Außergewöhnliche Belastungen Rechner 2019
Berechnen Sie Ihre steuerlichen außergewöhnlichen Belastungen für das Jahr 2019 gemäß §33 EStG
Ihre Berechnungsergebnisse für 2019
Umfassender Leitfaden: Außergewöhnliche Belastungen 2019 nach §33 EStG
Der Abzug außergewöhnlicher Belastungen gemäß §33 des Einkommensteuergesetzes (EStG) bietet Steuerpflichtigen die Möglichkeit, bestimmte private Aufwendungen steuermindernd geltend zu machen – vorausgesetzt, diese übersteigen die sogenannte zumutbare Eigenbelastung. Dieser Leitfaden erklärt Ihnen alles Wissenswerte zur Geltendmachung im Veranlagungszeitraum 2019.
1. Was zählt als außergewöhnliche Belastung?
Nach der Legaldefinition in §33 Abs. 1 EStG sind außergewöhnliche Belastungen zwangsläufige Aufwendungen, die:
- Außergewöhnlich sind (über das übliche Maß hinausgehen)
- Zwangsläufig entstehen (der Steuerpflichtige kann sich ihnen nicht entziehen)
- Die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit erheblich beeinträchtigen
Typische Beispiele für 2019:
- Krankheitskosten: Arzt- und Zahnarztrechnungen, Medikamente, Krankenhausaufenthalte, Heilpraktiker (bis 2.500 € ohne Nachweis)
- Behindertenbedingte Aufwendungen: Fahrtkosten, Hilfsmittel, Wohnungsanpassungen (z.B. Treppenlift)
- Bestattungskosten: Für nahe Angehörige (bis 10.000 € pro Fall)
- Ausbildungskosten: Schulgeld, Studiengebühren, Fachliteratur (bis 6.000 € pro Jahr)
- Doppelter Haushalt: Bei berufsbedingter Zweitwohnung (bis 1.000 €/Monat)
- Scheidungskosten: Anwalts- und Gerichtskosten (als außergewöhnliche Belastung abziehbar)
2. Die zumutbare Eigenbelastung 2019 im Detail
Der Abzug setzt voraus, dass die Aufwendungen die zumutbare Eigenbelastung übersteigen. Diese wird nach §33 Abs. 3 EStG gestaffelt nach Einkommen, Familienstand und Kinderzahl berechnet:
| Zu versteuerndes Einkommen (2019) | Ledige/Verheiratet (getrennt) | Verheiratet (zusammen) | Pro Kind (Zuschlag) |
|---|---|---|---|
| bis 15.340 € | 5 % | 4 % | +1.008 € |
| 15.341 € bis 51.130 € | 6 % | 5 % | +1.008 € |
| 51.131 € bis 250.000 € | 7 % | 6 % | +1.008 € |
| über 250.000 € | 8 % | 7 % | +1.008 € |
Beispielrechnung 2019: Ein lediger Steuerzahler mit 40.000 € zu versteuerndem Einkommen und 1 Kind hat eine zumutbare Eigenbelastung von: 6% × 40.000 € = 2.400 € abzüglich 1.008 € Kinderfreibetrag = 1.392 €. Erst Aufwendungen über 1.392 € sind abziehbar.
3. Schritt-für-Schritt: So machen Sie die Belastungen 2019 geltend
- Belege sammeln: Alle Rechnungen und Quittungen (Originale!) für 2019 aufbewahren
- Anlage “Außergewöhnliche Belastungen” in der Steuererklärung 2019 ausfüllen (Zeilen 66-76)
- Einzelaufstellung: Bei Beträgen über 2.500 € pro Kategorie (außer Krankheitskosten) ist eine detaillierte Auflistung erforderlich
- Erstattungen angeben: Erstattungen (z.B. von Krankenkassen) müssen abgezogen werden
- Frist beachten: Die Steuererklärung 2019 muss bis 31.12.2023 eingereicht werden (reguläre Festsetzungsverjährung)
4. Häufige Fehler und wie Sie sie vermeiden
- Fehlende Belege: Ohne Nachweis wird der Abzug verweigert. Tipp: Digitalisieren Sie alle Belege und bewahren Sie die Originale 10 Jahre auf.
- Falsche Zuordnung: Krankheitskosten gehören in Zeile 66, Bestattungskosten in Zeile 70 der Anlage.
- Erstattungen vergessen: Erstattete Beträge (z.B. von der Krankenkasse) müssen abgezogen werden.
- Zu hohe Pauschalen: Bei Krankheitskosten gilt ohne Einzelnachweis nur ein Pauschbetrag von 2.500 €.
- Fristversäumnis: Die Steuererklärung 2019 kann noch bis 31.12.2023 nachgereicht werden.
5. Vergleich: Außergewöhnliche Belastungen vs. Sonderausgaben
Viele Steuerzahler verwechseln außergewöhnliche Belastungen mit Sonderausgaben. Der entscheidende Unterschied:
| Kriterium | Außergewöhnliche Belastungen (§33 EStG) | Sonderausgaben (§10 EStG) |
|---|---|---|
| Zweck | Abzug zwangsläufiger privater Aufwendungen | Abzug bestimmter privater Vorsorgeaufwendungen |
| Beispiele | Krankheitskosten, Bestattungskosten, Scheidungskosten | Krankenversicherungsbeiträge, Rentenversicherung, Spenden |
| Eigenbelastung | Ja (gestaffelt nach Einkommen) | Nein (voll abziehbar) |
| Höchstbeträge | Keine (außer bei Pauschalen) | Ja (z.B. 20.000 € für Vorsorgeaufwendungen) |
| Nachweispflicht | Ab 2.500 € pro Kategorie | Immer (außer bei Pauschalen) |
6. Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen (Stand 2019)
Für das Veranlagungsjahr 2019 sind folgende Urteile und BMF-Schreiben besonders relevant:
- BFH-Urteil vom 12.04.2018 (VI R 35/16): Klärung, dass Kosten für künstliche Befruchtung als außergewöhnliche Belastung abziehbar sind (bis 50% der Kosten, max. 4.000 € pro Versuch).
- BMF-Schreiben vom 09.11.2017 (IV C 4 – S 2285/07/10004): Konkretisierung der Abziehbarkeit von Aufwendungen für häusliche Pflege (bis 924 €/Jahr ohne Einzelnachweis).
- BFH-Urteil vom 14.03.2019 (VI R 24/17): Bestätigung, dass Kosten für eine Zweitwohnung bei doppelter Haushaltsführung nur dann abziehbar sind, wenn die erste Wohnung nicht aufgegeben wird.
7. Praxistipps für maximale Steuerersparnis 2019
- Bündelung von Aufwendungen: Wenn möglich, Zahlungen noch in 2019 leisten (z.B. Zahnersatz), um die Eigenbelastung zu überschreiten.
- Krankheitskosten-Pauschale nutzen: Auch ohne Einzelnachweis können 2.500 € (2019) als Pauschale geltend gemacht werden.
- Behinderten-Pauschbetrag prüfen: Bei einem Grad der Behinderung (GdB) von mindestens 20 kann ein Pauschbetrag von 380 € bis 3.700 € (je nach GdB) abgesetzt werden.
- Doppelte Haushaltsführung dokumentieren: Mietvertrag, Nebenkostenabrechnungen und Fahrtkostenbelege sammeln.
- Erstattungen richtig angeben: Nur der Nettobetrag (Aufwendungen minus Erstattungen) ist abziehbar.
- Steuerberater konsultieren: Bei komplexen Fällen (z.B. Pflegekosten für Angehörige) lohnt sich professionelle Hilfe.
8. Offizielle Quellen und weiterführende Informationen
Für verbindliche Auskünfte konsultieren Sie bitte folgende offizielle Quellen:
- Bundesministerium der Finanzen (BMF) – §33 EStG Kommentar
- Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) – Merkblätter zu außergewöhnlichen Belastungen
- Bundesfinanzhof (BFH) – Aktuelle Urteile zu §33 EStG
Hinweis: Dieser Rechner und Leitfaden ersetzt keine steuerliche Beratung. Für eine verbindliche Auskunft wenden Sie sich bitte an Ihr zuständiges Finanzamt oder einen Steuerberater. Die Berechnungen basieren auf den gesetzlichen Vorgaben für das Veranlagungsjahr 2019.