Calcolatore IMU e TASI 2019 – Comune di Falcone
Calcola in modo preciso l’importo dovuto per IMU e TASI nel comune di Falcone (ME) per l’anno 2019, secondo le aliquote ufficiali dell’Agenzia delle Entrate.
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019 per il Comune di Falcone (ME)
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 nel comune di Falcone (provincia di Messina) richiede la conoscenza delle aliquote specifiche deliberate dal comune e delle normative nazionali in vigore. Questa guida fornirà tutte le informazioni necessarie per comprendere come vengono calcolate queste imposte, quali sono le esenzioni previste e come ottimizzare il pagamento.
1. Normativa di Riferimento per IMU e TASI 2019
Le basi normative per il calcolo dell’IMU e della TASI nel 2019 sono:
- Decreto Legislativo n. 504/1992 (Testo Unico delle Imposte sui Redditi)
- Legge n. 147/2013 (Legge di Stabilità 2014, che ha istituito la TASI)
- Deliberazioni comunali del Comune di Falcone per l’anno 2019
- Circolari dell’Agenzia delle Entrate (in particolare la Circolare n. 3/DF del 2019)
Per il 2019, il comune di Falcone ha confermato le aliquote standard con alcune variazioni rispetto agli anni precedenti, in particolare per quanto riguarda:
- L’applicazione della TASI sulle abitazioni principali (con aliquota ridotta)
- L’esenzione IMU per i terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti
- Le agevolazioni per gli immobili storici situati nel centro abitato
2. Aliquote IMU e TASI 2019 nel Comune di Falcone
Le aliquote applicate dal Comune di Falcone per l’anno 2019 sono le seguenti:
| Tipologia Immobile | Aliquota IMU (%) | Aliquota TASI (%) | Note |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (cat. A/1-A/8-A/9) | 0,00% | 0,10% | Esenzione IMU confermata. TASI con aliquota minima. |
| Seconda casa | 0,76% | 0,20% | Aliquota IMU standard. Detrazione €200 per abitazioni concesse in comodato a parenti. |
| Immobili di lusso (cat. A/1-A/8-A/9 con rendita > €500) | 1,06% | 0,30% | Aliquota maggiorata del 30% rispetto alla seconda casa. |
| Terreni agricoli | 0,00% | 0,00% | Esenzione totale per terreni posseduti e condotti da coltivatori diretti. |
| Fabricati rurali | 0,20% | 0,10% | Aliquota ridotta per immobili strumentali all’attività agricola. |
| Aree fabbricabili | 0,86% | 0,25% | Valore determinato secondo i criteri del D.M. 2/11/1994. |
| Immobili commerciali (cat. C/1) | 1,06% | 0,33% | Aliquota massima per immobili ad uso commerciale. |
Nota: Le aliquote possono variare in base a specifiche deliberazioni comunali. Per verificare le aliquote esatte, consultare il sito ufficiale del Comune di Falcone o il portale dell’Agenzia delle Entrate.
3. Come si Calcola la Base Imponibile
La base imponibile per IMU e TASI si calcola a partire dal valore catastale dell’immobile, che viene determinato come segue:
- Reddito catastale: Valore indicato nella visura catastale (es. €500 per un’abitazione media).
- Moltiplicatore: Coefficiente che varia in base alla categoria catastale:
- 160 per abitazioni (cat. A, C/2, C/6, C/7)
- 140 per abitazioni di lusso (cat. A/1, A/8, A/9)
- 80 per uffici e studi privati (cat. A/10)
- 65 per negozi (cat. C/1)
- 135 per terreni agricoli
- Valore catastale = Reddito catastale × Moltiplicatore
- Base imponibile = Valore catastale × % di proprietà × (mesi di possesso / 12)
Esempio pratico: Per un’abitazione con reddito catastale di €500 (cat. A/2), posseduta al 100% per tutto l’anno:
- Valore catastale = €500 × 160 = €80.000
- Base imponibile IMU = €80.000 × 1 × (12/12) = €80.000
- IMU dovuta (seconda casa) = €80.000 × 0,76% = €608
4. Scadenze e Modalità di Pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI nel Comune di Falcone erano:
- Primo acconto (16 giugno 2019): 50% dell’imposta dovuta
- Saldo (16 dicembre 2019): 50% dell’imposta dovuta (con conguaglio)
Il pagamento può essere effettuato attraverso:
- Modello F24 (online o presso banche/uffici postali)
- PagoPA (attraverso il portale del Comune di Falcone)
- Bollettino postale (utilizzando i codici tributo specifici)
I codici tributo da utilizzare nel modello F24 per il Comune di Falcone (codice catastale: D487) sono:
| Imposta | Codice Tributo | Descrizione |
|---|---|---|
| IMU | 3912 | IMU – Comune di Falcone (abitazione principale) |
| IMU | 3913 | IMU – Comune di Falcone (altri immobili) |
| TASI | 3958 | TASI – Comune di Falcone (abitazione principale) |
| TASI | 3959 | TASI – Comune di Falcone (altri immobili) |
5. Agevolazioni e Esenzioni 2019
Il Comune di Falcone ha previsto diverse agevolazioni per l’anno 2019:
Esenzioni IMU:
- Abitazione principale e relative pertinenze (max 1 per nucleo familiare)
- Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP)
- Immobili posseduti dallo Stato, dalle regioni o dagli enti locali
- Fabricati rurali strumentali all’attività agricola
Riduzioni TASI:
- Detrazione di €200 per le abitazioni principali
- Riduzione del 30% per gli immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta
- Esenzione totale per gli immobili posseduti da enti non commerciali e destinati esclusivamente allo svolgimento di attività assistenziali
Agevolazioni per particolari categorie:
- Pensionati con reddito ISEE inferiore a €15.000: riduzione del 50% sulla TASI per l’abitazione principale
- Famiglie numerose (con almeno 3 figli minori): esenzione TASI per l’abitazione principale
- Immobili situati in zone montane o svantaggiate: riduzione del 20% sull’IMU
6. Differenze tra IMU e TASI
Nonostante entrambe le imposte colpiscono il possesso di immobili, esistono alcune differenze fondamentali:
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Base imponibile | Valore catastale dell’immobile | Valore catastale dell’immobile |
| Soggetto passivo | Proprietario o titolare di diritto reale | Proprietario e occupante (in alcuni casi) |
| Destinazione | Finanziamento dei servizi comunali | Finanziamento dei servizi indivisibili (illuminazione, manutenzione strade, ecc.) |
| Abitazione principale | Esenzione (salvo immobili di lusso) | Soggetta a tassazione con aliquota ridotta |
| Detrazioni | Nessuna detrazione standard | Detrazione di €200 per abitazione principale |
| Aliquote | Fissate dal comune (entro limiti statali) | Fissate dal comune (con aliquota minima dello 0,1%) |
7. Errori Comuni nel Calcolo e Come Evitarli
Durante il calcolo manuale di IMU e TASI, è facile commettere errori. Ecco i più frequenti e come evitarli:
- Utilizzare il reddito catastale sbagliato: Verificare sempre la visura catastale aggiornata, disponibile sul portale dell’Agenzia delle Entrate.
- Scegliere il moltiplicatore errato: La categoria catastale (es. A/2 vs A/3) influenza il moltiplicatore. Controllare la tabella ufficiale delle categorie.
- Dimenticare la percentuale di proprietà: Se l’immobile è posseduto al 50%, la base imponibile va dimezzata.
- Non considerare i mesi di possesso: Se l’immobile è stato acquistato o venduto durante l’anno, i mesi di effettivo possesso influenzano il calcolo.
- Confondere IMU e TASI: Le due imposte hanno aliquote e detrazioni diverse. Utilizzare i codici tributo corretti nel modello F24.
- Non applicare le detrazioni TASI: Per l’abitazione principale, la detrazione di €200 va sottratta dall’imposta dovuta.
8. Documentazione Necessaria per il Calcolo
Per calcolare correttamente IMU e TASI, è necessario avere a disposizione i seguenti documenti:
- Visura catastale: Per conoscere il reddito catastale e la categoria dell’immobile.
- Atto di proprietà: Per verificare la percentuale di possesso e la data di acquisto.
- Deliberazioni comunali: Per conoscere le aliquote specifiche del Comune di Falcone (disponibili sul sito del comune).
- Documentazione per agevolazioni: Ad esempio, certificato ISEE per le riduzioni TASI o attestato di coltivatore diretto per l’esenzione IMU sui terreni.
9. Confronto con Altri Comuni della Provincia di Messina
Le aliquote IMU e TASI possono variare significativamente anche tra comuni limitrofi. Ecco un confronto tra Falcone e altri comuni della provincia di Messina per l’anno 2019:
| Comune | IMU Seconda Casa (%) | TASI Seconda Casa (%) | Detrazione TASI (€) | Note |
|---|---|---|---|---|
| Falcone | 0,76% | 0,20% | 200 | Aliquota IMU nella media provinciale. |
| Barcellona Pozzo di Gotto | 0,86% | 0,25% | 150 | Aliquote leggermente superiori alla media. |
| Milazzo | 0,92% | 0,30% | 100 | Aliquote elevate, soprattutto per la TASI. |
| Patti | 0,70% | 0,18% | 250 | Aliquote tra le più basse della provincia. |
| Oliveri | 0,76% | 0,22% | 200 | Simile a Falcone, con TASI leggermente più alta. |
| Messina | 0,80% | 0,25% | 180 | Aliquote allineate alla media regionale. |
Come si può osservare, il Comune di Falcone applica aliquote leggermente inferiori alla media provinciale, in particolare per quanto riguarda la TASI sulle seconde case (0,20% vs 0,25% della media). Questo può rappresentare un vantaggio per i proprietari di immobili non adibiti ad abitazione principale.
10. Novità e Cambiamenti Rispetto al 2018
Rispetto all’anno precedente, il 2019 ha introdotto alcune modifiche rilevanti:
- Aumento dell’aliquota TASI per le seconde case: Dal 0,18% al 0,20%, in linea con la tendenza regionale di incrementare la tassazione sugli immobili non adibiti ad abitazione principale.
- Estensione delle agevolazioni per le famiglie numerose: Nel 2019, la detrazione TASI per le famiglie con almeno 3 figli minori è stata estesa anche ai nuclei familiari con figli disabili, indipendentemente dal numero.
- Semplificazione dei pagamenti: Introduzione della possibilità di pagare tramite PagoPA con addebito diretto sul conto corrente, riducendo i costi di commissione.
- Maggiore controllo sui terreni agricoli: L’Agenzia delle Entrate ha intensificato i controlli sui terreni dichiarati come agricoli ma di fatto inutilizzati, con sanzioni per chi usufruiva indebitamente dell’esenzione IMU.
11. Casi Particolari: Immobili in Comproprietà e Successioni
Gli immobili in comproprietà o ereditati richiedono particolare attenzione nel calcolo di IMU e TASI:
Immobile in comproprietà:
- Ogni comproprietario paga in proporzione alla propria quota (es. 50% ciascuno per due comproprietari al 50%).
- È possibile richiedere un pagamento unificato tramite un rappresentante comune, indicando le quote di ciascun comproprietario nel modello F24.
- In caso di usufrutto, l’usufruttuario paga l’IMU, mentre il nudo proprietario è esente.
Immobili ereditati:
- Fino alla voltura catastale, l’imposta è dovuta dagli eredi in proporzione alle quote ereditarie.
- Per i primi 18 mesi dal decesso, gli eredi possono beneficiare di una riduzione del 50% sull’IMU (se l’immobile non è locato).
- La TASI rimane dovuta integralmente, salvo esenzioni per abitazione principale.
12. Come Presentare un Ricorso in Caso di Errore
Se si ritiene che il calcolo dell’IMU o della TASI sia errato (ad esempio per applicazione di aliquote sbagliate o mancato riconoscimento di agevolazioni), è possibile presentare un ricorso:
- Richiesta di autotutela al Comune:
- Inviare una lettera raccomandata al Comune di Falcone (Ufficio Tributi) entro 60 giorni dalla notifica dell’atto.
- Allegare documentazione a supporto (visure, atti di proprietà, ecc.).
- Ricorso alla Commissione Tributaria Provinciale:
- Presentare ricorso entro 60 giorni dal silenzio-rifiuto del Comune o dalla notifica dell’atto impugnato.
- Utilizzare il modello standard disponibile sul sito del Ministero della Giustizia.
- Pagare il contributo unificato (€30 per ricorsi fino a €2.582).
- Assistenza di un professionista:
- Per controversie complesse, è consigliabile avvalersi di un commercialista o un avvocato tributarista.
- I costi per l’assistenza sono generalmente detraibili nella dichiarazione dei redditi.
Secondo i dati del Ministero della Giustizia, nel 2019 circa il 30% dei ricorsi presentati contro avvisi di accertamento IMU/TASI in Sicilia sono stati accolti, con un tempo medio di definizione di 8 mesi.
13. Strumenti Utili per il Calcolo
Oltre al calcolatore presente in questa pagina, è possibile utilizzare i seguenti strumenti ufficiali:
- Simulatore IMU/TASI dell’Agenzia delle Entrate: https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/web/guest/strumenti-di-calcolo
- Portale del Federalismo Fiscale: https://www.federalismofiscale.it (per verificare le deliberazioni comunali)
- App “IO” dell’Agenzia delle Entrate: Permette di ricevere notifiche sulle scadenze e pagare direttamente tramite smartphone.
14. Domande Frequenti (FAQ)
D: Sono proprietario di un’abitazione principale a Falcone. Devo pagare l’IMU?
R: No, l’abitazione principale (e relative pertinenze) è esente da IMU. Dovrai però pagare la TASI con aliquota ridotta (0,10%) e detrazione di €200.
D: Ho ereditato una casa a Falcone a maggio 2019. Come calcolo l’IMU?
R: L’IMU va calcolata solo per i mesi di effettivo possesso (maggio-dicembre, quindi 8/12). Gli eredi possono usufruire della riduzione del 50% per i primi 18 mesi dal decesso.
D: Posso detrarre l’IMU pagata nella dichiarazione dei redditi?
R: No, l’IMU non è detraibile. Tuttavia, se l’immobile è locato, puoi dedurre l’IMU pagata dai redditi fondiari (art. 10, DPR 917/1986).
D: Ho affittato la mia seconda casa a Falcone. Chi paga la TASI?
R: La TASI è dovuta per il 90% dal proprietario e per il 10% dall’inquilino (salvo diversi accordi nel contratto di locazione).
D: Come posso verificare se il Comune di Falcone ha applicato le aliquote corrette?
R: Puoi consultare le deliberazioni comunali pubblicate nell’Albo Pretorio online o richiedere una visura presso l’Ufficio Tributi del Comune.
D: C’è una sanzione se pago l’IMU in ritardo?
R: Sì, il ritardo nel pagamento comporta una sanzione del 30% dell’importo dovuto, oltre agli interessi di mora (tasso legale annuale). È possibile usufruire del ravvedimento operoso per ridurre la sanzione.
15. Conclusioni e Consigli Finali
Il calcolo dell’IMU e della TASI per il 2019 nel Comune di Falcone richiede attenzione ai dettagli, soprattutto per quanto riguarda:
- La corretta identificazione della categoria catastale e del moltiplicatore.
- L’applicazione delle agevolazioni (esenzioni, detrazioni, riduzioni).
- Il periodo di possesso dell’immobile durante l’anno.
- Le deliberazioni specifiche del Comune di Falcone, che possono differire da altri comuni della provincia.
Per evitare errori, si consiglia di:
- Utilizzare strumenti di calcolo automatici (come quello presente in questa pagina).
- Consultare un commercialista per situazioni complesse (comproprietà, successioni, immobili commerciali).
- Verificare sempre le scadenze (16 giugno e 16 dicembre) per evitare sanzioni.
- Conservare tutta la documentazione (visure, atti di proprietà, ricevute di pagamento) per almeno 5 anni.
In caso di dubbi, è possibile rivolgersi:
- All’Ufficio Tributi del Comune di Falcone (tel. 090 9761003, email: tributi@comune.falcone.me.it).
- Agli sportelli dell’Agenzia delle Entrate di Barcellona Pozzo di Gotto o Messina.
- CAF (Centri di Assistenza Fiscale) convenzionati con il Comune.