Arbeitgeber Lohnnebenkosten Rechner 2019

Berechnen Sie die genauen Lohnnebenkosten für Arbeitgeber in Deutschland für das Jahr 2019

Arbeitgeber Lohnnebenkosten 2019: Komplettübersicht und Berechnung

Als Arbeitgeber in Deutschland tragen Sie nicht nur den vereinbarten Bruttolohn Ihrer Mitarbeiter, sondern zusätzlich erhebliche Lohnnebenkosten. Diese setzen sich aus gesetzlichen Sozialabgaben, Umlagen und weiteren Pflichtbeiträgen zusammen. 2019 lagen die durchschnittlichen Lohnnebenkosten bei etwa 20-22% des Bruttolohns, konnten aber je nach Bundesland, Krankenkasse und individuellen Faktoren deutlich variieren.

1. Zusammensetzung der Lohnnebenkosten 2019

Die Arbeitgeberanteile an den Sozialversicherungen waren 2019 wie folgt geregelt:

Versicherung	Arbeitgeberanteil 2019	Hinweise
Rentenversicherung	9,3% (West) 9,3% (Ost, bis 2018: 10,8%)	Seit 2019 einheitlich 9,3% in ganz Deutschland
Krankenversicherung	7,3% + Zusatzbeitrag (∅ 1,1%)	Arbeitgeber zahlt nur den Basissatz von 7,3%
Pflegeversicherung	1,525% (mit Kindern) 1,675% (ohne Kinder)	Arbeitgeberanteil ist halb so hoch wie Arbeitnehmeranteil
Arbeitslosenversicherung	1,5%	Bundesweit einheitlich

Zusätzlich zu diesen Sozialversicherungsbeiträgen mussten Arbeitgeber 2019 folgende Umlagen zahlen:

• Umlage U1 (Krankheitsvertretung): 0,90% – 3,40% je nach Bundesland und Branche
• Umlage U2 (Mutterschaftsvertretung): 0,12% – 0,55%
• Insolvenzgeldumlage: 0,06% bundesweit

2. Bundeslandspezifische Unterschiede 2019

Die Höhe der Umlagen U1 und U2 variierte 2019 deutlich zwischen den Bundesländern. Hier eine Übersicht der durchschnittlichen Umlagesätze:

Bundesland	Umlage U1 (∅ in %)	Umlage U2 (∅ in %)	Gesamtumlagen
Baden-Württemberg	1,60%	0,25%	1,85%
Bayern	1,20%	0,20%	1,40%
Berlin	2,80%	0,40%	3,20%
Nordrhein-Westfalen	2,20%	0,30%	2,50%
Sachsen	0,90%	0,12%	1,02%

Wie Sie sehen, konnten die Umlagen allein bereits Unterschiede von über 2% zwischen den Bundesländern ausmachen. In Berlin waren die Umlagen mit bis zu 3,2% am höchsten, während sie in Sachsen mit etwa 1% am niedrigsten lagen.

3. Krankenkassen-Zusatzbeitrag und seine Auswirkungen

Seit 2015 tragen Arbeitnehmer den vollen Zusatzbeitrag ihrer Krankenkasse allein. 2019 lag dieser im Durchschnitt bei 1,1%, konnte aber je nach Kasse zwischen 0,3% und 2,7% variieren. Für Arbeitgeber war relevant:

• Der Arbeitgeberanteil blieb bei 7,3% (Hälfte des allgemeinen Beitragssatzes von 14,6%)
• Der Zusatzbeitrag hatte keine direkten Auswirkungen auf die Arbeitgeberkosten
• Indirekt konnte ein hoher Zusatzbeitrag jedoch die Attraktivität des Arbeitsplatzes mindern

Die höchsten Zusatzbeiträge 2019 verlangten:

1. IKK classic (2,7%)
2. BIG direkt gesund (2,4%)
3. hkk (2,3%)

4. Pflegeversicherung: Kinderlosenzuschlag

Ein oft übersehener Kostentreiber war 2019 der Kinderlosenzuschlag in der Pflegeversicherung:

• Arbeitnehmer mit Kindern: 3,05% (davon 1,525% Arbeitgeberanteil)
• Arbeitnehmer ohne Kinder ab 23 Jahren: 3,30% (davon 1,675% Arbeitgeberanteil)

Dieser Unterschied von 0,15% mag gering erscheinen, summierte sich aber bei höheren Gehältern. Bei einem Bruttolohn von 5.000 € bedeutete dies eine zusätzliche Belastung von 7,50 € monatlich für den Arbeitgeber.

5. Praktisches Berechnungsbeispiel für 2019

Nehmen wir an, Sie beschäftigen einen Mitarbeiter in Nordrhein-Westfalen mit folgenden Parametern:

• Brutto-Monatslohn: 3.500 €
• Krankenkassen-Zusatzbeitrag: 1,1%
• Mit Kindern (Pflegeversicherung 3,05%)
• Rentenversicherung West (9,3%)

Die Berechnung der Lohnnebenkosten würde wie folgt aussehen:

1. Rentenversicherung: 3.500 € × 9,3% = 325,50 €
2. Krankenversicherung: 3.500 € × 7,3% = 255,50 €
3. Pflegeversicherung: 3.500 € × 1,525% = 53,38 €
4. Arbeitslosenversicherung: 3.500 € × 3,0% = 105,00 €
5. Umlage U1: 3.500 € × 2,2% = 77,00 €
6. Umlage U2: 3.500 € × 0,3% = 10,50 €
7. Insolvenzgeldumlage: 3.500 € × 0,06% = 2,10 €

Gesamte Lohnnebenkosten: 325,50 € + 255,50 € + 53,38 € + 105,00 € + 77,00 € + 10,50 € + 2,10 € = 828,98 €

Gesamtkosten für Arbeitgeber: 3.500 € + 828,98 € = 4.328,98 €

Das entspricht Lohnnebenkosten von 23,68% des Bruttolohns – ein beträchtlicher Aufschlag, den Arbeitgeber bei der Personalkostenplanung berücksichtigen müssen.

6. Historische Entwicklung und Vergleich zu Vorjahren

Die Lohnnebenkosten sind in den letzten Jahren stetig gestiegen. Ein Vergleich der Arbeitgeberanteile:

Jahr	Rentenversicherung	Krankenversicherung	Pflegeversicherung	Arbeitslosenversicherung	Gesamt (ca.)
2017	9,35% (West) 10,8% (Ost)	7,3%	1,275% – 1,525%	1,5%	19,4% – 20,9%
2018	9,3% (West) 10,8% (Ost)	7,3%	1,275% – 1,525%	3,0%	20,9% – 22,4%
2019	9,3% (bundesweit)	7,3%	1,525% – 1,675%	3,0%	21,1% – 22,3%

Deutlich zu erkennen ist:

• Die Angleichung der Rentenversicherung Ost/West ab 2019 (von 10,8% auf 9,3% in Ostdeutschland)
• Die Verdopplung der Arbeitslosenversicherung 2018 (von 1,5% auf 3,0%)
• Ein kontinuierlicher Anstieg der Gesamtbelastung für Arbeitgeber

7. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen

Die Berechnung der Lohnnebenkosten basiert auf folgenden gesetzlichen Regelungen:

• Sozialgesetzbuch (SGB) IV – Gemeinsame Vorschriften für Sozialversicherung (§§ 28d, 28e)
• SGB V – Gesetzliche Krankenversicherung (§ 249)
• SGB VI – Gesetzliche Rentenversicherung (§ 168)
• SGB XI – Soziale Pflegeversicherung (§ 58)
• Drittes Buch Sozialgesetzbuch (SGB III) – Arbeitsförderung (§ 346)

Offizielle Informationen zu den Beitragssätzen 2019 finden Sie bei:

• Bundesregierung – Beitragssätze 2019
• Deutsche Rentenversicherung – Beitragssätze
• GKV-Spitzenverband – Beitragssätze Krankenversicherung

8. Strategien zur Optimierung der Lohnnebenkosten

Obwohl viele Lohnnebenkosten gesetzlich festgeschrieben sind, gibt es für Arbeitgeber einige legale Optimierungsmöglichkeiten:

1. Bundeslandwahl bei Standortentscheidungen:
   • Wie gezeigt variieren die Umlagen U1/U2 deutlich zwischen Bundesländern
   • Sachsen und Bayern hatten 2019 die niedrigsten Umlagesätze
   • Berlin und Bremen die höchsten (bis zu 3,4%)
2. Krankenkassenwahl mit niedrigem Zusatzbeitrag:
   • Obwohl der Arbeitgeberanteil fix ist, kann eine Kasse mit niedrigem Zusatzbeitrag die Attraktivität für Mitarbeiter steigern
   • 2019 hatten z.B. die BKK VBU (0,6%) und BKK Pfalz (0,7%) besonders niedrige Zusatzbeiträge
3. Minijobs strategisch nutzen:
   • Bei Minijobs (bis 450 €/Monat) zahlt der Arbeitgeber pauschal:
     • 15% Krankenversicherung
     • 15% Rentenversicherung (freiwillig)
     • 2% Steuern
     • 1,6% Umlagen (U1/U2/Insolvenz)
   • Gesamt: ~33,6% statt ~40% bei regulärer Beschäftigung
4. Ausbildung fördern:
   • Für Auszubildende gelten reduzierte Umlagesätze (z.B. keine U2-Umlage)
   • Bundesprogramme wie Assistierte Ausbildung können zusätzliche Kosten sparen

9. Häufige Fehler bei der Berechnung

Bei der Berechnung der Lohnnebenkosten unterlaufen Arbeitgebern häufig folgende Fehler:

• Vergessen der Umlagen U1/U2: Viele Rechner berücksichtigen nur die Sozialversicherungsbeiträge, nicht aber die teilweise erheblichen Umlagen
• Falsche Bundeslandzuordnung: Besonders bei überregionalen Unternehmen wird oft der falsche Umlagesatz angesetzt
• Pflegeversicherung ohne Kinderlosenzuschlag: Der Unterschied von 0,15% wird oft übersehen
• Verwechslung Arbeitgeber-/Arbeitnehmeranteil: Besonders bei der Pflegeversicherung (Arbeitgeber zahlt nur die Hälfte des Gesamtbeitrags)
• Nichtbeachtung von Übergangsregelungen: 2019 galt z.B. noch die Angleichung Ost/West bei der Rentenversicherung

10. Ausblick: Entwicklung seit 2019

Seit 2019 haben sich einige Rahmenbedingungen geändert:

• 2020: Einführung des Sozialausgleichs für Geringverdiener (Arbeitgeberzuschuss bei sehr niedrigen Löhnen)
• 2021: Erhöhung des Mindestlohns auf 9,50 € (ab 2022 9,82 €) – erhöht die prozentualen Nebenkosten bei niedrigen Löhnen
• 2022: Einführung der Grundrente – zusätzliche Belastung für die Rentenversicherung
• 2023: Anstieg des allgemeinen Krankenkassenbeitrags auf 14,6% + Zusatzbeitrag (Arbeitgeberanteil bleibt bei 7,3%)

Die Tendenz ist klar: Die Lohnnebenkosten steigen kontinuierlich. Für 2024 werden bereits Gesamtbelastungen von über 25% in einigen Bundesländern prognostiziert.

Fazit: Lohnnebenkosten 2019 richtig berechnen und planen

Die korrekte Berechnung der Arbeitgeber-Lohnnebenkosten ist essenziell für:

• Realistische Personalkostenplanung
• Kalkulation von Stundenverrechnungssätzen
• Vergleiche zwischen Vollzeit-, Teilzeit- und Minijob-Beschäftigung
• Standortentscheidungen (Bundeslandwahl)
• Verhandlungen mit Gewerkschaften und Betriebsräten

Mit unserem Rechner können Sie die genauen Kosten für 2019 ermitteln. Beachten Sie jedoch, dass:

1. Die tatsächlichen Umlagesätze von Ihrer zuständigen Berufsgenossenschaft abhängen
2. Für bestimmte Branchen (z.B. Baugewerbe) zusätzliche Umlagen gelten können
3. Bei mehreren Beschäftigten die Umlagen oft degresiv berechnet werden
4. Für Auszubildende andere Regelungen gelten

Für eine verbindliche Berechnung sollten Sie stets Ihre Lohnbuchhaltung oder einen Steuerberater konsultieren. Die hier dargestellten Werte dienen der Orientierung und basieren auf den gesetzlichen Vorgaben für das Jahr 2019.