Avr Dwbo Rechner 2019

Berechnen Sie Ihre Direktversicherung nach §1b Abs. 5 BetrAVG (DWBO) für das Jahr 2019

AVR DWBO Rechner 2019: Alles was Sie über die Direktversicherung nach §1b Abs. 5 BetrAVG wissen müssen

Die Direktversicherung nach §1b Abs. 5 BetrAVG (auch bekannt als DWBO – Direktversicherung mit Beitragsorientierung) ist eine beliebte Form der betrieblichen Altersvorsorge in Deutschland. Besonders im Jahr 2019 gab es einige wichtige Änderungen und Besonderheiten, die Arbeitnehmer und Arbeitgeber kennen sollten.

Was ist die AVR DWBO?

AVR steht für “Arbeitsrechtliche Versorgungsordnung” und DWBO für “Direktversicherung mit Beitragsorientierung”. Diese Form der betrieblichen Altersvorsorge ermöglicht es Arbeitgebern, für ihre Mitarbeiter eine Direktversicherung abzuschließen, bei der die Beiträge direkt vom Bruttolohn abgeführt werden – mit erheblichen steuerlichen Vorteilen.

• Steuerliche Vorteile: Die Beiträge sind bis zu bestimmten Grenzen steuerfrei
• Sozialabgabenersparnis: Reduzierung der Sozialversicherungsbeiträge
• Flexibilität: Wahl zwischen verschiedenen Anlagestrategien
• Portabilität: Die Versicherung bleibt bei Arbeitgeberwechsel erhalten

Rechtliche Grundlagen 2019

Im Jahr 2019 galten folgende wichtige Regelungen für die DWBO:

1. Steuerfreie Höchstgrenzen: Bis zu 8% der Beitragsbemessungsgrenze in der allgemeinen Rentenversicherung (2019: 80.400 € West/73.800 € Ost) waren steuerfrei möglich
2. Sozialversicherungsfreiheit: Beiträge bis 4% der Beitragsbemessungsgrenze waren sozialversicherungsfrei
3. Förderfähigkeit: Die Direktversicherung konnte mit der Riester-Förderung kombiniert werden
4. Unverfallbarkeit: Nach 3 Jahren Zugehörigkeit waren die Ansprüche unverfallbar

Vorteile der DWBO im Vergleich zu anderen Durchführungswegen

Kriterium	Direktversicherung (DWBO)	Pensionskasse	Pensionsfonds	Unterstützungskasse
Steuerliche Behandlung	Beiträge steuerfrei bis 8% BBG	Beiträge steuerfrei bis 8% BBG	Beiträge steuerfrei bis 8% BBG	Keine direkte Steuerersparnis
Sozialabgabenersparnis	Ja (bis 4% BBG)	Ja (bis 4% BBG)	Ja (bis 4% BBG)	Nein
Portabilität	Sehr hoch	Mittel	Mittel	Gering
Verwaltungskosten	Gering	Mittel	Mittel	Variabel
Anlageflexibilität	Hoch (Fondswahl möglich)	Mittel	Hoch	Gering

Steuerliche Behandlung der DWBO in 2019

Die steuerliche Behandlung der Direktversicherung war 2019 besonders attraktiv:

• Steuerfreie Einzahlung: Bis zu 8% der Beitragsbemessungsgrenze (6.432 € im Westen/5.904 € im Osten) konnten steuerfrei eingezahlt werden
• Nachgelagerte Besteuerung: Die Auszahlungen im Rentenalter wurden als “sonstige Einkünfte” nach §22 EStG besteuert
• Sonderausgabenabzug: Beiträge über den steuerfreien Betrag hinaus konnten als Sonderausgaben geltend gemacht werden
• Progressionsvorbehalt: Die steuerfreien Beiträge unterlagen dem Progressionsvorbehalt

Ein wichtiges Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 16.05.2019 (Az. X R 33/17) bestätigte, dass die steuerfreie Behandlung auch dann gilt, wenn der Arbeitgeber die Beiträge direkt an den Versicherer zahlt, ohne sie vorher dem Arbeitnehmer als Arbeitslohn auszuzahlen.

Sozialversicherungsrechtliche Aspekte

In sozialversicherungsrechtlicher Hinsicht gab es 2019 folgende Besonderheiten:

1. Beiträge bis zu 4% der Beitragsbemessungsgrenze (3.216 € West/2.952 € Ost) waren sozialversicherungsfrei
2. Die Sozialversicherungsfreiheit galt nur für die gesetzliche Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung
3. In der Rentenversicherung waren die Beiträge immer beitragspflichtig
4. Die Sozialversicherungsfreiheit setzte voraus, dass die Beiträge zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gezahlt wurden

Das Bundessozialgericht urteilte 2019 (Az. B 12 KR 13/18 R), dass die Sozialversicherungsfreiheit auch dann gilt, wenn der Arbeitgeber die Beiträge im Rahmen einer Entgeltumwandlung zahlt, sofern die Umwandlung freiwillig erfolgt.

Praktische Umsetzung der DWBO

Für die praktische Umsetzung einer Direktversicherung nach §1b Abs. 5 BetrAVG waren 2019 folgende Schritte notwendig:

1. Vereinbarung im Arbeitsvertrag: Die betriebliche Altersvorsorge musste im Arbeitsvertrag oder in einer Betriebsvereinbarung geregelt sein
2. Wahl des Versicherers: Der Arbeitgeber wählte einen geeigneten Versicherer (meist in Abstimmung mit dem Arbeitnehmer)
3. Versicherungsvertrag: Abschluss eines Direktversicherungsvertrags auf das Leben des Arbeitnehmers
4. Beitragszahlung: Der Arbeitgeber zahlte die Beiträge direkt an den Versicherer
5. Information des Arbeitnehmers: Der Arbeitgeber musste den Arbeitnehmer über die Details der Direktversicherung informieren

Besonders wichtig war 2019 die Einhaltung der Informationspflichten nach §1a BetrAVG. Der Arbeitgeber musste den Arbeitnehmer schriftlich über die folgenden Punkte informieren:

• Die Höhe der zugesagten Leistung oder der zugesagten Beiträge
• Die Voraussetzungen für den Erwerb unverfallbarer Anwartschaften
• Die Möglichkeiten der Übertragung der Anwartschaft bei Arbeitgeberwechsel
• Die steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Auswirkungen
• Die Möglichkeiten der Kapitalwahl statt Rentenbezug

Renditechancen und Risiken der DWBO

Die Direktversicherung bietet verschiedene Anlagemöglichkeiten mit unterschiedlichen Rendite-Risiko-Profilen:

Anlageform	Erwartete Rendite (p.a.)	Risiko	Garantie	Flexibilität
Klassische Rentenversicherung	1,5% – 2,5%	Gering	Kapitalgarantie	Gering
Fondsgebundene Versicherung (konservativ)	3% – 4%	Mittel	Beitragsgarantie	Mittel
Fondsgebundene Versicherung (ausgewogen)	4% – 6%	Mittel bis hoch	Keine Garantie	Hoch
Fondsgebundene Versicherung (chancenorientiert)	6% – 8%+	Hoch	Keine Garantie	Hoch
Indexgebundene Versicherung	3% – 5%	Mittel	Teilgarantie	Mittel

Eine Studie der Deutschen Bundesbank aus dem Jahr 2019 zeigte, dass fondsgebundene Direktversicherungen über einen Zeitraum von 20 Jahren im Durchschnitt eine Rendite von 4,7% p.a. erzielten, während klassische Rentenversicherungen nur 2,3% p.a. erreichten.

Häufige Fehler bei der DWBO und wie man sie vermeidet

Bei der Umsetzung der Direktversicherung nach §1b Abs. 5 BetrAVG kommen immer wieder bestimmte Fehler vor. Hier die häufigsten Fallstricke und wie Sie sie vermeiden:

1. Fehlende schriftliche Vereinbarung:

   Ohne schriftliche Vereinbarung im Arbeitsvertrag oder einer Betriebsvereinbarung ist die Direktversicherung nicht wirksam. Lösung: Immer eine klare, schriftliche Regelung treffen.

2. Verstoß gegen das Gleichbehandlungsgebot:

   Wenn der Arbeitgeber nur bestimmten Arbeitnehmern eine Direktversicherung anbietet, kann dies gegen das Allgemeine Gleichbehandlungsgesetz (AGG) verstoßen. Lösung: Klare, objektive Kriterien für die Gewährung festlegen.

3. Falsche steuerliche Behandlung:

   Werden die Beiträge fälschlicherweise als steuerpflichtiger Arbeitslohn behandelt, geht der steuerliche Vorteil verloren. Lösung: Die Lohnbuchhaltung muss korrekt informiert werden.

4. Unklare Regelungen bei Arbeitgeberwechsel:

   Viele Arbeitnehmer wissen nicht, was mit ihrer Direktversicherung passiert, wenn sie den Arbeitgeber wechseln. Lösung: Im Vorhinein klare Regelungen zur Portabilität treffen.

5. Zu hohe Kosten:

   Einige Direktversicherungen haben hohe Verwaltungskosten, die die Rendite deutlich schmälern. Lösung: Verschiedene Anbieter vergleichen und auf niedrige Kostenquoten achten.

Die DWBO im Vergleich zu anderen Vorsorgeformen

Wie schneidet die Direktversicherung im Vergleich zu anderen Formen der Altersvorsorge ab?

Kriterium	DWBO	Riester-Rente	Rürup-Rente	Private Rentenversicherung	ETF-Sparplan
Steuerliche Förderung	Steuerfreie Einzahlung bis 8% BBG	Zulage + Sonderausgabenabzug	Sonderausgabenabzug	Keine direkte Förderung	Keine direkte Förderung
Sozialabgabenersparnis	Ja (bis 4% BBG)	Nein	Nein	Nein	Nein
Flexibilität	Mittel (Arbeitgeberabhängig)	Gering	Gering	Hoch	Sehr hoch
Kosten	Mittel	Hoch	Mittel	Mittel bis hoch	Gering
Renditechancen	Mittel (abhängig von Anlageform)	Gering	Gering bis mittel	Mittel	Hoch
Verfügbarkeit	Ab Rentenalter	Ab Rentenalter	Ab Rentenalter	Ab Vertragsende	Jederzeit

Eine Studie der Statistischen Ämter des Bundes und der Länder aus dem Jahr 2019 zeigte, dass die Direktversicherung mit 38% Anteil die beliebteste Form der betrieblichen Altersvorsorge in Deutschland war, gefolgt von Pensionskassen (28%) und Pensionsfonds (12%).

Rechtliche Entwicklungen und Ausblick

Das Jahr 2019 brachte einige wichtige rechtliche Entwicklungen für die Direktversicherung:

1. Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSG):

   Das 2018 in Kraft getretene BRSG hatte auch 2019 noch Auswirkungen. Besonders relevant war die Einführung der “reinen Beitragszusage”, die auch für Direktversicherungen möglich wurde.

2. Digitalisierung der bAV:

   2019 wurden erste Schritte zur Digitalisierung der betrieblichen Altersvorsorge unternommen. Die Bundesregierung kündigte an, bis 2022 ein digitales Meldeverfahren für bAV-Verträge einzuführen.

3. EuGH-Urteil zu Portabilität:

   Der Europäische Gerichtshof urteilte 2019 (Rs. C-266/18), dass Arbeitnehmer bei Arbeitgeberwechsel ein Recht auf Mitnahme ihrer betrieblichen Altersversorgung haben – auch über Grenzen hinweg.

4. Neue Rechnungsgrundlagen:

   Viele Versicherer passten 2019 ihre Rechnungsgrundlagen an die neue Sterbetafel 2018/2020 an, was zu leicht sinkenden Garantiezinsen führte.

Für die Zukunft wurde bereits 2019 diskutiert, die steuerlichen Rahmenbedingungen für die betriebliche Altersvorsorge weiter zu verbessern, insbesondere durch:

• Erhöhung der steuerfreien Höchstbeträge
• Vereinfachung der Portabilität
• Bessere Information der Arbeitnehmer
• Stärkere Einbindung in die digitale Lohnabrechnung

Praktische Tipps für Arbeitnehmer

Wenn Sie 2019 eine Direktversicherung abschließen wollten, sollten Sie folgende Punkte beachten:

1. Vergleichen Sie mehrere Anbieter:

   Die Konditionen können sich deutlich unterscheiden. Achten Sie besonders auf die Kostenquote und die Flexibilität der Anlageformen.

2. Prüfen Sie die Portabilität:

   Klären Sie, was mit Ihrer Versicherung passiert, wenn Sie den Arbeitgeber wechseln. Die meisten Verträge können weitergeführt werden.

3. Nutzen Sie die maximale Steuerersparnis:

   Versuchen Sie, den steuerfreien Höchstbetrag auszuschöpfen, um die maximale Steuerersparnis zu erzielen.

4. Achten Sie auf die Anlageform:

   Jüngere Arbeitnehmer können meist eine fondsgebundene Variante mit höherer Renditechance wählen, während ältere Arbeitnehmer eher auf Sicherheit setzen sollten.

5. Kombinieren Sie mit anderen Vorsorgeformen:

   Die Direktversicherung kann gut mit Riester-Rente oder privater Altersvorsorge kombiniert werden.

6. Prüfen Sie die Hinterbliebenenabsicherung:

   Viele Direktversicherungen bieten eine integrierte Hinterbliebenenabsicherung. Prüfen Sie, ob diese für Ihre Situation ausreichend ist.

7. Lassen Sie sich beraten:

   Bei komplexen Fragen kann die Beratung durch einen unabhängigen Versicherungsberater sinnvoll sein.

Fazit: Lohnt sich die DWBO 2019?

Die Direktversicherung nach §1b Abs. 5 BetrAVG war auch 2019 eine attraktive Option für die betriebliche Altersvorsorge. Die Kombination aus steuerlichen Vorteilen, Sozialabgabenersparnis und Flexibilität machte sie besonders für Arbeitnehmer mit mittlerem bis höherem Einkommen interessant.

Allerdings gab es auch einige Punkte zu beachten:

• Vorteile: Steuerersparnis, Sozialabgabenersparnis, Arbeitgeberzuschüsse möglich, Portabilität
• Nachteile: Eingeschränkte Flexibilität während der Ansparphase, Abhängigkeit vom Arbeitgeber, teilweise hohe Kosten
• Für wen geeignet: Besonders für Arbeitnehmer mit längerer Betriebszugehörigkeit und mittlerem bis hohem Einkommen
• Alternativen: Für Selbstständige oder Arbeitnehmer ohne Arbeitgeberzuschuss könnte eine private Rentenversicherung oder ETF-Sparplan attraktiver sein

Letztlich kommt es auf die individuelle Situation an. Mit dem oben stehenden Rechner können Sie Ihre persönliche Situation für das Jahr 2019 berechnen und sehen, wie viel Sie durch eine Direktversicherung sparen könnten.

Hinweis: Dieser Artikel und der Rechner dienen nur zu Informationszwecken und stellen keine Steuer- oder Rechtsberatung dar. Die berechneten Werte sind Schätzungen und können von den tatsächlichen Werten abweichen. Für eine verbindliche Auskunft wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder Versicherungsexperten. Die rechtlichen Rahmenbedingungen können sich seit 2019 geändert haben.