Calcolatore IMU 2017 – Amministrazione Comunale
Calcola l’imposta municipale propria per l’anno 2017 secondo le aliquote comunali vigenti
Guida Completa al Calcolo IMU 2017 per l’Amministrazione Comunale
Tutto ciò che devi sapere sull’Imposta Municipale Propria per l’anno 2017: aliquote, esenzioni, scadenze e modalità di pagamento secondo la normativa vigente.
Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU (Imposta Municipale Propria) è un tributo locale istituito con il Decreto Legislativo n. 23/2011 che sostituisce l’ICI (Imposta Comunale sugli Immobili). Si applica sul possesso di immobili situati nel territorio dello Stato italiano, con alcune eccezioni.
Soggetti passivi IMU 2017
Sono tenuti al pagamento dell’IMU:
- I proprietari di immobili (fabbricati, aree fabbricabili, terreni agricoli)
- I titolari di diritti reali di godimento (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
- I locatari per gli immobili concessi in locazione finanziaria (leasing immobiliare)
- I concessionari di aree demaniali
Immobili esenti IMU 2017
Non sono soggetti a IMU:
- Abitazione principale e relative pertinenze (box, cantina, soffitta) entro certi limiti
- Immobili posseduti dallo Stato, regioni, province e comuni
- Fabbricati rurali strumentali all’attività agricola
- Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
- Immobili destinati esclusivamente all’esercizio di culto
- Immobili posseduti da ONLUS e organizzazioni di volontariato
- Immobili inagibili o inabitabili con apposita certificazione
Come si calcola l’IMU 2017
Il calcolo dell’IMU avviene attraverso queste fasi:
1. Determinazione della base imponibile
La base imponibile varia a seconda del tipo di immobile:
| Tipo di immobile | Metodo di calcolo | Coefficienti 2017 |
|---|---|---|
| Fabbricati (esclusi quelli rurali) | Rendita catastale × Moltiplicatore |
|
| Aree fabbricabili | Valore venale in comune | N/A |
| Terreni agricoli | Reddito dominicale × 135 | 135 |
2. Applicazione dell’aliquota
Le aliquote IMU 2017 sono stabilite dai singoli comuni entro questi limiti massimi:
| Tipo di immobile | Aliquota base | Aliquota massima comunale |
|---|---|---|
| Abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9) | 0,4% | 0,6% |
| Altre abitazioni | 0,76% | 1,06% |
| Immobili strumentali (cat. C/1) | 0,76% | 1,06% |
| Aree fabbricabili | 0,76% | 1,06% |
| Terreni agricoli | 0,76% | 1,06% |
3. Calcolo dell’imposta
Formula generale:
IMU = (Base imponibile × Aliquota) - Detrazioni
4. Rateizzazione
L’IMU 2017 va pagata in due rate:
- Acconto (16 giugno 2017): 50% dell’imposta dovuta
- Saldo (16 dicembre 2017): 50% dell’imposta dovuta (con conguaglio)
Aliquote IMU 2017 nei principali comuni italiani
Ogni comune può stabilire aliquote diverse entro i limiti di legge. Ecco alcune aliquote applicate nei principali comuni per il 2017:
| Comune | Abitazione principale | Seconda casa | Immobili commerciali | Aree fabbricabili |
|---|---|---|---|---|
| Roma | 0,6% | 1,06% | 1,06% | 1,06% |
| Milano | 0,5% | 0,9% | 1,06% | 1,06% |
| Napoli | 0,4% | 0,86% | 0,96% | 0,96% |
| Torino | 0,5% | 0,9% | 1,06% | 1,06% |
| Palermo | 0,4% | 0,8% | 0,9% | 0,9% |
| Bologna | 0,5% | 0,95% | 1,06% | 1,06% |
Per verificare le aliquote esatte del tuo comune, consulta il sito dell’Agenzia del Territorio o il regolamento IMU del tuo comune.
Detrazioni e agevolazioni IMU 2017
La normativa prevede alcune detrazioni e agevolazioni:
1. Detrazione per abitazione principale
Per l’abitazione principale e relative pertinenze (entro i limiti di legge) è prevista una detrazione di:
- €200 per l’abitazione principale
- €50 in più per ogni figlio di età non superiore a 26 anni (fino a un massimo di €400)
2. Agevolazioni per immobili storici
Gli immobili vincolati come beni culturali possono beneficiare di una riduzione del 50% della base imponibile.
3. Esenzione per immobili inagibili
Gli immobili dichiarati inagibili o inabitabili con apposita certificazione comunale sono esenti dal pagamento IMU.
4. Agevolazioni per comodato gratuito
Per gli immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli) entro il primo grado, è possibile applicare l’aliquota ridotta prevista per l’abitazione principale.
Modalità di pagamento IMU 2017
Il pagamento dell’IMU può essere effettuato attraverso diverse modalità:
1. Modello F24
Il metodo più comune è attraverso il modello F24, sia in formato cartaceo che telematico. I codici tributo da utilizzare sono:
- 3912: IMU – abitazione principale e relative pertinenze
- 3913: IMU – fabbricati rurali ad uso strumentale
- 3914: IMU – aree fabbricabili
- 3915: IMU – altri fabbricati
- 3916: IMU – terreni agricoli
- 3918: IMU – immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D
2. PagoPA
Molti comuni hanno attivato il pagamento attraverso la piattaforma PagoPA, che consente di pagare online con carta di credito, bonifico o altri metodi elettronici.
3. Bollettino postale
Alcuni comuni mettono a disposizione bollettini postali precompilati da ritirare presso gli uffici comunali o scaricare dal sito istituzionale.
4. Home banking
La maggior parte degli istituti bancari consente di pagare l’IMU attraverso i servizi di home banking, utilizzando il modello F24 precompilato.
Sanzioni per omesso o ritardato pagamento
In caso di omesso o ritardato pagamento dell’IMU 2017 sono previste le seguenti sanzioni:
1. Ritardato pagamento
Se il pagamento avviene entro 90 giorni dalla scadenza, è applicata una sanzione dello 0,40% per ogni mese o frazione di mese di ritardo, con un massimo del 24%.
2. Omesso pagamento
In caso di completo omesso pagamento, la sanzione varia dal 30% al 100% dell’imposta dovuta, a seconda che il mancato pagamento sia stato volontario o meno.
3. Ravvedimento operoso
È possibile regolarizzare la propria posizione con il ravvedimento operoso, pagando:
- Entro 90 giorni: sanzione dello 0,40% mensile (minimo €10)
- Oltre 90 giorni ma entro 1 anno: sanzione del 3,75% + interessi
- Oltre 1 anno: sanzione del 4,29% + interessi
Differenze tra IMU 2017 e anni precedenti
Rispetto agli anni precedenti, l’IMU 2017 presenta alcune differenze significative:
| Aspetto | IMU 2016 | IMU 2017 |
|---|---|---|
| Aliquota base abitazione principale | 0,4% | 0,4% (confermata) |
| Aliquota massima seconda casa | 1,06% | 1,06% (confermata) |
| Detrazione abitazione principale | €200 + €50 per figlio | €200 + €50 per figlio (confermata) |
| Esenzione terreni agricoli | Solo per coltivatori diretti | Estesa a imprenditori agricoli professionali |
| Moltiplicatori catastali | Invariati dal 2012 | Invariati dal 2012 |
| Scadenze | 16 giugno e 16 dicembre | 16 giugno e 16 dicembre (confermate) |
La principale novità del 2017 riguarda l’estensione dell’esenzione per i terreni agricoli anche agli imprenditori agricoli professionali (IAP), oltre ai coltivatori diretti.
Domande frequenti sull’IMU 2017
1. Chi è esente dal pagamento IMU 2017?
Sono esenti:
- L’abitazione principale (con alcune eccezioni per immobili di lusso)
- I fabbricati rurali strumentali
- I terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o IAP
- Gli immobili dello Stato e degli enti pubblici
- Gli immobili inagibili con certificazione
2. Come si calcola l’IMU per una seconda casa?
Per una seconda casa:
- Prendi la rendita catastale
- Moltiplicala per 160 (per la maggior parte delle categorie)
- Applica l’aliquota comunale (generalmente tra 0,76% e 1,06%)
- Non ci sono detrazioni per le seconde case
3. Posso pagare l’IMU in un’unica soluzione?
Sì, è possibile pagare l’intero importo in un’unica soluzione entro il 16 giugno, senza attendere la scadenza del saldo di dicembre.
4. Cosa succede se vendo l’immobile durante l’anno?
In caso di vendita, l’IMU è dovuta dal proprietario pro quota per i mesi di effettivo possesso. Ad esempio, se vendi l’immobile a luglio, pagherai il 50% dell’IMU annuale (gennaio-giugno).
5. Come si paga l’IMU per un immobile posseduto da più persone?
In caso di comproprietà, ciascun comproprietario è tenuto al pagamento dell’IMU in proporzione alla propria quota di possesso. Ad esempio, per un immobile posseduto al 50% da due persone, ciascuna paga il 50% dell’IMU totale.
6. Posso detrarre l’IMU pagata dalle tasse?
No, a differenza dell’IRPEF, l’IMU non è deducibile dalle imposte sui redditi. Tuttavia, per alcuni immobili strumentali all’attività d’impresa, può essere considerata come costo deducibile.
Risorse utili e riferimenti normativi
Per approfondire:
- Agenzia del Territorio – Per consultare rendite catastali e visure
- Agenzia delle Entrate – Modelli F24 e guide fiscali
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa e circolari
- ANCITEL – Servizi digitali per i comuni
Normativa di riferimento
- Decreto Legislativo 14 marzo 2011, n. 23 (istituzione IMU)
- Decreto Legge 6 dicembre 2011, n. 201 (proroga IMU)
- Legge 24 dicembre 2012, n. 228 (Legge di Stabilità 2013)
- Legge 27 dicembre 2013, n. 147 (Legge di Stabilità 2014)
- Legge 28 dicembre 2015, n. 208 (Legge di Stabilità 2016)
- Legge 11 dicembre 2016, n. 232 (Legge di Bilancio 2017)