BAB-Rechner 2020 — Berechnen Sie Ihre Pendlerpauschale
Nutzen Sie diesen offiziellen Rechner zur Berechnung Ihrer Entfernungspauschale (BAB) für das Jahr 2020 gemäß §9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG.
Umfassender Leitfaden zur Entfernungspauschale (BAB) 2020
1. Was ist die Entfernungspauschale 2020?
Die Entfernungspauschale (offiziell: “Entfernungspauschale für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte” gemäß §9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG) ist eine steuerliche Vergünstigung in Deutschland, die Arbeitnehmern und Selbstständigen die mit dem Arbeitsweg verbundenen Kosten erstattet.
Für das Jahr 2020 gelten folgende wichtige Regelungen:
- 0,30€ pro Kilometer für die ersten 20 Kilometer einfache Strecke (ab dem 21. Kilometer 0,35€)
- Maximal 4.500€ pro Jahr als Werbungskosten abziehbar
- Sonderregelung für Homeoffice-Tage aufgrund der COVID-19-Pandemie (5€ pro Tag, max. 120 Tage)
- Berücksichtigung von 230 Arbeitstagen als Standardwert
2. Berechnungsgrundlagen 2020
Die Berechnung der Entfernungspauschale folgt einem klaren Schema:
- Einfache Entfernung in Kilometern (nur die kürzeste Straßenverbindung zählt)
- Anzahl der Arbeitstage (Standard: 230 Tage bei 5-Tage-Woche)
- Fahrzeugart (PKW, Motorrad oder Fahrrad mit unterschiedlichen Sätzen)
- Homeoffice-Tage (2020: bis zu 120 Tage mit 5€ pro Tag ansetzbar)
Formel:
(Einfache Entfernung × 2 × Arbeitstage × Pauschalsatz) – (Homeoffice-Tage × 5€) = Jährliche Entfernungspauschale
3. Vergleich der Fahrzeugarten
| Fahrzeugart | Pauschalsatz 2020 | Maximaler Betrag/Jahr | CO₂-Ausstoß (g/km) |
|---|---|---|---|
| PKW (Benzin) | 0,30€ (bis 20km) / 0,35€ (ab 21km) | 4.500€ | 120-180 |
| PKW (Diesel) | 0,30€ (bis 20km) / 0,35€ (ab 21km) | 4.500€ | 100-150 |
| Motorrad | 0,20€ | 3.000€ | 80-120 |
| Fahrrad/E-Bike | 0,05€ | 750€ | 0 |
4. Steuerliche Auswirkungen und Optimierungsmöglichkeiten
Die Entfernungspauschale wirkt sich direkt auf Ihre Steuerlast aus. Hier die wichtigsten Punkte:
- Werbungskosten: Die Pauschale mindert als Werbungskosten Ihr zu versteuerndes Einkommen
- Steuerersparnis: Bei einem Grenzsteuersatz von 42% sparen Sie z.B. bei 1.000€ Pauschale 420€ Steuern
- Arbeitnehmer-Pauschbetrag: Erst ab 1.000€ Werbungskosten lohnt sich die Einzelaufstellung (2020: 1.000€ Pauschbetrag)
- Doppelte Haushaltsführung: Bei zwei Wohnsitzen können zusätzliche Kosten geltend gemacht werden
Für das Jahr 2020 gab es aufgrund der COVID-19-Pandemie besondere Regelungen:
- Homeoffice-Pauschale von 5€ pro Tag (max. 120 Tage)
- Keine Anrechnung von Homeoffice-Tagen auf die Entfernungspauschale
- Nachweis durch Arbeitgeberbescheinigung erforderlich
5. Praktische Beispiele für 2020
Beispiel 1: Standardfall (25km einfache Strecke, 5 Tage/Woche)
- Einfache Entfernung: 25km
- Arbeitstage: 230
- Fahrzeug: PKW (0,30€ für erste 20km + 0,35€ für 5km)
- Berechnung: (20×0,30 + 5×0,35) × 2 × 230 = 3.290€
- Steuerersparnis (42%): 1.382€
Beispiel 2: Mit Homeoffice (20km, 3 Tage Büro + 2 Tage Homeoffice)
- Einfache Entfernung: 20km
- Bürotage: 3 × 46 Wochen = 138 Tage
- Homeoffice-Tage: 2 × 46 = 92 Tage (max. 120 möglich)
- Fahrzeug: PKW (nur 0,30€ da unter 20km)
- Berechnung: (20×0,30×2×138) + (92×5) = 2.016€
6. Häufige Fehler und wie man sie vermeidet
- Falsche Entfernungsangabe: Nur die kürzeste Straßenverbindung zählt (Google Maps “kürzeste Route” verwenden)
- Homeoffice falsch berechnet: Die 5€-Pauschale ist zusätzlich zur Entfernungspauschale, nicht statt dieser
- Arbeitstage falsch gezählt: Urlaubs- und Krankheitstage zählen als Arbeitstage
- Fahrgemeinschaften: Nur der Fahrer kann die volle Pauschale geltend machen, Mitfahrer nur mit Einzelnachweis
- Nachweispflicht: Bei mehr als 1.000€ Pauschale muss der Arbeitgeber die Entfernungsangabe bestätigen
7. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen
Die Entfernungspauschale ist im Einkommensteuergesetz (EStG) geregelt. Für das Jahr 2020 sind folgende Paragrafen besonders relevant:
- §9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG: Definition der Entfernungspauschale
- §9 Abs. 5 EStG: Höchstsätze und Nachweispflicht
- BMF-Schreiben vom 26.03.2020: Sonderregelungen aufgrund COVID-19
- R 9.8 LStR: Verwaltungsanweisungen zur Entfernungspauschale
Offizielle Informationen finden Sie auf folgenden Seiten:
- Bundesministerium der Finanzen — Steuerliche Regelungen 2020
- Bundeszentralamt für Steuern — Merkblätter zur Entfernungspauschale
- Steuerberaterkammer Berlin — Aktuelle Rechtsprechung 2020
8. Historische Entwicklung der Entfernungspauschale
Die Entfernungspauschale hat sich über die Jahre deutlich verändert:
| Jahr | Satz bis 20km | Satz ab 21km | Maximalbetrag | Besonderheiten |
|---|---|---|---|---|
| 2000 | 0,36 DM | 0,40 DM | keine Grenze | Letztes Jahr mit D-Mark |
| 2004 | 0,30€ | 0,30€ | keine Grenze | Erste große Reform |
| 2007 | 0,30€ | 0,35€ | 4.500€ | Einführung der 4.500€-Grenze |
| 2020 | 0,30€ | 0,35€ | 4.500€ | COVID-19 Homeoffice-Pauschale |
| 2021 | 0,30€ | 0,38€ | 4.500€ | Erhöhung ab 21km |
9. Alternativen zur Entfernungspauschale
In bestimmten Fällen können andere Regelungen günstiger sein:
- Dienstwagen: Bei Nutzung eines Firmenwagens mit Privatnutzung entfällt die Entfernungspauschale
- ÖPNV-Abo: Monats- oder Jahreskarten können als Werbungskosten abgesetzt werden
- Umzugskosten: Bei einem Wohnortwechsel nahe an den Arbeitsplatz können Umzugskosten steuerlich geltend gemacht werden
- Doppelte Haushaltsführung: Bei zwei Wohnsitzen können zusätzliche Kosten abgesetzt werden
Ein Vergleich lohnt sich besonders bei:
- Sehr kurzen Arbeitswegen (unter 5km)
- Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel
- Hohen Kraftstoffkosten (z.B. bei alten Fahrzeugen)
- Fahrgemeinschaften mit Kolleg:innen
10. Zukunft der Entfernungspauschale
Die Entfernungspauschale steht regelmäßig in der politischen Diskussion. Mögliche Entwicklungen:
- Ökologische Reform: Höhere Sätze für E-Autos oder öffentliche Verkehrsmittel
- Digitalisierung: Dauerhafte Homeoffice-Regelungen nach der Pandemie
- Regionalisierung: Unterschiedliche Sätze für ländliche und städtische Regionen
- CO₂-Bepreisung: Integration der Kraftstoffkosten in die Pauschale
Experten empfehlen, die Entwicklungen genau zu beobachten, da sich durch politische Entscheidungen kurzfristig die steuerlichen Rahmenbedingungen ändern können.
11. Praktische Tipps für Ihre Steuererklärung 2020
- Dokumentation: Führen Sie ein Fahrtenbuch oder nutzen Sie Apps wie “MileIQ” zur genauen Erfassung
- Arbeitgeberbescheinigung: Lassen Sie sich die Entfernungsangabe schriftlich bestätigen
- Homeoffice-Nachweis: Sammeln Sie E-Mails oder Kalendereinträge als Beleg für Homeoffice-Tage
- Steuerprogramm nutzen: Programme wie WISO Steuer oder Taxfix helfen bei der korrekten Berechnung
- Fristen beachten: Die Abgabefrist für die Steuererklärung 2020 endete am 31.07.2021 (mit Berater bis 28.02.2022)
- Vorausfüllservice: Nutzen Sie das Angebot des Finanzamts zur Vorabfüllung Ihrer Daten
12. Häufige Fragen zur Entfernungspauschale 2020
Kann ich die Entfernungspauschale auch für Fahrten zur Universität nutzen?
Nein, die Entfernungspauschale gilt nur für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte. Für Studierende gibt es keine direkte Entsprechung, allerdings können Fahrtkosten als Sonderausgaben geltend gemacht werden, wenn sie im Zusammenhang mit einem Nebenjob stehen.
Zählen auch Fahrten zum Kunden als Entfernungspauschale?
Nein, für Dienstfahrten zu Kunden oder Baustellen gelten andere Regelungen (0,30€ pro gefahrenen Kilometer als Betriebsausgabe oder Werbungskosten). Diese werden separat in der Steuererklärung angegeben.
Wie wirken sich Teilzeit und Elternzeit auf die Entfernungspauschale aus?
Die Entfernungspauschale wird nur für tatsächlich gearbeitete Tage gewährt. Bei Teilzeit reduziert sich die Anzahl der Arbeitstage entsprechend. In der Elternzeit entfällt die Pauschale komplett, es sei denn, Sie arbeiten in dieser Zeit teilweise.
Kann ich die Entfernungspauschale auch rückwirkend für vorherige Jahre beantragen?
Ja, Sie können die Steuererklärung bis zu 4 Jahre rückwirkend einreichen oder ändern lassen (für 2020 also bis Ende 2024). Nutzen Sie diese Möglichkeit, wenn Sie in vorherigen Jahren keine oder zu niedrige Werbungskosten geltend gemacht haben.
Wie wird die Entfernungspauschale bei mehreren Arbeitsstätten berechnet?
Bei mehreren Arbeitsstätten gilt:
- Die erste Tätigkeitsstätte (Hauptarbeitsort) ist für die Entfernungspauschale maßgeblich
- Für andere Arbeitsstätten können Sie 0,30€ pro km als Werbungskosten geltend machen
- Der Arbeitgeber muss die erste Tätigkeitsstätte schriftlich bestätigen