BAB-Rechner 2021 — Pendlerpauschale & Entfernungspauschale berechnen
Berechnen Sie Ihre steuerliche Entlastung für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte (BAB) nach den Regeln des Jahres 2021. Dieser Rechner berücksichtigt alle gesetzlichen Vorgaben inkl. der erhöhten Pauschale ab dem 21. Kilometer.
BAB-Rechner 2021: Alles zur Pendlerpauschale & Entfernungspauschale
Die Entfernungspauschale (umgangssprachlich auch Pendlerpauschale oder BAB-Pauschale genannt) ist eine steuerliche Vergünstigung für Arbeitnehmer, die täglich zwischen Wohnung und Arbeitsstätte pendeln. Seit 2021 gelten besondere Regelungen, die wir in diesem Ratgeber detailliert erklären.
1. Was ist die Entfernungspauschale 2021?
Die Entfernungspauschale ermöglicht es Arbeitnehmern, die Kosten für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte steuerlich geltend zu machen. Pro Entfernungskilometer können seit 2021:
- 0,30 € für die ersten 20 Kilometer (einfache Strecke)
- 0,35 € ab dem 21. Kilometer (einfache Strecke)
Diese Erhöhung ab dem 21. Kilometer wurde mit dem Jahressteuergesetz 2020 eingeführt und gilt rückwirkend ab 2021.
2. Wer hat Anspruch auf die Pendlerpauschale?
Anspruch auf die Entfernungspauschale haben:
- Arbeitnehmer, die regelmäßig zur ersten Tätigkeitsstätte fahren
- Selbstständige mit einem betrieblichen Arbeitszimmer
- Auszubildende und Studenten mit regelmäßigen Fahrten zur Ausbildungsstätte
- Pendler, die mit öffentlichen Verkehrsmitteln oder dem eigenen Pkw fahren
3. Wie wird die Pendlerpauschale berechnet?
Die Berechnung erfolgt nach diesem Schema:
| Entfernung (einfache Strecke) | Pauschale pro km | Beispiel (220 Tage) |
|---|---|---|
| 1–20 km | 0,30 € | 15 km × 0,30 € × 220 = 990 € |
| 21–100 km | 0,35 € | 30 km × 0,35 € × 220 = 2.310 € |
| ab 101 km | 0,38 € (nur bei Flügen) | – |
4. Pendlerpauschale vs. Dienstwagen: Was lohnt sich mehr?
Viele Arbeitnehmer stehen vor der Frage, ob sich ein Dienstwagen oder die Nutzung der Pendlerpauschale mehr lohnt. Hier ein Vergleich:
| Pendlerpauschale (30 km einfach) | Dienstwagen (1%-Methode) | |
|---|---|---|
| Steuerlicher Vorteil (Jahr) | 2.310 € (bei 220 Tagen) | Bruttolistenpreis × 1% × 12 Monate |
| Kosten für Arbeitnehmer | Sprit, Verschleiß, Versicherung | Ggf. Selbstbeteiligung bei Schäden |
| Flexibilität | Fahrzeug frei wählbar | An Arbeitgeber gebunden |
| Steuerliche Absetzbarkeit | Direkt über Lohnsteuer | Geldwerter Vorteil wird versteuert |
Laut einer Studie der Statistischen Ämter des Bundes nutzen 68% der Pendler in Deutschland die Entfernungspauschale, während nur 12% einen Dienstwagen bevorzugen.
5. Besonderheiten bei ÖPNV und Fahrrad
Auch Nutzer öffentlicher Verkehrsmittel oder Fahrradfahrer können die Pendlerpauschale in Anspruch nehmen:
- ÖPNV: Statt der Kilometerpauschale können die tatsächlichen Kosten (z.B. Monatskarte) als Werbungskosten abgesetzt werden. Ein Vergleich lohnt sich!
- Fahrrad: Seit 2021 gilt die erhöhte Pauschale von 0,30 €/km (bzw. 0,35 € ab 21 km) auch für Fahrradfahrer. Zuvor waren es nur 0,05 €/km.
- Elektroauto: Bei Dienstwagen mit Elektroantrieb reduziert sich der geldwerte Vorteil auf 0,25% des Bruttolistenpreises (statt 1%).
6. Häufige Fehler bei der Pendlerpauschale
Viele Steuerzahler machen diese Fehler:
- Falsche Entfernung: Es zählt die kürzeste Straßenverbindung, nicht die tatsächlich gefahrene Strecke (z.B. Umwege wegen Staus).
- Zu viele Tage: Maximal 230 Tage pro Jahr werden anerkannt (auch bei 6-Tage-Woche).
- Keine Belege: Bei mehr als 20 km einfacher Strecke kann das Finanzamt einen Nachweis verlangen (z.B. Google Maps-Ausdruck).
- Doppelte Absetzung: Wer die Pendlerpauschale nutzt, kann nicht zusätzlich die tatsächlichen Spritkosten geltend machen.
7. Pendlerpauschale in der Steuererklärung
Die Entfernungspauschale wird in der Anlage N der Steuererklärung unter “Werbungskosten” eingetragen. Die relevanten Felder sind:
- Zeile 31–33: Entfernungspauschale für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
- Zeile 34: Anzahl der Arbeitstage
- Zeile 44: Sonstige Werbungskosten (z.B. ÖPNV-Kosten)
Tipp: Nutzen Sie die offizielle ELSTER-Software der Finanzverwaltung für eine korrekte Eingabe.
8. Aktuelle Rechtsprechung zur Pendlerpauschale
In jüngsten Urteilen hat der Bundesfinanzhof (BFH) wichtige Weichen gestellt:
- Homeoffice-Regelung (Az. VI R 2/20): Tage im Homeoffice zählen nicht für die Pendlerpauschale, selbst wenn nur teilweise von zu Hause gearbeitet wird.
- Mehrere Arbeitsstätten (Az. VI R 15/19): Bei wechselnden Einsatzorten kann nur die erste Tätigkeitsstätte für die Pauschale berücksichtigt werden.
- Elektrofahrzeuge (Az. VI R 30/19): Die erhöhte Pendlerpauschale gilt auch für E-Autos, allerdings wird der Stromverbrauch nicht zusätzlich gefördert.
9. Zukunft der Pendlerpauschale: Was ändert sich 2024?
Ab 2024 sind folgende Änderungen geplant:
- Die Pauschale für E-Autos soll auf 0,38 €/km steigen (ab dem 1. Kilometer).
- Die Grenze für die erhöhte Pauschale wird von 21 km auf 25 km angehoben.
- Die maximale Anzahl der berücksichtigten Tage steigt von 230 auf 240.
Diese Änderungen sind Teil des Klimaschutzprogramms 2030 der Bundesregierung.
Fazit: Lohnt sich die Pendlerpauschale für Sie?
Die Entfernungspauschale ist eine der wertvollsten steuerlichen Vergünstigungen für Arbeitnehmer. Besonders bei langen Pendelstrecken (ab 30 km einfach) kann sie zu einer Steuerersparnis von mehreren hundert Euro pro Jahr führen. Nutzen Sie unseren BAB-Rechner 2021, um Ihre individuelle Ersparnis zu berechnen, und tragen Sie den Betrag unbedingt in Ihrer nächsten Steuererklärung ein!
Bei komplexen Fällen (z.B. mehrere Arbeitsstätten oder gemischte Nutzung von Pkw/ÖPNV) empfiehlt sich eine individuelle Steuerberatung.