Am Ministrazioni Comuni Italiani Calcolo Imu Tasi 2019

Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019 per i Comuni Italiani

L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresentano due delle principali imposte locali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a pagare annualmente. Nel 2019, queste imposte hanno subito alcune modifiche normative che è importante conoscere per un calcolo preciso.

Cosa Sono IMU e TASI?

• IMU: Imposta che colpisce il possesso di immobili (fabbricati, aree edificabili e terreni agricoli). È dovuta dai proprietari o titolari di diritti reali sugli immobili.
• TASI: Tassa destinata a finanziare i servizi indivisibili dei comuni (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). Dal 2014 al 2019, la TASI è stata progressivamente assorbita dall’IMU per alcuni tipi di immobili.

Chi Deve Pagare IMU e TASI nel 2019?

L’obbligo di pagamento varia in base al tipo di immobile e alla sua destinazione d’uso:

1. Abitazione principale: Nel 2019, l’abitazione principale era esente da IMU (tranne per le categorie catastali A/1, A/8 e A/9). La TASI era dovuta solo per la quota comunale, con aliquote ridotte.
2. Seconde case: Soggette sia a IMU che a TASI, con aliquote variabili a seconda del comune.
3. Immobili commerciali: Soggetti a IMU con aliquote più elevate rispetto alle abitazioni.
4. Terreni: I terreni edificabili sono soggetti a IMU, mentre quelli agricoli possono beneficiare di esenzioni se coltivati direttamente dal proprietario.

Come Si Calcolano IMU e TASI?

Il calcolo avviene attraverso queste fasi:

1. Determinazione della base imponibile:
   • Per i fabbricati: Rendita catastale × Moltiplicatore (160 per abitazioni, 140 per uffici, ecc.).
   • Per i terreni: Valore venale in comune commercio (per i terreni edificabili) o Reddito dominicale × 135 (per terreni agricoli).
2. Applicazione dell’aliquota:
   • L’aliquota IMU è stabilita dal comune entro i limiti di legge (0,46% per abitazioni, 0,76% per altri immobili nel 2019).
   • L’aliquota TASI varia tra 0,1% e 0,33% (nel 2019 molti comuni l’hanno azzerata per l’abitazione principale).
3. Detrazioni:
   • Per l’abitazione principale, è prevista una detrazione di €200 per la TASI (se dovuta).
   • Alcuni comuni applicano ulteriori sconti per particolari categorie (anziani, disabili, ecc.).

Attenzione: Dal 2020, la TASI è stata definitivamente accorpata all’IMU per la maggior parte degli immobili. Tuttavia, per l’anno 2019, i due tributi erano ancora distinti in molti casi.

Aliquote IMU e TASI per Comune nel 2019

Le aliquote variano significativamente da comune a comune. Di seguito una tabella comparativa delle aliquote medie applicate nel 2019 in alcuni dei principali comuni italiani:

Comune	Aliquota IMU (Abitazioni)	Aliquota IMU (Altri Immobili)	Aliquota TASI (Abitazione Principale)	Aliquota TASI (Seconde Case)
Roma	0,60%	0,76%	0,10%	0,25%
Milano	0,52%	0,76%	0,00% (azzerata)	0,10%
Napoli	0,58%	0,76%	0,15%	0,20%
Torino	0,50%	0,76%	0,00% (azzerata)	0,15%
Palermo	0,60%	0,76%	0,20%	0,25%

Fonte: Dati elaborati sulla base delle delibere comunali del 2019. Per aliquote precise, consultare il sito dell’Agenzia del Territorio o il regolamento del proprio comune.

Esenzioni e Agevolazioni nel 2019

Nel 2019 erano previste diverse esenzioni:

• Abitazione principale: Esente da IMU (tranne categorie A/1, A/8, A/9). Per la TASI, molti comuni avevano azzerato l’aliquota o applicato detrazioni.
• Terreni agricoli: Esenti da IMU se posseduti e coltivati direttamente da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP).
• Immobili concessi in comodato: Agevolazioni per i parenti in linea retta (genitori/figli) con specifici requisiti di reddito.
• Fabricati rurali: Esenti se strumentali all’attività agricola.

Scadenze e Modalità di Pagamento

Nel 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI erano:

• Primo acconto: 17 giugno 2019 (per IMU e TASI).
• Saldo: 16 dicembre 2019.

Il pagamento poteva essere effettuato:

• Tramite modello F24 (online o presso banche/uffici postali).
• Con bollettino postale (utilizzando i codici tributo specifici per IMU e TASI).
• Attraverso i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate (Fisconline/Entratel).

Differenze tra IMU e TASI

Caratteristica	IMU	TASI
Oggetto dell’imposta	Possesso di immobili	Servizi indivisibili del comune
Soggetto passivo	Proprietario o titolare di diritto reale	Proprietario e occupante (in alcuni casi)
Base imponibile	Valore catastale (o valore venale per terreni)	Stessa base imponibile dell’IMU
Aliquote 2019	Da 0,46% a 0,76%	Da 0,1% a 0,33%
Esenzioni abitazione principale	Sì (tranne categorie A/1, A/8, A/9)	Parziale (dipende dal comune)

Casi Particolari e Controversie

Nel 2019, alcune situazioni hanno generato dubbi interpretativi:

1. Immobili in multiproprietà: Ogni comproprietario paga in proporzione alla propria quota, ma è necessario verificare se il comune applica un’aliquota unica o differenziata.
2. Immobili dati in affitto: L’IMU è a carico del proprietario, mentre la TASI può essere suddivisa tra proprietario e inquilino (massimo 30% a carico dell’inquilino).
3. Immobili inagibili o in ristrutturazione: Alcuni comuni prevedono riduzioni del 50% per immobili inagibili, ma è necessario presentare apposita documentazione.
4. Cambio di destinazione d’uso: Se un immobile cambia categoria catastale durante l’anno (es. da commerciale a residenziale), il calcolo deve essere proporzionato ai mesi di effettivo utilizzo.

Per casi complessi, è consigliabile consultare un commercialista o rivolgersi direttamente all’Agenzia delle Entrate.

Novità Normative nel 2019

Il 2019 ha introdotto alcune modifiche rilevanti:

• Legge di Bilancio 2019 (L. 145/2018): Ha confermato l’esenzione IMU per l’abitazione principale (esclusi i “lussi”), ma ha lasciato ai comuni la facoltà di modificare le aliquote TASI.
• Decreto “Crescita” (D.L. 34/2019): Ha semplificato alcuni adempimenti per i contribuenti, introducendo la possibilità di pagare IMU e TASI con un unico modello F24.
• Sentenze della Corte Costituzionale: Hanno chiarito alcuni aspetti controversi, come l’illegittimità di alcune addizionali comunali eccessive.

Errori Comuni da Evitare

Durante la compilazione della dichiarazione o il calcolo delle imposte, è facile commettere errori. Ecco i più frequenti:

1. Confondere rendita catastale e valore catastale: La rendita è il reddito attribuito all’immobile, mentre il valore catastale si ottiene moltiplicando la rendita per un coefficiente.
2. Dimenticare le detrazioni: Molti contribuenti non applicano la detrazione di €200 per la TASI sull’abitazione principale.
3. Utilizzare aliquote errate: Le aliquote variano per comune e tipo di immobile. Sempre verificare sul sito del comune.
4. Non considerare la percentuale di possesso: In caso di comproprietà, l’imposta va ripartita in base alle quote.
5. Scadenze sbagliate: Confondere le scadenze di acconto e saldo può portare a sanzioni per ritardato pagamento.

Come Risparmiare su IMU e TASI

Ecco alcuni suggerimenti legittimi per ridurre l’imposta:

• Verificare le esenzioni: Controllare se si ha diritto a esenzioni (es. abitazione principale, terreni agricoli coltivati direttamente).
• Rivedere la rendita catastale: Se la rendita catastale è troppo alta rispetto al mercato, è possibile richiederne la revisione all’Agenzia del Territorio.
• Sfruttare le detrazioni: Applicare sempre le detrazioni previste (es. €200 per TASI su abitazione principale).
• Pagare in un’unica soluzione: Alcuni comuni applicano uno sconto per il pagamento in un’unica rata invece che in acconto e saldo.
• Controllare le delibere comunali: Alcuni comuni offrono sconti per particolari categorie (es. famiglie numerose, pensionati con reddito basso).

Documentazione Necessaria

Per calcolare correttamente IMU e TASI, servono questi documenti:

• Visura catastale: Per conoscere rendita, categoria e classe dell’immobile.
• Atto di proprietà: Per verificare la quota di possesso e la data di acquisto.
• Delibere comunali: Per conoscere le aliquote applicate dal proprio comune.
• Documentazione esenzioni: Se si ha diritto a esenzioni (es. certificato di coltivatore diretto per terreni agricoli).

La visura catastale può essere richiesta online sul portale dell’Agenzia del Territorio o presso gli sportelli territoriali.

FAQ: Domande Frequenti su IMU e TASI 2019

1. D: Sono proprietario di una seconda casa al mare. Devo pagare sia IMU che TASI?
   R: Sì, le seconde case sono soggette a entrambe le imposte, salvo specifiche esenzioni previste dal tuo comune.
2. D: Ho ereditato una casa nel 2019. Da quando devo pagare IMU?
   R: L’obbligo decorre dal momento in cui sei diventato proprietario (data di registrazione dell’atto di successione). L’imposta va calcolata in proporzione ai mesi di possesso.
3. D: Posso detrarre l’IMU pagata sulla seconda casa?
   R: No, l’IMU non è detraibile dalle imposte sui redditi (IRPEF). Solo la TASI sull’abitazione principale gode di una detrazione di €200.
4. D: Il mio comune ha aumentato le aliquote dopo il 2019. Devo pagare la differenza?
   R: No, le aliquote si applicano all’anno di riferimento. Eventuali aumenti successivi non hanno effetto retroattivo.
5. D: Ho affittato la mia casa a un familiare. Devo pagare la TASI?
   R: Sì, ma alcuni comuni prevedono agevolazioni per i contratti di locazione a parenti in linea retta (genitori/figli). Verifica il regolamento del tuo comune.

Risorse Utili

Per approfondire:

• Agenzia delle Entrate: Modelli F24, guide e normativa aggiornata.
• Agenzia del Territorio: Visure catastali e valori degli immobili.
• Ministero dell’Economia e delle Finanze: Testi delle leggi e circolari interpretative.

Importante: Le informazioni fornite in questa guida sono valide per l’anno 2019. Per gli anni successivi, verificare le eventuali modifiche normative. Questo strumento ha scopo informativo e non sostituisce la consulenza di un professionista.