Amministrazioni Comunali It Calcolo Imu Tasi 2019

Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI 2019 in base ai dati del tuo immobile e del tuo comune

Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019 per le Amministrazioni Comunali

L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresentano due delle principali entrate per le amministrazioni comunali italiane. Il 2019 ha visto alcune modifiche normative che hanno influenzato il calcolo di queste imposte, rendendo necessario un aggiornamento delle procedure per cittadini e uffici comunali.

Cos’è l’IMU e chi deve pagarla

L’IMU è un’imposta patrimoniale che colpisce il possesso di immobili, esclusa l’abitazione principale (con alcune eccezioni). I soggetti passivi sono:

• Proprietari di immobili (fabbricati, aree edificabili, terreni agricoli)
• Titolari di diritti reali di godimento (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
• Locatari di immobili in leasing (solo per la parte di loro pertinenza)
• Concessionari di aree demaniali

Cos’è la TASI e le sue caratteristiche

La TASI è una tassa destinata a finanziare i servizi indivisibili comunali (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU:

• Colpisce anche l’abitazione principale (con aliquote ridotte)
• Può essere suddivisa tra proprietario e inquilino (nel caso di locazione)
• Ha aliquote determinate dai comuni entro limiti statali

Novità normative per il 2019

Il 2019 ha introdotto alcune importanti modifiche:

1. Riduzione aliquote per abitazioni principali: Molti comuni hanno applicato riduzioni dell’aliquota TASI per le prime case, in alcuni casi azzerandola completamente.
2. Esenzioni ampliate: Estensione delle esenzioni IMU per i terreni agricoli condotti direttamente da coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali.
3. Maggiore flessibilità comunale: I comuni hanno ottenuto maggiore autonomia nella determinazione delle aliquote, entro i limiti massimi stabiliti dalla legge.
4. Nuove detrazioni: Introduzione di detrazioni per le abitazioni coniate come prima casa da parte di alcuni comuni.

Come si calcolano IMU e TASI

Il calcolo avviene attraverso queste fasi:

1. Determinazione della base imponibile

Per i fabbricati:

Base imponibile = Rendita catastale × Moltiplicatore

Categoria catastale	Moltiplicatore
A/1, A/8, A/9	160
A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7	140
B	140
C/1	55
C/2, C/6, C/7	140
C/3, C/4, C/5	140
D (escluso D/5)	65
D/5	80

Per i terreni:

Base imponibile = Valore venale in comune (o reddito dominicale × 130 per terreni agricoli)

2. Applicazione dell’aliquota

Le aliquote sono determinate dai comuni entro questi limiti massimi (2019):

Tipologia immobile	Aliquota IMU massima	Aliquota TASI massima
Abitazione principale (categorie A/1-A/9)	0,4% (esente in molti casi)	0,33%
Seconda casa	1,06%	0,33%
Immobili commerciali (categorie C e D)	1,06%	0,33%
Terreni edificabili	1,06%	0,33%
Terreni agricoli	0,76%	0,1%

3. Calcolo dell’imposta

IMU/TASI = Base imponibile × Aliquota × (Giorni di possesso / 365)

Per il 2019, il pagamento è generalmente suddiviso in due rate:

• Prima rata (16 giugno): 50% dell’imposta dovuta
• Seconda rata (16 dicembre): Saldo (con eventuali conguagli)

Esenzioni e agevolazioni 2019

Le principali esenzioni per il 2019 includono:

• Abitazione principale: Esente da IMU (salvo comuni che hanno deliberato diversamente), con TASI ridotta
• Terreni agricoli: Esenti da IMU se posseduti e condotti da coltivatori diretti o IAP
• Fabricati rurali: Esenti se strumentali all’attività agricola
• Immobili dello Stato: Esenti se destinati a scopi istituzionali
• Immobili di organizzazioni non lucrative: Esenti se destinati esclusivamente allo svolgimento di attività non commerciali
• Immobili inagibili o inabitabili: Riduzione del 50% se dichiarati tali

Differenze tra IMU e TASI

IMU

• Imposta patrimoniale sul possesso
• Non colpisce l’abitazione principale (salvo eccezioni)
• Aliquote più elevate per seconde case e immobili commerciali
• Destinata al bilancio comunale
• Calcolata sulla rendita catastale (o valore venale per aree edificabili)

TASI

• Tassa per servizi indivisibili
• Colpisce anche l’abitazione principale
• Aliquote generalmente più basse
• Può essere suddivisa tra proprietario e inquilino
• Destinata a finanziare servizi comunali (illuminazione, manutenzione, ecc.)

Procedura per il pagamento

I passaggi per il corretto pagamento di IMU e TASI 2019 sono:

1. Verifica della situazione immobiliare: Identificare tutti gli immobili posseduti al 1° gennaio 2019 e le eventuali variazioni durante l’anno.
2. Determinazione delle aliquote: Consultare i regolamenti comunali o il sito del comune per conoscere le aliquote applicate.
3. Calcolo dell’imposta: Utilizzare il nostro calcolatore o il software messo a disposizione dall’Agenzia delle Entrate.
4. Compilazione del modello F24: Inserire i codici tributo corretti:
   • IMU: codice 3912 (abitazione principale) o 3918 (altri immobili)
   • TASI: codice 3958
5. Pagamento: Effettuare il pagamento entro le scadenze (16 giugno e 16 dicembre) tramite:
   • Home banking
   • Uffici postali
   • Tabaccai abilitati
   • Sportelli bancari
6. Conservazione della documentazione: Mantenere copia dei pagamenti e della dichiarazione (se richiesta) per 5 anni.

Errori comuni da evitare

Nella compilazione e nel pagamento di IMU e TASI 2019, è facile incorrere in errori che possono portare a sanzioni o pagamenti errati. Ecco i più frequenti:

• Dimenticare di dichiarare tutti gli immobili: Anche gli immobili all’estero devono essere dichiarati se soggetti a tassazione in Italia.
• Utilizzare aliquote errate: Le aliquote possono variare significativamente tra comuni vicini.
• Errore nel calcolo dei giorni di possesso: Per i trasferimenti durante l’anno, è necessario calcolare i giorni esatti di possesso.
• Confondere IMU e TASI: Sono due imposte distinte con codici tributo diversi.
• Non applicare le detrazioni spettanti: Molti contribuenti dimenticano di applicare detrazioni per abitazione principale o altre agevolazioni.
• Pagare in ritardo: Anche un giorno di ritardo comporta l’applicazione di sanzioni.
• Non verificare le esenzioni: Alcune categorie di immobili (come i fabbricati rurali) possono essere esenti.

Casi particolari e soluzioni

1. Immobili posseduti da più persone

In caso di comproprietà, l’imposta va suddivisa tra i comproprietari in base alle quote di possesso. Ogni comproprietario è tenuto al pagamento della propria quota, anche se uno solo paga l’intero importo (che poi dovrà essere ripartito internamente).

2. Immobili in leasing

Per gli immobili in leasing, l’IMU è dovuta:

• Dal locatore (società di leasing) per la quota di sua pertinenza
• Dal locatario (utilizzatore) per la quota corrispondente al canone di leasing pagato

La base imponibile va suddivisa in proporzione ai canoni pagati.

3. Immobili in successione

In caso di decesso del proprietario, gli eredi sono tenuti al pagamento dell’imposta a partire dal giorno successivo al decesso. È importante presentare la dichiarazione di successione per regolarizzare la situazione.

4. Immobili inagibili o in ristrutturazione

Per gli immobili inagibili o in ristrutturazione è possibile richiedere una riduzione del 50% dell’imposta, presentando apposita documentazione al comune (perizia tecnica, permessi di ristrutturazione, ecc.).

5. Cambio di destinazione d’uso

Se durante l’anno l’immobile cambia destinazione d’uso (ad esempio da abitazione a attività commerciale), è necessario calcolare separatamente i periodi con aliquote diverse.

Risorse utili e riferimenti normativi

Per approfondire la normativa su IMU e TASI 2019, è possibile consultare:

• Sito dell’Agenzia delle Entrate – Sezione dedicata alle imposte locali
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa e circolari
• ANCI (Associazione Nazionale Comuni Italiani) – Linee guida per i comuni

I principali riferimenti normativi per il 2019 sono:

• Decreto Legge n. 201/2011 (Decreto Salva Italia) – Istituzione IMU
• Legge n. 147/2013 – Istituzione TASI
• Legge di Bilancio 2019 (Legge n. 145/2018) – Modifiche alle aliquote
• Decreto MEF 28 dicembre 2018 – Determinazione dei moltiplicatori
• Circolare Agenzia delle Entrate n. 1/E del 2019 – Istruzioni operative

Domande frequenti su IMU e TASI 2019

1. Sono proprietario di una seconda casa al mare che affitto per alcuni mesi all’anno. Come si calcola l’IMU?

La seconda casa è soggetta a IMU con aliquota piena (fino a 1,06%). Se la affitti, devi comunque pagare l’IMU come proprietario, mentre l’inquilino potrebbe essere tenuto a una quota della TASI (se previsto dal contratto e dal regolamento comunale).

2. Ho comprato casa a metà 2019. Devo pagare l’IMU per tutto l’anno?

No, devi pagare solo per i mesi di effettivo possesso. Il venditore dovrà pagare per il periodo antecedente alla vendita. Nel calcolatore, seleziona “Periodo parziale” e inserisci le date corrette.

3. La mia abitazione principale è in categoria A/1. Devo pagare l’IMU?

Normalmente no, l’abitazione principale è esente da IMU. Tuttavia, alcuni comuni (soprattutto quelli con bilanci in difficoltà) possono aver deliberato l’applicazione di un’aliquota ridotta (fino a 0,4%). Verifica il regolamento del tuo comune.

4. Ho un terreno agricolo. Sono esente da IMU?

Se sei un coltivatore diretto o un imprenditore agricolo professionale (IAP) e il terreno è condotto direttamente da te, sì, sei esente da IMU. Altrimenti, devi pagare con aliquota ridotta (0,76%).

5. Posso detrarre l’IMU pagata sulla seconda casa?

Sì, l’IMU pagata sulla seconda casa (non sull’abitazione principale) può essere portata in detrazione nella dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi PF) fino a un massimo di €206,58.

6. Cosa succede se non pago l’IMU o la TASI?

In caso di mancato pagamento, scattano:

• Sanzione dal 30% al 100% dell’imposta dovuta
• Interessi di mora (tasso legale annuale)
• Possibile iscrizione a ruolo (cartella esattoriale)

È possibile regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, pagando una sanzione ridotta.

7. Come faccio a sapere le aliquote del mio comune?

Puoi trovare le aliquote:

• Sul sito istituzionale del tuo comune
• Presso gli uffici tributi comunali
• Nel regolamento IMU/TASI del comune (disponibile online)
• Chiedendo al tuo commercialista o CAF di fiducia

Conclusione

Il calcolo di IMU e TASI 2019 richiede attenzione ai dettagli, soprattutto per quanto riguarda le aliquote comunali e le eventuali esenzioni. Utilizzare strumenti come il nostro calcolatore può aiutare a evitare errori, ma è sempre consigliabile verificare i risultati con un professionista, soprattutto in casi complessi (successioni, comproprietà, cambi di destinazione d’uso).

Ricorda che le scadenze per il 2019 sono:

• 16 giugno 2019: Prima rata (o acconto)
• 16 dicembre 2019: Seconda rata (o saldo)

Per gli anni successivi, è importante tenere conto delle eventuali modifiche normative e delle delibere comunali, che possono variare di anno in anno. La consulenza di un commercialista o di un CAF specializzato può essere preziosa per ottimizzare la propria posizione fiscale e evitare sanzioni.