Amministrazioni Comunali It Calcolo Imu E Tasi 2019

Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI 2019 in base ai parametri del tuo comune e della tua proprietà immobiliare.

Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019 per le Amministrazioni Comunali

L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresentano due delle principali entrate per le amministrazioni comunali italiane. Nel 2019, queste imposte hanno subito alcune modifiche normative che è importante comprendere per un calcolo corretto. Questa guida approfondita è pensata sia per i cittadini che per gli operatori comunali che devono gestire questi tributi.

1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla

L’IMU è un’imposta patrimoniale che colpisce il possesso di immobili situati nel territorio dello Stato italiano. Dal 2019, l’IMU si applica a:

• Fabbricati (esclusa l’abitazione principale e relative pertinenze, salvo alcuni casi)
• Aree edificabili
• Terreni agricoli (con alcune esenzioni)

Soggetti passivi: Sono tenuti al pagamento i proprietari di immobili o i titolari di diritti reali di usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi o superficie sugli stessi.

2. Cos’è la TASI e le sue specificità

La TASI è un tributo che serve a finanziare i servizi indivisibili dei comuni (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU:

• Si applica anche all’abitazione principale (con aliquote ridotte)
• È dovuta sia dal possessore che dall’occupante dell’immobile
• Per l’abitazione principale, il contribuente può detrarre fino a 200 euro dall’IRPEF

3. Novità 2019 per IMU e TASI

Il 2019 ha introdotto alcune importanti modifiche:

1. Esenzione IMU per i terreni agricoli: Confermata l’esenzione per i terreni posseduti e condotti da coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali (IAP), a condizione che il reddito agrario non superi 32.000 euro.
2. Aliquote TASI: I comuni hanno potuto deliberare aliquote fino allo 0,33% (in aumento rispetto agli anni precedenti) per coprire i servizi indivisibili.
3. Detrazione abitazione principale: La detrazione di 200 euro per l’abitazione principale è stata confermata, ma con limiti di reddito (ISEE non superiore a 30.000 euro).
4. Immobili di lusso: Per le categorie A/1, A/8 e A/9 (immobili di lusso), le aliquote IMU possono essere aumentate fino allo 0,6% (rispetto allo 0,46% standard).

4. Come si calcolano IMU e TASI

Il calcolo di queste imposte segue una formula comune:

Base imponibile × Aliquota × Mesi di possesso / 12 = Imposta dovuta

4.1 Determinazione della base imponibile

La base imponibile si ottiene:

• Per i fabbricati: Rendita catastale × Moltiplicatore (variabile in base alla categoria)
• Per i terreni: Reddito dominicale × 135 (per terreni agricoli) o valore venale (per terreni edificabili)
• Per le aree edificabili: Valore venale in comune commercio al 1° gennaio dell’anno di imposizione

Moltiplicatori Catastali 2019 per Categoria

Categoria Catastale	Moltiplicatore	Descrizione
A/1, A/8, A/9	160	Immobili di lusso
A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7	160	Abitazioni civili
A/10	80	Uffici e studi privati
A/11	140	Abitazioni tipiche
B	140	Collegi, convitti, ecc.
C/1	55	Negozi e botteghe
C/2, C/6, C/7	140	Magazzini, autorimesse, tettoie
C/3, C/4, C/5	140	Laboratori, impianti sportivi
D	65	Opifici, alberghi, ecc.

4.2 Aliquote 2019

Le aliquote sono determinate dai singoli comuni entro i limiti stabiliti dalla legge:

• IMU: Aliquota base 0,46% – 0,76% (fino a 1,06% per immobili di lusso)
• TASI: Aliquota base 0,1% – 0,33%

Aliquote Medie 2019 nei Principali Comuni Italiani

Comune	IMU (Abitazione Secondaria)	IMU (Altri Fabbricati)	TASI (Abitazione Principale)	TASI (Altri Fabbricati)
Milano	0,6%	0,86%	0,1%	0,25%
Roma	0,58%	0,76%	0,1%	0,2%
Torino	0,52%	0,76%	0,1%	0,2%
Napoli	0,46%	0,76%	0,1%	0,16%
Bologna	0,6%	0,86%	0,1%	0,25%
Firenze	0,6%	0,92%	0,1%	0,25%

5. Esenzioni e Agevolazioni 2019

Nel 2019 sono state confermate diverse esenzioni:

• Abitazione principale: Esente da IMU (salvo immobili di lusso), soggetta a TASI con aliquote ridotte
• Immobili strumentali: Esenti da IMU se posseduti da imprese e utilizzati per l’attività d’impresa
• Terreni agricoli: Esenti se posseduti e condotti da coltivatori diretti o IAP con reddito agrario ≤ 32.000 €
• Fabbricali rurali: Esenti se strumentali all’attività agricola
• Immobili di enti non commerciali: Esenti se utilizzati per fini istituzionali

Agevolazioni per le famiglie numerose: Per i nuclei familiari con almeno 3 figli minori, è prevista una riduzione del 50% dell’aliquota TASI per l’abitazione principale.

6. Scadenze e Modalità di Pagamento 2019

Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI erano:

• Primo acconto: 17 giugno 2019 (60% dell’imposta dovuta)
• Saldo: 16 dicembre 2019 (40% dell’imposta dovuta)

Modalità di pagamento:

• Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU, 3958 per TASI)
• PagoPA (per i comuni che hanno aderito al sistema)
• Bollettino postale (solo per alcuni comuni)

7. Errori Comuni nel Calcolo e Come Evitarli

Gli errori più frequenti nel calcolo di IMU e TASI includono:

1. Errata classificazione dell’immobile: Confondere l’abitazione principale con una seconda casa può portare a errori significativi nel calcolo.
2. Moltiplicatore sbagliato: Utilizzare il moltiplicatore errato per la categoria catastale (es. usare 160 invece di 80 per un ufficio).
3. Aliquote non aggiornate: Non verificare le aliquote deliberate dal proprio comune per l’anno 2019.
4. Mesi di possesso: Dimenticare di proratare l’imposta in base ai mesi effettivi di possesso.
5. Detrazioni non applicate: Non considerare la detrazione di 200 euro per l’abitazione principale nella TASI.
6. Esenzioni non considerate: Non verificare se si ha diritto a esenzioni (es. per terreni agricoli o immobili strumentali).

Per evitare questi errori, è fondamentale:

• Verificare sempre la delibera comunale per le aliquote specifiche del proprio comune
• Controllare la visura catastale per categoria, rendita e dati corretti
• Utilizzare strumenti di calcolo ufficiali come quello fornito dall’Agenzia delle Entrate o dal proprio comune
• Consultare un commercialista in caso di situazioni complesse (es. usufrutto, comproprietà, ecc.)

8. Differenze tra IMU e TASI

Confronto tra IMU e TASI 2019

Caratteristica	IMU	TASI
Base imponibile	Rendita catastale × moltiplicatore	Stessa dell’IMU
Abitazione principale	Esente (salvo lusso)	Soggetta (aliquote ridotte)
Soggetto passivo	Proprietario/usufruttuario	Proprietario e occupante
Aliquota base 2019	0,46% – 0,76%	0,1% – 0,33%
Detrazioni	Nessuna	200 € per abitazione principale (reddito ≤ 30.000 €)
Scadenze 2019	17 giugno e 16 dicembre	17 giugno e 16 dicembre
Codice tributo F24	3912	3958

9. Casi Particolari e Domande Frequenti

9.1 Immobili in comproprietà

In caso di comproprietà, l’imposta è dovuta da ciascun comproprietario in proporzione alla propria quota. Ad esempio, se due persone possiedono un immobile al 50% ciascuna, ognuna pagherà il 50% dell’imposta totale.

9.2 Immobili in usufrutto

Per gli immobili in usufrutto:

• L’usufruttuario paga l’IMU e la TASI sulla nuda proprietà
• Il nudo proprietario paga l’IMU e la TASI sull’usufrutto

9.3 Immobili dati in affitto

Per gli immobili locati:

• Il proprietario paga l’IMU
• Sia il proprietario che l’inquilino possono essere chiamati a pagare la TASI, ma il proprietario può detrarre la quota pagata dall’inquilino

9.4 Immobili all’estero

Gli immobili situati all’estero non sono soggetti a IMU e TASI in Italia. Tuttavia, potrebbero essere soggetti a imposte simili nel paese in cui sono ubicati.

9.5 Cambio di residenza durante l’anno

Se durante il 2019 si è cambiata residenza, l’abitazione principale è quella in cui si dimora abitualmente al 1° gennaio. Tuttavia, se il cambio avviene entro il 31 dicembre, si può chiedere al comune di considerare la nuova abitazione come principale per la TASI.

10. Come Contestare un Avviso di Pagamento

Se si riceve un avviso di pagamento che si ritiene errato, è possibile presentare un ricorso entro 60 giorni dalla notifica. I passi da seguire sono:

1. Verificare attentamente i dati riportati nell’avviso (rendita, aliquote, mesi di possesso)
2. Raccogliere la documentazione necessaria (visura catastale, atto di proprietà, delibera comunale)
3. Presentare un’istanza di autotutela al comune, spiegando le ragioni della contestazione
4. Se il comune respinge l’istanza, è possibile ricorrere alla Commissione Tributaria Provinciale entro 60 giorni

È consigliabile farsi assistere da un professionista (commercialista o avvocato tributarista) per la redazione del ricorso.

11. Strumenti Utili per il Calcolo

Oltre al calcolatore fornito in questa pagina, ecco alcuni strumenti ufficiali utili:

• Agenzia delle Entrate: Il sito ufficiale offre guide, FAQ e modelli per il pagamento (www.agenziaentrate.gov.it)
• Portale del Federalismo Fiscale: Contiene le delibera dei comuni sulle aliquote IMU e TASI (www.federalismofiscale.it)
• Comuni italiani: Molti comuni mettono a disposizione calcolatori online sul proprio sito istituzionale
• Software commerciali: Programmi come “IMU Facile” o “Tributi Local” possono aiutare nella gestione massiva di più immobili

Fonti Ufficiali e Approfondimenti

Agenzia delle Entrate – Guida IMU e TASI 2019 Ministero dell’Economia e delle Finanze – Federalismo Fiscale ANCI – Associazione Nazionale Comuni Italiani (delibere e circolari)