Arbeitgeberbrutto Rechner 2019
Berechnen Sie die genauen Arbeitgeberkosten für 2019 inkl. Sozialversicherungsbeiträge und Steuern
Arbeitgeberbrutto Rechner 2019: Alles was Sie wissen müssen
Der Arbeitgeberbrutto Rechner 2019 hilft Ihnen, die tatsächlichen Kosten zu berechnen, die für einen Arbeitgeber bei der Beschäftigung eines Arbeitnehmers anfallen. Neben dem reinen Bruttolohn kommen noch erhebliche Sozialversicherungsbeiträge und andere Abgaben hinzu, die viele Arbeitgeber unterschätzen.
Was ist Arbeitgeberbrutto?
Das Arbeitgeberbrutto setzt sich zusammen aus:
- Dem Bruttoarbeitsentgelt des Arbeitnehmers (dies ist der Betrag vor Steuern und Sozialabgaben)
- Den Arbeitgeberanteilen zur Sozialversicherung (Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung)
- Eventuellen Zusatzkosten wie z.B. für betriebliche Altersvorsorge oder andere freiwillige Leistungen
In Deutschland trägt der Arbeitgeber etwa 20-22% zusätzliche Kosten zum Bruttolohn bei – dieser Anteil wird oft als “Lohnnebenkosten” bezeichnet.
Sozialversicherungsbeiträge 2019 im Überblick
Für das Jahr 2019 galten folgende Beitragssätze in der gesetzlichen Sozialversicherung:
| Versicherungszweig | Beitragssatz 2019 | Arbeitgeberanteil | Arbeitnehmeranteil |
|---|---|---|---|
| Krankenversicherung | 14,6% + Zusatzbeitrag | 7,3% | 7,3% + Zusatzbeitrag |
| Pflegeversicherung | 3,05% (3,3% in Sachsen) | 1,525% (1,65% in Sachsen) | 1,525% (1,65% in Sachsen) |
| Rentenversicherung | 18,6% | 9,3% | 9,3% |
| Arbeitslosenversicherung | 2,6% | 1,3% | 1,3% |
Wichtig: Seit 2019 gilt der gleiche Beitragssatz für Arbeitslosenversicherung in Ost- und Westdeutschland (vorher waren es 2,8% im Osten).
Berechnungsbeispiel für 2019
Nehmen wir an, ein Arbeitnehmer hat ein monatliches Bruttoeinkommen von 3.500 € in Steuerklasse I (Baden-Württemberg, keine Kinder, Krankenkassenzusatzbeitrag 1,1%):
- Bruttoarbeitsentgelt: 3.500 €
- Arbeitgeberanteil Krankenversicherung: 3.500 € × 7,3% = 255,50 €
- Arbeitgeberanteil Pflegeversicherung: 3.500 € × 1,525% = 53,38 €
- Arbeitgeberanteil Rentenversicherung: 3.500 € × 9,3% = 325,50 €
- Arbeitgeberanteil Arbeitslosenversicherung: 3.500 € × 1,3% = 45,50 €
- Gesamte Arbeitgeberkosten: 3.500 € + 255,50 € + 53,38 € + 325,50 € + 45,50 € = 4.179,88 €
Das bedeutet: Für einen Arbeitnehmer mit 3.500 € Bruttolohn zahlt der Arbeitgeber tatsächlich 4.179,88 € – also 679,88 € mehr als das Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers.
Steuerliche Aspekte 2019
Neben den Sozialversicherungsbeiträgen spielen auch die Lohnsteuer und der Solidaritätszuschlag eine Rolle für die Nettoberechnung des Arbeitnehmers. Die Höhe der Lohnsteuer hängt ab von:
- Der gewählten Steuerklasse
- Dem zu versteuernden Einkommen
- Eventuellen Freibeträgen (z.B. für Kinder)
- Dem Bundesland (Kirchensteuer)
Für 2019 galten folgende Grenzwert:
- Beitragsbemessungsgrenze West: 5.085 €/Monat (Kranken-/Pflegeversicherung), 6.700 €/Monat (Renten-/Arbeitslosenversicherung)
- Beitragsbemessungsgrenze Ost: 4.687,50 €/Monat (Kranken-/Pflegeversicherung), 6.150 €/Monat (Renten-/Arbeitslosenversicherung)
- Versicherungspflichtgrenze: 5.062,50 €/Monat (49.500 €/Jahr)
Unterschiede zwischen Ost- und Westdeutschland 2019
Auch 2019 gab es noch einige Unterschiede zwischen den alten und neuen Bundesländern:
| Kriterium | Westdeutschland | Ostdeutschland |
|---|---|---|
| Beitragsbemessungsgrenze KV/PV | 5.085 € | 4.687,50 € |
| Beitragsbemessungsgrenze RV/ALV | 6.700 € | 6.150 € |
| Durchschnittlicher Zusatzbeitrag KV | 1,0% | 1,2% |
| Durchschnittliche Lohnsteuerbelastung | ca. 18-22% | ca. 16-20% |
Diese Unterschiede führten dazu, dass die Arbeitgeberkosten in Ostdeutschland für gleiche Bruttolöhne etwas niedriger ausfielen als in Westdeutschland.
Rechtliche Grundlagen 2019
Die Berechnung der Arbeitgeberbrutto-Kosten basiert auf folgenden gesetzlichen Grundlagen, die 2019 galten:
- Sozialgesetzbuch (SGB) IV – Gemeinsame Vorschriften für Sozialversicherung
- SGB V – Gesetzliche Krankenversicherung
- SGB VI – Gesetzliche Rentenversicherung
- SGB III – Arbeitsförderung (Arbeitslosenversicherung)
- SGB XI – Soziale Pflegeversicherung
- Einkommensteuergesetz (EStG) – Lohnsteuerberechnung
- Solidaritätszuschlagsgesetz (SolzG) – Berechnung des Soli-Zuschlags
Die genauen Beitragssätze werden jährlich durch das Bundesgesetzblatt veröffentlicht und vom Bundesministerium für Arbeit und Soziales bekannt gegeben.
Häufige Fragen zum Arbeitgeberbrutto 2019
1. Warum sind die Arbeitgeberkosten höher als das Bruttoeinkommen?
Weil der Arbeitgeber zusätzlich zu dem Bruttolohn, den der Arbeitnehmer erhält, noch Sozialversicherungsbeiträge zahlen muss. Diese betragen etwa 20% des Bruttolohns.
2. Zählt der Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung als Lohnnebenkosten?
Ja, genau diese Anteile werden als Lohnnebenkosten bezeichnet. Sie erhöhen die Personalkosten für den Arbeitgeber, ohne dass der Arbeitnehmer davon direkt etwas sieht.
3. Gibt es Möglichkeiten, die Lohnnebenkosten zu senken?
Ja, einige Möglichkeiten sind:
- Nutzung von Minijobs (bis 450 €/Monat in 2019)
- Einsatz von Werkstudenten (geringere Sozialabgaben)
- Betriebliche Altersvorsorge (steuerlich begünstigt)
- Sachbezüge statt Barlohn (z.B. Firmenwagen)
4. Wie wirken sich Kinderfreibeträge auf die Berechnung aus?
Kinderfreibeträge reduzieren das zu versteuernde Einkommen und damit die Lohnsteuer. Für den Arbeitgeberbrutto-Rechner sind sie jedoch nur indirekt relevant, da sie die Nettoberechnung des Arbeitnehmers beeinflussen, nicht aber die Sozialversicherungsbeiträge.
5. Warum ist der Arbeitgeberanteil zur Krankenversicherung nicht überall gleich?
Weil es seit 2009 einen kassenindividuellen Zusatzbeitrag gibt, den jede Krankenkasse selbst festlegt. Dieser wird allein vom Arbeitnehmer getragen (außer bei einigen besonderen Tarifen).
Entwicklung der Lohnnebenkosten seit 2019
Seit 2019 haben sich die Lohnnebenkosten wie folgt entwickelt:
- 2020: Leichter Anstieg durch erhöhte Beitragsbemessungsgrenzen
- 2021: Einführung des Arbeitgeberzuschusses zur betrieblichen Altersvorsorge (bis zu 8% des umgewandelten Entgelts)
- 2022: Erhöhung der Beitragsbemessungsgrenze auf 5.175 € (West) bzw. 4.837,50 € (Ost)
- 2023: Angleichung der Beitragsbemessungsgrenzen Ost/West (5.350 €)
- 2024: Weiterer Anstieg auf 5.550 € (voraussichtlich)
Die Tendenz zeigt, dass die Lohnnebenkosten langfristig steigen, wenn auch die Unterschiede zwischen Ost und West immer weiter abnehmen.
Praktische Tipps für Arbeitgeber
- Regelmäßige Überprüfung: Nutzen Sie den Arbeitgeberbrutto-Rechner mindestens einmal jährlich, um die aktuellen Kosten zu prüfen – besonders bei Gehaltserhöhungen.
- Krankenkassenvergleich: Da der Zusatzbeitrag variiert, lohnt sich ein Vergleich der Krankenkassen (z.B. über den GKV-Spitzenverband).
- Steuerklasse optimieren: Bei verheirateten Arbeitnehmern kann die Kombination III/V oft steuerlich vorteilhaft sein.
- Digitalisierung nutzen: Moderne Lohnabrechnungsprogramme berechnen die Arbeitgeberkosten automatisch und berücksichtigen alle aktuellen Gesetzesänderungen.
- Beratung einholen: Bei komplexen Fällen (z.B. mehrere Beschäftigungsverhältnisse, Minijobs) lohnt sich die Beratung durch einen Steuerberater oder Lohnbuchhalter.
Zusammenfassung
Der Arbeitgeberbrutto-Rechner 2019 ist ein unverzichtbares Tool für jeden Arbeitgeber, um die tatsächlichen Personalkosten zu ermitteln. Remember:
- Das Arbeitgeberbrutto ist immer höher als das Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers
- Die Unterschiede zwischen Ost- und Westdeutschland waren 2019 noch vorhanden, haben sich aber angeglichen
- Steuerklasse, Bundesland und Krankenkassenzusatzbeitrag haben erheblichen Einfluss auf die Berechnung
- Die Lohnnebenkosten betragen etwa 20-22% des Bruttolohns
- Eine regelmäßige Überprüfung der Kosten ist essenziell für eine realistische Personalplanung
Mit diesem Wissen und dem oben stehenden Rechner sind Sie bestens gerüstet, um die Arbeitgeberkosten für 2019 präzise zu berechnen und in Ihre Unternehmensplanung einzubeziehen.