia, per alcuni contribuenti (come i titolari di partita IVA in regime forfettario), queste imposte possono essere portate in deduzione dal reddito d’impresa.
4. Cosa succede se non pago?
In caso di mancato pagamento, l’Agenzia delle Entrate può avviare procedure di recupero coattivo, con l’applicazione di sanzioni (dal 30% al 100% dell’imposta dovuta) e interessi di mora (tasso legale annuale). Nei casi più gravi, può essere iscritto un ipoteca sull’immobile.
5. Come faccio a sapere se il mio comune ha cambiato le aliquote?
Le delibere comunali sulle aliquote IMU e TASI devono essere pubblicate sul sito istituzionale del comune entro il 28 ottobre dell’anno precedente (quindi entro il 28 ottobre 2018 per le aliquote 2019). In alternativa, è possibile richiedere informazioni presso l’ufficio tributi del comune.
Conclusione
Il calcolo di IMU e TASI 2019 richiede attenzione ai dettagli, dalla corretta determinazione della base imponibile alla verifica delle aliquote comunali. Utilizzando il nostro calcolatore interattivo e seguendo questa guida, potrete determinare con precisione l’importo dovuto ed evitare errori costosi.
Ricordate sempre di:
- Verificare le delibere del vostro comune
- Conservare tutta la documentazione (visure catastali, atti di proprietà)
- Pagare entro le scadenze per evitare sanzioni
- Consultare un commercialista in caso di situazioni complesse