BAT KF Rechner 2018
Berechnen Sie Ihre Kirchensteuer nach dem Bundesangestellten-Tarif (BAT) für das Jahr 2018
Ihre Berechnungsergebnisse für 2018
BAT KF Rechner 2018: Umfassender Leitfaden zur Kirchensteuerberechnung
Der BAT (Bundesangestellten-Tarif) war bis 2005 das Tarifsystem für Angestellte im öffentlichen Dienst in Deutschland. Auch nach seiner Ablösung durch den TVöD (Tarifvertrag für den öffentlichen Dienst) bleibt der BAT für bestimmte Berechnungen relevant – insbesondere für die Kirchensteuer (KF) von Beamten und Versorgungsempfängern.
Was ist die BAT-Kirchensteuer?
Die BAT-Kirchensteuer ist die Kirchensteuer, die auf Bezüge nach dem Bundesangestellten-Tarif erhoben wird. Sie betrifft:
- Aktive und ehemalige Beamte
- Versorgungsempfänger (Pensionäre)
- Angestellte im öffentlichen Dienst (in bestimmten Fällen)
Rechtsgrundlagen für 2018
Die Berechnung der Kirchensteuer nach BAT im Jahr 2018 basierte auf folgenden rechtlichen Grundlagen:
- Kirchensteuergesetze der Länder: Jedes Bundesland hat sein eigenes Kirchensteuergesetz, das den Hebesatz festlegt (in der Regel 8% oder 9%).
- Einkommensteuergesetz (EStG): Die Kirchensteuer wird als Zuschlag zur Einkommensteuer erhoben (§ 51a EStG).
- Bundesbesoldungsgesetz (BBesG): Regelt die Bezüge der Beamten, die als Bemessungsgrundlage dienen.
Berechnungsmethodik 2018
Die Berechnung erfolgte nach diesem Schema:
- Ermittlung des zu versteuernden Einkommens: Von den Bruttobezügen werden Freibeträge (z.B. Werbungskostenpauschale, Sonderausgabenpauschale) abgezogen.
- Berechnung der Einkommensteuer: Anwendung des Einkommensteuertarifs 2018 auf das zu versteuernde Einkommen.
- Kirchensteuer als Zuschlag: Die Kirchensteuer beträgt 8% oder 9% der festgesetzten Einkommensteuer.
| Bundesland | Kirchensteuersatz 2018 | Besonderheiten |
|---|---|---|
| Baden-Württemberg | 8% | Gilt für evangelische und katholische Kirchensteuer |
| Bayern | 8% | Gilt für evangelische und katholische Kirchensteuer |
| Berlin | 9% | Erhoben von evangelischer und katholischer Kirche |
| Brandenburg | 9% | Nur evangelische Kirche erhebt Kirchensteuer |
| Bremen | 9% | Erhoben von evangelischer Kirche (katholische Kirche: 8,5%) |
Freibeträge und Abzugsbeträge 2018
Für die Berechnung der Kirchensteuer nach BAT waren folgende Freibeträge relevant:
- Werbungskostenpauschale: 1.000 € (für alle Arbeitnehmer)
- Sonderausgabenpauschale: 36 € (für alle Steuerpflichtigen)
- Vorsorgepauschale: Abhängig von den tatsächlichen Aufwendungen für Altersvorsorge
- Kinderfreibetrag: 7.428 € pro Kind (4.716 € für Betreuung/Erziehung/Ausbildung)
- Behinderten-Pauschbetrag: Zwischen 1.100 € und 3.700 € je nach Grad der Behinderung
Besonderheiten bei Beamten und Pensionären
Für Beamte und Pensionäre galten 2018 folgende Besonderheiten:
- Versorgungsfreibetrag: Für Pensionäre gab es einen Versorgungsfreibetrag von bis zu 40% der Versorgungsbezüge (maximal 3.000 €).
- Zuschlag für Beamte: Beamte erhielten einen Familienzuschlag, der steuerfrei war.
- Pauschale für Werbungskosten: Bei Beamten wurden pauschal 102 € als Werbungskosten anerkannt.
| Bezugsart | Steuerpflichtiger Anteil 2018 | Freibetrag |
|---|---|---|
| Grundgehalt (BAT) | 100% | Kein Freibetrag |
| Ortszuschlag | 100% | Kein Freibetrag |
| Familienzuschlag | 0% | Steuerfrei |
| Mehrarbeitsvergütung | 100% | Kein Freibetrag |
| Pension (Versorgungsbezüge) | 100% (abzgl. Versorgungsfreibetrag) | Bis zu 3.000 € |
Praktisches Beispiel zur Berechnung
Nehmen wir an, ein verbeamteter Lehrer in Nordrhein-Westfalen (Steuerklasse III, 2 Kinder, evangelisch) hatte 2018 folgende Bezüge:
- Grundgehalt: 4.500 € × 12 = 54.000 €
- Ortszuschlag (Stufe 4): 350 € × 12 = 4.200 €
- Familienzuschlag (Stufe 2): 120 € × 12 = 1.440 € (steuerfrei)
- Mehrarbeitsvergütung: 1.500 €
Berechnungsschritte:
- Gesamtbrutto: 54.000 € + 4.200 € + 1.500 € = 59.700 €
- Abzug Freibeträge:
- Werbungskostenpauschale: 1.000 €
- Sonderausgabenpauschale: 36 €
- Kinderfreibetrag (2 × 7.428 €): 14.856 €
- Zu versteuerndes Einkommen: 59.700 € – 1.000 € – 36 € – 14.856 € = 43.808 €
- Einkommensteuer (Steuerklasse III, 2018): ca. 2.800 €
- Kirchensteuer (9% in NRW): 2.800 € × 0,09 = 252 €
Häufige Fehler bei der Berechnung
Bei der Berechnung der BAT-Kirchensteuer kommen häufig folgende Fehler vor:
- Falsche Steuerklasse: Besonders bei verheirateten Paaren wird oft die falsche Steuerkombination gewählt.
- Vergessen von Freibeträgen: Kinderfreibeträge oder Behinderten-Pauschbeträge werden nicht berücksichtigt.
- Verwechslung Brutto/Netto: Die Kirchensteuer wird auf das zu versteuernde Einkommen (nicht das Bruttoeinkommen) berechnet.
- Falscher Kirchensteuersatz: Die Unterschiede zwischen 8% und 9% werden übersehen.
- Nichtberücksichtigung von Sonderzahlungen: Weihnachtsgeld oder Urlaubsgeld werden vergessen.
Rechtliche Änderungen seit 2018
Seit 2018 haben sich einige für die Kirchensteuer relevante Regelungen geändert:
- Grundfreibetrag: Wurde von 9.000 € (2018) auf 9.408 € (2021) und 10.347 € (2022) erhöht.
- Kinderfreibetrag: Erhöht von 7.428 € (2018) auf 7.812 € (2021) und 8.388 € (2022).
- Ehegattensplitting: Die Berechnung wurde leicht angepasst, um die Progression zu mildern.
- Digitalisierung: Seit 2020 können Kirchensteuerbescheinigungen digital über ELSTER abgefordert werden.
Steueroptimierungsmöglichkeiten 2018
Auch 2018 gab es legale Möglichkeiten, die Kirchensteuerlast zu reduzieren:
- Kirchenaustritt: Der Austritt aus der Kirche führt zum Wegfall der Kirchensteuerpflicht (aber mit sozialen Konsequenzen).
- Spenden an die Kirche: Kirchensteuer kann als Sonderausgabe abgesetzt werden (bis zu 20% des Gesamtbetrags der Einkünfte).
- Freibeträge nutzen: Alle verfügbaren Freibeträge (Kinder, Behinderung, etc.) vollständig ausschöpfen.
- Steuerklasse wechseln: Bei Ehepaaren kann ein Wechsel der Steuerklassenkombination (z.B. III/V statt IV/IV) sinnvoll sein.
- Vorsorgeaufwendungen: Private Altersvorsorge kann das zu versteuernde Einkommen mindern.
Offizielle Quellen und weiterführende Informationen
Für verbindliche Informationen zur Kirchensteuerberechnung nach BAT empfehlen wir folgende offizielle Quellen:
- Bundesministerium der Finanzen – Einkommensteuergesetze
- Offizielle Informationen der Kirchen zur Kirchensteuer
- Bundesverwaltungsamt – Besoldungsrecht (BAT/TVöD)
Für historische Tarifverträge und Besoldungstabellen können die Archive der Statistischen Ämter des Bundes und der Länder konsultiert werden.
Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen
Die Berechnung der BAT-Kirchensteuer für 2018 erfordert:
- Genaues Ermitteln der steuerpflichtigen Bezüge nach BAT
- Korrekte Anwendung der Freibeträge und Pauschalen
- Berücksichtigung des richtigen Kirchensteuersatzes (8% oder 9%)
- Einschätzung der individuellen Steuerklasse
- Prüfung möglicher Steueroptimierungen
Bei komplexen Fällen (z.B. mehrere Einkommensquellen, internationale Bezüge) empfiehlt sich die Konsultation eines Steuerberaters mit Erfahrung im öffentlichen Dienst. Für die Zukunft ist zu beachten, dass der BAT zunehmend durch den TVöD abgelöst wird, die Grundprinzipien der Kirchensteuerberechnung aber ähnlich bleiben.