Amministrazioni Cominali.It Calcolo Imu E Tasi 2018

Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI 2018 in base ai dati del tuo immobile

Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2018

Attenzione: Le regole per IMU e TASI possono variare tra i comuni. Questa guida fornisce informazioni generali basate sulla normativa nazionale del 2018. Per dati precisi, consulta sempre il regolamento del tuo comune o un professionista.

Cos’è l’IMU (Imposta Municipale Unica)

L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, esclusa l’abitazione principale (con alcune eccezioni). È stata introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI e viene calcolata sulla base del valore catastale dell’immobile.

Chi deve pagare l’IMU?

• Proprietari di seconde case
• Proprietari di immobili locati
• Proprietari di terreni agricoli (con alcune esenzioni)
• Proprietari di aree fabbricabili
• Proprietari di immobili commerciali
• Proprietari di abitazioni di lusso (categorie A/1, A/8, A/9) anche se abitazione principale

Base imponibile IMU

La base imponibile è data dal valore catastale dell’immobile rivalutato del 5% e moltiplicato per specifici coefficienti:

• Abitazioni (gruppo A, escluso A/10): 160
• Abitazioni di lusso (A/1, A/8, A/9): 160
• Negozi (C/1): 55
• Magazzini (C/2): 60
• Laboratori (C/3): 60
• Terreni agricoli: 135 (75 per coltivatori diretti)
• Aree fabbricabili: 100

Cos’è la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili)

La TASI è un tributo comunale introdotto nel 2014 per finanziare i servizi indivisibili come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e la polizia municipale. A differenza dell’IMU, la TASI si applica anche all’abitazione principale.

Chi deve pagare la TASI?

La TASI è dovuta sia dal proprietario che dall’occupante dell’immobile (in caso di locazione, l’inquilino paga una quota che va dal 10% al 30%). Per l’abitazione principale, il contribuente è solo il proprietario.

Base imponibile TASI

La base imponibile è la stessa dell’IMU (valore catastale rivalutato), ma con aliquote diverse stabilite dal comune entro i limiti di legge:

• Aliquota massima 0.33% per abitazioni principali
• Aliquota massima 1.06% per altri immobili

Come si calcolano IMU e TASI

Il calcolo segue questa formula generale:

Formula di calcolo

IMU/TASI = (Reddito catastale × Moltiplicatore × 1.05) × Aliquota % × (Giorni di possesso / 365)

Passaggi dettagliati:

1. Determina il reddito catastale: Lo trovi sulla visura catastale o nel modello 730/Unico
2. Applica il moltiplicatore: Dipende dalla categoria catastale (es. 160 per abitazioni)
3. Rivalutazione del 5%: Moltiplica il risultato per 1.05
4. Applica l’aliquota: Dipende dal comune e dal tipo di immobile
5. Pro-rata temporis: Se il possesso non è per l’anno intero, calcola la frazione di anno
6. Detrazioni: Per l’abitazione principale si applica una detrazione di €200

Esenzioni e agevolazioni 2018

Esenzioni IMU

• Abitazione principale (eccetto categorie A/1, A/8, A/9)
• Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
• Fabricati rurali strumentali
• Immobili posseduti dallo Stato
• Immobili destinati a scopi culturali (con specifici requisiti)

Agevolazioni TASI

• Detrazione di €200 per abitazione principale
• Aliquota ridotta per immobili locati a canone concordato
• Esenzione per immobili inagibili o inabitabili (con certificazione)
• Riduzione del 50% per fabbricati rurali ad uso strumentale

Aliquote comunali 2018: confronto tra grandi città

Le aliquote IMU e TASI vengono stabilite annualmente dai comuni entro i limiti di legge. Ecco un confronto tra alcune grandi città italiane per il 2018:

Comune	Aliquota IMU (%) (seconde case)	Aliquota TASI (%) (abitazione principale)	Aliquota TASI (%) (altri immobili)	Detrazione TASI (€)
Milano	1.06	0.25	0.86	200
Roma	0.86	0.10	0.76	200
Napoli	0.76	0.15	0.66	200
Torino	0.96	0.20	0.80	200
Palermo	0.76	0.10	0.66	200
Firenze	1.06	0.25	0.90	200
Bologna	0.86	0.15	0.70	200

Fonte: Delibere comunali 2018. Le aliquote possono variare per specifiche categorie di immobili.

Scadenze e modalità di pagamento 2018

Scadenze IMU 2018

• 18 giugno 2018: Acconto (50% dell’imposta dovuta)
• 17 dicembre 2018: Saldo

Per i comuni che hanno optato per la rateizzazione trimestrale:

• 18 giugno (1ª rata)
• 17 settembre (2ª rata)
• 17 dicembre (3ª e 4ª rata)

Scadenze TASI 2018

• 18 giugno 2018: Acconto (50%)
• 17 dicembre 2018: Saldo

Alcuni comuni hanno previsto:

• Pagamento in un’unica soluzione entro il 18 giugno
• Rateizzazione in 2 rate (giugno e dicembre)

Modalità di pagamento

Il pagamento può essere effettuato attraverso:

• Modello F24: Presso banche, uffici postali o online tramite home banking
• PagoPA: Tramite il portale del comune o l’app IO
• Bollettino postale: Utilizzando i codici forniti dal comune

Importante: Dal 2018 è obbligatorio utilizzare il modello F24 “ordinario” (non più il modello F24 “semplificato”) per il pagamento di IMU e TASI.

Errori comuni da evitare

1. Dimenticare la rivalutazione del 5%: Il valore catastale va sempre aumentato del 5% prima di applicare l’aliquota
2. Sbagliare il moltiplicatore: Usare 160 per le abitazioni invece di 80 per gli uffici (A/10) porta a un calcolo errato
3. Non considerare i giorni di possesso: Se l’immobile è stato venduto o acquistato durante l’anno, va calcolata la frazione
4. Confondere IMU e TASI: Sono due imposte distinte con basi imponibili e aliquote diverse
5. Non verificare le aliquote comunali: Ogni comune può applicare aliquote diverse entro i limiti di legge
6. Dimenticare le detrazioni: Per l’abitazione principale spetta una detrazione di €200 sulla TASI
7. Errore nei codici tributo: Nel modello F24 vanno indicati i codici corretti (3912 per IMU, 3958 per TASI)

Domande frequenti su IMU e TASI 2018

1. Devo pagare l’IMU sulla prima casa?

No, l’abitazione principale è esente dall’IMU, eccetto per le categorie di lusso (A/1, A/8, A/9). Tuttavia, devi pagare la TASI.

2. Come faccio a sapere il reddito catastale del mio immobile?

Puoi trovare il reddito catastale:

• Nella visura catastale (richiedibile all’Agenzia delle Entrate)
• Nel modello 730 o Unico se hai dichiarato l’immobile
• Nel rogito notarile di acquisto
• Online tramite il servizio Agenzia del Territorio

3. Cosa succede se non pago IMU o TASI?

In caso di mancato pagamento entro le scadenze:

• Vengono applicati interessi di mora (tasso legale + 2%)
• Sanzione dal 30% al 100% dell’imposta dovuta
• Possibile iscrizione a ruolo con procedura di riscossione coattiva

È possibile regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, pagando una sanzione ridotta.

4. Posso detrarre IMU e TASI dalla dichiarazione dei redditi?

Sì, ma con alcune limitazioni:

• L’IMU sulle abitazioni (escluse quelle principali) è detraibile al 20% nella dichiarazione dei redditi, fino a un massimo di €400
• La TASI sull’abitazione principale è detraibile al 100% fino a concorrenza dell’imposta dovuta
• Per gli immobili locati, il locatore può detrarre il 50% della TASI pagata

Fonti ufficiali e approfondimenti

Per informazioni aggiornate e ufficiali, consulta:

• Agenzia delle Entrate – Sezione IMU e TASI
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa tributaria locale
• ANCI (Associazione Nazionale Comuni Italiani) – Database aliquote comunali

Normativa di riferimento:

• Decreto Legislativo n. 23/2011 (istituzione IMU)
• Legge n. 147/2013 (istituzione TASI)
• Legge di Stabilità 2018 (Legge n. 205/2017) per le modifiche 2018
• Decreto MEF 20/04/2018 per i coefficienti catastali

Confronto IMU 2017 vs 2018

Ecco le principali differenze tra il 2017 e il 2018:

Aspetto	2017	2018
Aliquota base IMU	0.76%	0.76% (invariata)
Aliquota massima TASI	0.33% (abitazione principale)	0.33% (confermata)
Detrazione TASI	€200	€200 (invariata)
Moltiplicatori	160 (abitazioni), 140 (A/10)	160 (abitazioni), 80 (A/10)
Esenzione IMU prima casa	Sì (eccetto lusso)	Sì (confermata)
Scadenza acconto	16 giugno	18 giugno
Modello F24	Semplificato o ordinario	Solo ordinario

Consigli per risparmiare su IMU e TASI

1. Verifica le esenzioni: Controlla se il tuo immobile rientra in una categoria esente (es. fabbricati rurali)
2. Richiedi la riduzione per abitazione principale: Assicurati di applicare la detrazione di €200 sulla TASI
3. Controlla la categoria catastale: Un errore nella categoria può portare a un calcolo sbagliato
4. Valuta il frazionamento: Se possiedi più immobili, valuta se frazionarli può portare a un risparmio
5. Affitto a canone concordato: Alcuni comuni applicano aliquote TASI ridotte per questi contratti
6. Paga in un’unica soluzione: Evita interessi su rateizzazione
7. Utilizza i bonus edilizi: Alcuni interventi di riqualificazione possono portare a riduzioni