Außergewöhnliche Belastung Rechner 2018
Berechnen Sie Ihre außergewöhnlichen Belastungen für das Steuerjahr 2018 gemäß §33 EStG
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Außergewöhnliche Belastungen 2018: Komplettguide für Steuerzahler
Der Abzug außergewöhnlicher Belastungen gemäß §33 Einkommensteuergesetz (EStG) bietet Steuerzahlern die Möglichkeit, bestimmte private Aufwendungen steuermindernd geltend zu machen. Dieser Leitfaden erklärt Ihnen alle relevanten Regelungen für das Steuerjahr 2018, inklusive Berechnungsbeispiele, rechtlicher Grundlagen und praktischer Tipps zur Maximierung Ihrer Steuerersparnis.
1. Was zählt als außergewöhnliche Belastung?
Nach §33 EStG sind außergewöhnliche Belastungen zwangsläufige, notwendige Aufwendungen, die:
- Außergewöhnlich sind (über das normale Maß hinausgehen)
- Zwangsläufig entstehen (Sie können sie nicht vermeiden)
- Die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit erheblich beeinträchtigen
2. Typische Beispiele für 2018
Folgende Aufwendungen wurden 2018 häufig als außergewöhnliche Belastungen anerkannt:
| Kategorie | Beispiele | Besonderheiten 2018 |
|---|---|---|
| Krankheitskosten | Arztkosten, Medikamente, Krankenhausaufenthalte, Zahnersatz, Brillen | Nur der Eigenanteil nach Abzug von Erstattungen (z.B. durch Krankenkasse) |
| Behindertenbedingte Aufwendungen | Fahrtkosten, Hilfsmittel, Wohnungsanpassung, Pflegekosten | Behinderten-Pauschbetrag (2018: 1.140€ bis 3.700€ je nach GdB) oder Einzelnachweis |
| Bestattungskosten | Beerdigung, Grabstein, Trauerfeier | Maximal 5.000€ pro Fall (2018) |
| Bildungsaufwendungen | Schulgeld, Nachhilfe, Berufsausbildungskosten | Nur wenn nicht als Werbungskosten oder Sonderausgaben abziehbar |
| Doppelter Haushalt | Zweite Wohnung wegen Beruf, Trennung oder Ausbildung | Maximal 1.000€/Monat (2018) mit Nachweisen |
3. Die zumutbare Belastungsgrenze 2018
Nicht die gesamten Aufwendungen sind abziehbar – zunächst wird eine zumutbare Eigenbelastung abgezogen. Diese staffelt sich 2018 wie folgt:
| Zu versteuerndes Einkommen (2018) | Ledige/Verheiratet getrennt | Verheiratet zusammenveranlagt | Pro Kind (Reduzierung) |
|---|---|---|---|
| bis 15.340€ | 5% | 4% | 1.000€ |
| 15.341€ bis 51.130€ | 6% | 5% | 1.000€ |
| 51.131€ bis 250.000€ | 7% | 6% | 1.000€ |
| ab 250.001€ | 8% | 7% | 1.000€ |
Beispielrechnung 2018: Ein lediger Steuerzahler mit 40.000€ zu versteuerndem Einkommen und 3.000€ Krankheitskosten hat eine zumutbare Belastung von 6% (2.400€). Abziehbar sind nur 600€ (3.000€ – 2.400€).
4. Schritt-für-Schritt Anleitung zur Steuererklärung 2018
- Aufwendungen sammeln: Alle Rechnungen und Quittungen aus 2018 zusammenstellen (auch Kontoauszüge als Nachweis)
- Erstattungen abziehen: Versicherungsleistungen, Arbeitgeberzuschüsse oder andere Erstattungen von den Gesamtkosten subtrahieren
- Kategorien zuordnen: Entscheiden, ob die Kosten als außergewöhnliche Belastung, Werbungskosten oder Sonderausgaben abziehbar sind
- Anlage “Außergewöhnliche Belastungen” ausfüllen: In der Steuererklärung 2018 (Zeile 66-76 der Anlage “AV”) eintragen
- Belege bereithalten: Das Finanzamt kann Nachweise für bis zu 6 Jahre anfordern (bis 2024 für 2018)
5. Häufige Fehler und wie Sie sie vermeiden
- Fehlende Nachweise: Ohne Belege wird der Abzug verweigert. Tipp: Digitalisieren Sie alle Rechnungen und speichern Sie sie verschlüsselt
- Doppelte Berücksichtigung: Kosten dürfen nicht gleichzeitig als Werbungskosten und außergewöhnliche Belastung angegeben werden
- Falsche Zuordnung: Bestimmte Aufwendungen (z.B. Handwerkerleistungen) gehören in andere Anlagen
- Verjährung ignorieren: Die Festsetzungsfrist für 2018 endet am 31.12.2022 – danach sind keine Nachträge mehr möglich
6. Rechtliche Grundlagen und Urteile 2018
Für das Steuerjahr 2018 waren folgende rechtliche Entwicklungen relevant:
- BFH-Urteil vom 12.04.2018 (VI R 13/16): Klärte, dass Kosten für eine künstliche Befruchtung als außergewöhnliche Belastung abziehbar sind, wenn medizinische Gründe vorliegen
- BMF-Schreiben vom 26.02.2018: Präzisierte die Abzugsfähigkeit von Pflegekosten für Angehörige (Az. IV C 4 – S 2285/07/10004)
- §33a EStG (Behinderten-Pauschbetrag): Die Pauschbeträge wurden 2018 angehoben (z.B. bei GdB 100: 3.700€ statt vorher 3.400€)
7. Vergleich: Außergewöhnliche Belastungen 2018 vs. 2023
Die Regelungen haben sich seit 2018 teilweise geändert. Hier die wichtigsten Unterschiede:
| Kriterium | 2018 | 2023 |
|---|---|---|
| Behinderten-Pauschbetrag (GdB 100) | 3.700€ | 4.260€ |
| Bestattungskosten-Pauschale | 5.000€ | 7.500€ |
| Doppelter Haushalt (Monatlich) | 1.000€ | 1.200€ |
| Kinderfreibetrag (Reduzierung) | 1.000€ pro Kind | 1.500€ pro Kind |
| Digitaler Belegnachweis | Nur auf Anfrage | Elektronische Übermittlung möglich |
8. Praktische Tipps für Ihre Steuererklärung 2018
- Nutzen Sie Pauschalen: Bei Behinderten-Pauschbeträgen oder Behindertenfahrtkosten (2018: 0,30€/km) müssen Sie keine Einzelnachweise erbringen
- Kombinieren Sie Abzüge: Außergewöhnliche Belastungen können mit anderen Steuervergünstigungen (z.B. Haushaltsnahe Dienstleistungen) kombiniert werden
- Berücksichtigen Sie Vorjahre: Nicht genutzte Verlustvorträge aus 2017 können 2018 steuerlich geltend gemacht werden
- Nutzen Sie die Anlage “AV” richtig:
- Zeile 66-68: Allgemeine außergewöhnliche Belastungen
- Zeile 69-71: Behinderten-Pauschbetrag
- Zeile 72-74: Krankheitskosten
- Zeile 75: Bestattungskosten
- Prüfen Sie die Veranlagungsart: Bei Ehepaaren ist oft die Zusammenveranlagung günstiger, da die zumutbare Belastung dann nur 4-6% statt 5-7% beträgt
9. Häufige Fragen zu außergewöhnlichen Belastungen 2018
Frage 1: Können Scheidungskosten als außergewöhnliche Belastung abgesetzt werden?
Antwort: Nein, seit 2013 sind Scheidungskosten nicht mehr als außergewöhnliche Belastung abziehbar (BFH-Urteil vom 12.06.2013, VI R 53/12).
Frage 2: Wie werden Krankheitskosten behandelt, wenn ich privat versichert bin?
Antwort: Bei privat Versicherten sind die tatsächlichen Aufwendungen maßgeblich – nicht nur der Eigenanteil. Die Beiträge zur privaten Krankenversicherung selbst sind jedoch Sonderausgaben (Zeile 44-46 der Anlage “Vorsorgeaufwand”).
Frage 3: Kann ich Reparaturkosten für mein Haus als außergewöhnliche Belastung absetzen?
Antwort: Nur wenn es sich um zwangsläufige, existenzsichernde Reparaturen handelt (z.B. nach einem Brand oder Hochwasser). Normale Instandhaltungskosten zählen nicht dazu.
Frage 4: Wie wirken sich außergewöhnliche Belastungen auf meinen Steuerbescheid aus?
Antwort: Sie mindern Ihr zu versteuerndes Einkommen, was zu einer niedrigeren Steuerlast führt. Bei einem Grenzsteuersatz von 42% sparen Sie z.B. 420€ Steuern bei 1.000€ abziehbaren außergewöhnlichen Belastungen.
10. Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen
Für das Steuerjahr 2018 sollten Sie folgende Schritte beachten:
- Prüfen Sie alle potenziellen Abzugsmöglichkeiten: Nutzen Sie unseren Rechner oben, um Ihre individuelle Ersparnis zu berechnen
- Sammeln Sie alle Belege: Auch kleine Beträge können in der Summe die zumutbare Belastungsgrenze überschreiten
- Nutzen Sie die richtigen Anlagen: Außergewöhnliche Belastungen gehören in die Anlage AV Ihrer Steuererklärung 2018
- Berücksichtigen Sie Sonderregelungen: Bei Behinderung, Pflegebedürftigkeit oder hohen Krankheitskosten gibt es oft zusätzliche Abzugsmöglichkeiten
- Lassen Sie sich beraten: Bei komplexen Fällen (z.B. Kombination mit anderen Steuervergünstigungen) kann ein Steuerberater helfen, das Maximum herauszuholen
- Achten Sie auf Fristen: Die Festsetzungsfrist für 2018 endet am 31.12.2022 – danach sind keine Änderungen mehr möglich
Wichtig: Auch wenn 2018 bereits einige Jahre zurückliegt, können Sie durch eine nachträgliche Steuererklärung oder Änderungsantrag noch Steuern zurückholen – voraussichtlich bis Ende 2022. Nutzen Sie diese Chance!