Außergewöhnliche Belastungen Rechner Österreich

Berechnen Sie Ihre steuerlichen außergewöhnlichen Belastungen nach österreichischem Recht. Berücksichtigt aktuelle Freibeträge und Sonderregelungen.

Umfassender Leitfaden: Außergewöhnliche Belastungen in Österreich 2024

1. Was sind außergewöhnliche Belastungen?

Außergewöhnliche Belastungen sind nach § 34 EStG (Einkommensteuergesetz) Aufwendungen, die:

• Zwangsläufig entstehen (Sie können sie nicht vermeiden)
• Außergewöhnlich sind (sie treten nicht regelmäßig auf)
• Die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit considerably beeinträchtigen

Diese Kosten können Sie von der Steuer absetzen und so Ihre Steuerlast reduzieren. Wichtig: Es gibt eine zumutbare Belastungsgrenze, die von Ihrem Einkommen und Familienstand abhängt. Nur der Betrag, der diese Grenze übersteigt, ist abziehbar.

2. Welche Kosten zählen als außergewöhnliche Belastungen?

Das österreichische Steuerrecht erkennt folgende Kategorien an:

2.1 Krankheitskosten

• Arzt- und Zahnarztkosten (nicht von der Krankenkasse erstattete Anteile)
• Medikamente, Heilbehelfe (Brillen, Hörgeräte, Orthopädie-Schuhe)
• Krankenhausaufenthalte und Kuraufenthalte (mit ärztlicher Verordnung)
• Fahrtkosten zu Behandlungen (0,42€ pro km oder öffentliche Verkehrsmittel)
• Kosten für psychotherapeutische Behandlungen

Offizielle Quelle:

Das Bundesministerium für Finanzen listet alle anerkannten Krankheitskosten in Richtlinie LStR 2002 Rz 160 auf.

2.2 Behindertenbedingte Aufwendungen

• Kosten für behindertengerechten Wohnraumumbau
• Pflegehilfsmittel (Rollstühle, Gehhilfen)
• Fahrtkosten für behinderte Personen (Behindertenpass erforderlich)
• Assistenzhunde und deren Ausbildung

Pauschbetrag 2024: Bei einem Grad der Behinderung von mindestens 50% können Sie pauschal 3.045€ (2024) ohne Einzelnachweis geltend machen. Bei höherem Grad erhöht sich der Betrag:

Grad der Behinderung	Pauschbetrag 2024 (€)	Pauschbetrag 2023 (€)
50-70%	3.045	2.920
75-95%	5.075	4.870
100%	7.610	7.300

2.3 Pflegekosten für Angehörige

Kosten für die Pflege von Angehörigen (Eltern, Großeltern, Schwiegereltern) können abgesetzt werden, wenn:

• Die gepflegte Person mindestens Pflegegeld der Stufe 3 bezieht
• Die Kosten nicht von der Pflegeversicherung gedeckt sind
• Sie die Kosten tatsächlich getragen haben (Nachweise erforderlich)

Maximal absetzbar: 2.500€ pro Jahr und Angehörigem (Stand 2024). Bei professioneller 24h-Betreuung können höhere Beträge geltend gemacht werden.

2.4 Ausbildungskosten für Kinder

Für Kinder in Ausbildung können folgende Kosten abgesetzt werden:

• Schulbücher und Lernmaterialien (bis 1.100€ pro Kind ohne Nachweis)
• Nachhilfeunterricht
• Studiengebühren (auch im Ausland)
• Fahrtkosten zur Ausbildung (ab 20 km einfachen Weg)
• Kosten für auswärtige Unterbringung (z.B. Studentheim)

3. Die zumutbare Belastungsgrenze 2024

Nicht alle außergewöhnlichen Belastungen sind voll absetzbar. Das Finanzamt berücksichtigt nur den Betrag, der Ihre zumutbare Belastungsgrenze übersteigt. Diese Grenze staffelt sich nach Einkommen und Familienstand:

Jahreseinkommen (€)	Ledig/Verheiratet getrennt lebend (%)	Verheiratet zusammenlebend (%)	Beispielrechnung bei 40.000€ Einkommen
bis 15.000	4%	2%	Single: 4% von 40.000€ = 1.600€ Verheiratet: 2% von 40.000€ = 800€ Nur Beträge über dieser Grenze sind absetzbar!
15.001 – 30.000	6%	3%
30.001 – 50.000	8%	4%
50.001 – 70.000	10%	5%
über 70.000	12%	6%

Rechtsgrundlage:

Die genauen Prozentsätze sind in § 34 Abs. 3 EStG geregelt. Aktuelle Fassungen finden Sie im Rechtsinformationssystem des Bundes.

4. Schritt-für-Schritt Anleitung: So setzen Sie außergewöhnliche Belastungen ab

1. Belege sammeln: Sammeln Sie alle Rechnungen, Quittungen und Zahlungsbelege. Achten Sie darauf, dass diese Ihren Namen, das Datum, den Betrag und den Zweck der Ausgabe enthalten.
2. Kategorisieren: Ordnen Sie die Belege den verschiedenen Kategorien zu (Krankheit, Behinderung, Pflege etc.).
3. Summen bilden: Addieren Sie die Beträge pro Kategorie. Nutzen Sie unseren Rechner für eine erste Einschätzung.
4. Arbeitnehmerveranlagung:
   • Füllen Sie das Formular L1 (Einkommensteuererklärung) aus.
   • Tragen Sie die Beträge in die Anlage L1k (außergewöhnliche Belastungen) ein.
   • Fügen Sie die Belege bei (oder halten Sie sie für eine mögliche Prüfung bereit).
5. Einreichen: Reichen Sie die Erklärung entweder elektronisch über FinanzOnline oder per Post bei Ihrem zuständigen Finanzamt ein.
6. Bescheid prüfen: Nach ca. 3-6 Monaten erhalten Sie den Steuerbescheid. Prüfen Sie, ob alle Angaben korrekt berücksichtigt wurden.

5. Häufige Fehler und wie Sie sie vermeiden

• Fehlende Belege: Ohne Nachweis werden die Ausgaben nicht anerkannt. Lösung: Erstellen Sie eine digitale Kopie aller Belege und bewahren Sie die Originale 7 Jahre auf.
• Falsche Kategorie: Nicht alle Krankheitskosten zählen als außergewöhnliche Belastungen. Lösung: Nutzen Sie die offizielle Liste des BMF (siehe Link oben).
• Zumutbare Grenze ignorieren: Viele Steuerzahler vergessen, die zumutbare Belastungsgrenze zu berücksichtigen. Lösung: Nutzen Sie unseren Rechner, um den abziehbaren Betrag genau zu berechnen.
• Verjährung: Außergewöhnliche Belastungen können nur für die letzten 5 Jahre geltend gemacht werden. Lösung: Reichen Sie die Erklärung rechtzeitig ein (Frist: 30. April des Folgejahres).
• Pauschbeträge nicht nutzen: Bei bestimmten Ausgaben (z.B. Behindertenpauschale) reichen Pauschbeträge – Einzelnachweise sind nicht nötig. Lösung: Prüfen Sie, ob Pauschalen für Sie günstiger sind.

6. Sonderfälle und aktuelle Rechtsprechung

6.1 Diätverpflegung bei Krankheiten

Seit 2021 können Kosten für spezielle Diätverpflegung (z.B. bei Zöliakie, Diabetes, Nahrungsmittelunverträglichkeiten) als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden. Vorraussetzungen:

• Ärztliches Attest, das die Notwendigkeit bestätigt
• Nachweis der Mehraufwendungen gegenüber normaler Ernährung
• Maximal 2.100€ pro Jahr (Stand 2024)

6.2 Bestattungskosten

Die Kosten für die Bestattung naher Angehöriger (Eltern, Kinder, Ehepartner) können bis zu 5.000€ pro Fall abgesetzt werden. Dazu zählen:

• Friedhofgebühren
• Kosten für Sarg und Urne
• Blumenschmuck und Trauerfeier (in angemessenem Rahmen)
• Grabpflege für die ersten 5 Jahre

Wichtig: Die Kosten müssen von Ihnen getragen worden sein. Erbt der Verstorbene Ihnen Geld, wird dies ggf. angerechnet.

6.3 Naturkatastrophen und Elementarschäden

Seit den schweren Unwettern 2021 wurden die Regelungen für Schäden durch Naturkatastrophen gelockert. Betroffene können nun:

• Reparaturkosten an Wohngebäuden und Hausrat absetzen
• Kosten für vorübergehende Unterkunft geltend machen
• Aufwendungen für Schutzmaßnahmen (z.B. Hochwasserschutz) abziehen

Voraussetzung: Die Schäden müssen durch ein offiziell anerkanntes Naturereignis verursacht worden sein (z.B. Hochwasser, Sturm mit Windstärke 8+).

7. Steuerersparnis berechnen: Wie viel bekommen Sie zurück?

Die tatsächliche Steuerersparnis hängt von Ihrem Grenzsteuersatz ab. Dieser liegt in Österreich zwischen 20% und 55%. Unser Rechner geht von einem durchschnittlichen Satz von 42% aus.

Beispielrechnung:

• Ihre außergewöhnlichen Belastungen: 5.000€
• Zumutbare Belastungsgrenze (bei 40.000€ Einkommen, Single): 1.600€
• Abziehbarer Betrag: 5.000€ – 1.600€ = 3.400€
• Steuerersparnis (42% von 3.400€): 1.428€

Hinweis: Die tatsächliche Rückerstattung kann abweichen, da sie von Ihrem individuellen Steuersatz und anderen Faktoren abhängt. Für eine genaue Berechnung konsultieren Sie einen Steuerberater.

8. Professionelle Hilfe: Wann lohnt sich ein Steuerberater?

In folgenden Fällen empfiehlt sich die Konsultation eines Experten:

• Ihre außergewöhnlichen Belastungen übersteigen 10.000€
• Sie haben komplexe Sachverhalte (z.B. Auslandskosten, Erbschaftsangelegenheiten)
• Sie sind selbstständig oder haben mehrere Einkommensquellen
• Sie wurden vom Finanzamt zu einer Prüfung eingeladen
• Sie möchten die Veranlagung für mehrere Jahre nachholen

Kosten: Die Honorare für Steuerberater liegen zwischen 150€ und 500€ für eine einfache Arbeitnehmerveranlagung. Bei hohen absetzbaren Beträgen rechnet sich dies oft.

Steuerberaterkammer Österreich:

Die Kammer der Steuerberater und Wirtschaftsprüfer bietet eine Suchfunktion für zertifizierte Berater in Ihrer Region.

9. Aktuelle Entwicklungen 2024

Für das Steuerjahr 2024 gibt es folgende Neuerungen:

• Erhöhung der Pauschbeträge: Die Behindertenpauschalen wurden um ca. 5% angehoben (siehe Tabelle oben).
• Digitalisierung: Seit 1.1.2024 müssen Belege nicht mehr automatisch eingereicht werden, das Finanzamt kann sie jedoch anfordern. Digitalisierte Belege (PDF, Foto) sind ausreichend.
• Energiekosten: Aufgrund der hohen Inflation können nun auch außergewöhnlich hohe Heizkosten (ab 2.000€ pro Jahr) als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden, wenn sie mehr als 10% des Haushaltsnettoeinkommens betragen.
• Schnellere Bearbeitung: Das BMF verspricht, dass 80% der Arbeitnehmerveranlagungen innerhalb von 8 Wochen bearbeitet werden (bisher: 12 Wochen).

10. Häufige Fragen (FAQ)

10.1 Kann ich Tierarztkosten absetzen?

Nein, Tierarztkosten zählen nicht zu den außergewöhnlichen Belastungen – selbst wenn es sich um einen Blindenhund oder Therapiehund handelt. Ausnahme: Wenn das Tier offiziell als Assistenzhund anerkannt ist (z.B. vom Sozialministeriumservice), können die Kosten für Anschaffung und Unterhalt abgesetzt werden.

10.2 Zählen Scheidungskosten als außergewöhnliche Belastung?

Nein, Kosten für Scheidung, Unterhalt oder Rechtsstreitigkeiten mit dem Ex-Partner sind nicht absetzbar. Allerdings können Kosten für die Betreuung gemeinsamer Kinder (z.B. Kindergarten, Nachhilfe) unter bestimmten Voraussetzungen geltend gemacht werden.

10.3 Kann ich Kosten für meine Eltern absetzen, wenn sie im Ausland leben?

Ja, aber nur unter folgenden Bedingungen:

• Ihre Eltern beziehen kein oder nur ein sehr geringes Einkommen
• Sie sind gesetzlich unterhaltspflichtig (nach österreichischem Recht)
• Sie können nachweisen, dass Sie die Kosten tatsächlich getragen haben
• Die Ausgaben übersteigen die zumutbare Belastungsgrenze

Maximal absetzbar sind 2.500€ pro Elternteil und Jahr (Stand 2024).

10.4 Wie lange muss ich Belege aufbewahren?

Das österreichische Steuerrecht schreibt eine 7-jährige Aufbewahrungspflicht für alle steuerrelevanten Unterlagen vor. Dies gilt ab dem Jahr, in dem die Steuererklärung eingereicht wurde. Beispiel: Für die Veranlagung 2024 müssen Sie die Belege bis Ende 2031 aufbewahren.

10.5 Was passiert, wenn ich zu viel absetze?

Wenn das Finanzamt feststellt, dass Sie zu hohe Beträge geltend gemacht haben, gibt es zwei mögliche Folgen:

1. Nachforderung: Sie müssen die zu Unrecht erhaltene Steuerersparnis zurückzahlen – zuzüglich Zinsen (derzeit 2% p.a.).
2. Steuerstrafverfahren: Bei vorsätzlicher Falschangabe (Steuerhinterziehung) drohen Geldstrafen bis zu 50.000€ oder sogar Freiheitsstrafen bis zu 2 Jahren.

Tipp: Bei Unsicherheiten lassen Sie lieber einzelne Posten weg oder konsultieren einen Steuerberater. Die Risiken überwiegen meist den möglichen Nutzen.

11. Zusammenfassung: Ihre nächsten Schritte

1. Dokumentieren: Sammeln Sie ab sofort alle relevanten Belege in einem Ordner (digital oder physisch).
2. Kategorisieren: Nutzen Sie unsere Checkliste, um keine absetzbaren Posten zu übersehen.
3. Berechnen: Verwenden Sie unseren Rechner, um Ihre voraussichtliche Steuerersparnis zu ermitteln.
4. Einreichen: Reichen Sie die Arbeitnehmerveranlagung bis spätestens 30. April des Folgejahres ein (für 2024 also bis 30.04.2025).
5. Prüfen: Kontrollieren Sie Ihren Steuerbescheid auf Richtigkeit. Sie haben 1 Monat Zeit, um Einspruch einzulegen.

Wichtigster Link:

Alle offiziellen Formulare und Merkblätter finden Sie auf der Website des Bundesministeriums für Finanzen.