Rentenbesteuerung Rechner 2020
Berechnen Sie Ihre individuelle Rentenbesteuerung für das Jahr 2020 nach den aktuellen gesetzlichen Vorgaben
Ihre Rentenbesteuerung 2020
Rentenbesteuerung 2020: Alles was Sie wissen müssen
Die Besteuerung von Renten in Deutschland hat sich in den letzten Jahren deutlich verändert. Seit der Rentenreform 2005 wird der steuerpflichtige Anteil der Rente schrittweise erhöht. Im Jahr 2020 gelten besondere Regelungen, die für Rentner wichtige steuerliche Konsequenzen haben. Dieser umfassende Ratgeber erklärt Ihnen alles Wissenswerte zur Rentenbesteuerung 2020.
Die historische Entwicklung der Rentenbesteuerung
Bis zum Jahr 2004 waren Renten in Deutschland weitgehend steuerfrei. Mit dem Alterseinkünftegesetz wurde jedoch eine schrittweise Einführung der Besteuerung beschlossen. Der Grundgedanke dabei: Während der Ansparphase (Erwerbsphase) wurden die Beiträge zur Rentenversicherung aus versteuertem Einkommen gezahlt, daher soll auch die Auszahlungsphase (Rentenphase) besteuert werden.
Die Umstellung erfolgt schrittweise:
- Für Rentner, die vor 2005 in Rente gegangen sind, bleibt ein Teil der Rente steuerfrei
- Für Rentner, die ab 2005 in Rente gehen, steigt der steuerpflichtige Anteil schrittweise an
- Ab 2040 sollen Renten dann vollständig steuerpflichtig sein
Wie hoch ist der steuerpflichtige Anteil 2020?
Der steuerpflichtige Anteil Ihrer Rente hängt vom Jahr Ihres Rentenbeginns ab. Für das Jahr 2020 gelten folgende Prozentsätze:
| Jahr des Rentenbeginns | Steuerpflichtiger Anteil 2020 |
|---|---|
| Vor 2005 | 50% (für Jahrgänge vor 1940) |
| 2005 | 50% |
| 2006 | 52% |
| 2007 | 54% |
| 2008 | 56% |
| 2009 | 58% |
| 2010 | 60% |
| 2011 | 62% |
| 2012 | 64% |
| 2013 | 66% |
| 2014 | 68% |
| 2015 | 70% |
| 2016 | 72% |
| 2017 | 74% |
| 2018 | 76% |
| 2019 | 78% |
| 2020 | 80% |
Wichtig: Diese Prozentsätze gelten für die jährliche Rente. Der steuerpflichtige Betrag wird dann mit Ihrem persönlichen Steuersatz veranlagt.
Wie wird die Rentensteuer 2020 berechnet?
Die Berechnung der Steuer auf Ihre Rente erfolgt in mehreren Schritten:
- Ermittlung des steuerpflichtigen Anteils: Je nach Rentenbeginn wird der entsprechende Prozentsatz auf Ihre Jahresbruttorente angewendet.
- Abzug der Werbungskosten: Standardmäßig können 102 € Werbungskostenpauschale abgezogen werden. Höhere tatsächliche Werbungskosten können nachgewiesen werden.
- Abzug der Sonderausgaben: Dazu zählen z.B. Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge sowie Kirchensteuer.
- Ermittlung des zu versteuernden Einkommens: Der verbleibende Betrag wird mit Ihrem persönlichen Steuersatz veranlagt.
- Anwendung des Grundfreibetrags: Für 2020 beträgt der Grundfreibetrag 9.408 € (für Ledige). Liegt Ihr zu versteuerndes Einkommen darunter, zahlen Sie keine Steuern.
Beispielrechnung für 2020
Nehmen wir an, Sie sind 2020 in Rente gegangen mit einer monatlichen Bruttorente von 1.500 €:
- Jahresbruttorente: 1.500 € × 12 = 18.000 €
- Steuerpflichtiger Anteil (80%): 18.000 € × 0,80 = 14.400 €
- Abzug Werbungskostenpauschale: 14.400 € – 102 € = 14.298 €
- Abzug Krankenversicherung (14,6% von 18.000 €): 14.298 € – 2.628 € = 11.670 €
- Abzug Pflegeversicherung (3,05% von 18.000 €): 11.670 € – 549 € = 11.121 €
- Zu versteuerndes Einkommen: 11.121 €
- Nach Abzug des Grundfreibetrags (9.408 €): 1.713 €
- Steuerlast (bei Steuersatz 14%): ca. 240 € jährlich oder 20 € monatlich
Wichtige Freibeträge und Pauschalen 2020
Bei der Rentenbesteuerung können verschiedene Freibeträge und Pauschalen geltend gemacht werden:
| Art | Betrag 2020 | Hinweise |
|---|---|---|
| Grundfreibetrag | 9.408 € | Für Ledige, bei Verheirateten 18.816 € |
| Werbungskostenpauschale | 102 € | Kann durch höhere tatsächliche Kosten ersetzt werden |
| Sonderausgabenpauschale | 36 € | Für Ledige, bei Verheirateten 72 € |
| Behinderten-Pauschbetrag | 1.140 € – 3.700 € | Abhängig vom Grad der Behinderung |
| Haushaltsfreibetrag | 1.908 € | Für Alleinerziehende |
Kranken- und Pflegeversicherung in der Rentensteuer
Die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung können als Sonderausgaben steuermindernd geltend gemacht werden. Für Rentner gelten dabei besondere Regelungen:
- Krankenversicherung: Der durchschnittliche Beitragssatz lag 2020 bei 14,6% + Zusatzbeitrag (durchschnittlich 1,1%)
- Pflegeversicherung: Der Beitragssatz betrug 2020 3,05% (3,3% für Kinderlose über 23 Jahre)
- Diese Beiträge werden von der Bruttorente abgezogen, bevor die Steuer berechnet wird
- Die tatsächlichen Beiträge können höher sein, wenn Sie z.B. in der privaten Krankenversicherung sind
Steuererklärung für Rentner – Muss ich eine abgeben?
Nicht jeder Rentner muss eine Steuererklärung abgeben. Eine Pflicht besteht jedoch in folgenden Fällen:
- Wenn Ihr zu versteuerndes Einkommen über dem Grundfreibetrag liegt (9.408 € für Ledige in 2020)
- Wenn Sie neben der Rente weitere Einkünfte haben (z.B. Mieteinnahmen, Kapitalerträge)
- Wenn Sie Lohnersatzleistungen wie Arbeitslosengeld I bezogen haben
- Wenn das Finanzamt Sie zur Abgabe auffordert
Auch wenn keine Pflicht besteht, kann eine Steuererklärung sinnvoll sein, wenn:
- Sie Werbungskosten oder Sonderausgaben haben, die über den Pauschalen liegen
- Sie außergewöhnliche Belastungen hatten (z.B. hohe Arztkosten)
- Sie Anspruch auf Steuerermäßigungen haben (z.B. für Handwerkerleistungen)
Tipps zur Steueroptimierung für Rentner
Mit einigen Strategien können Rentner ihre Steuerlast legal reduzieren:
- Werbungskosten genau dokumentieren: Alle Ausgaben, die mit der Erzielung der Rente zusammenhängen (z.B. Fahrtkosten zum Rentenberater, Fachliteratur)
- Sonderausgaben sammeln: Spendenquittungen, Kirchensteuer, Versicherungsbeiträge
- Außergewöhnliche Belastungen geltend machen: Hohe Arztkosten, Pflegekosten für Angehörige
- Ehegattensplitting nutzen: Bei verheirateten Paaren kann die Zusammenveranlagung steuerliche Vorteile bringen
- Rentenbezug mit anderen Einkünften koordinieren: Bei zusätzlichen Einkünften (z.B. aus Vermietung) kann eine geschickte Verteilung über mehrere Jahre Steuern sparen
- Steuerberater konsultieren: Bei komplexen Fällen lohnt sich professionelle Beratung
Häufige Fehler bei der Rentensteuer vermeiden
Bei der Rentenbesteuerung kommen immer wieder bestimmte Fehler vor:
- Falscher steuerpflichtiger Anteil: Viele Rentner verwenden den falschen Prozentsatz für ihr Rentenbeginnjahr
- Vergessene Werbungskosten: Die Pauschale von 102 € wird oft nicht genutzt, obwohl sie jedem zusteht
- Nicht berücksichtigte Versicherungsbeiträge: Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge werden nicht als Sonderausgaben angegeben
- Falsche Steuerklasse: Besonders bei verheirateten Paaren wird oft die günstigste Kombination nicht gewählt
- Verspätete Abgabe: Die Frist für die Steuererklärung 2020 endete am 31. Juli 2021 (mit Steuerberater bis 28. Februar 2022)
- Keine Berücksichtigung von Freibeträgen: Viele Rentner kennen die ihnen zustehenden Freibeträge nicht
Rechtsgrundlagen der Rentenbesteuerung 2020
Die Besteuerung von Renten ist in folgenden gesetzlichen Regelungen verankert:
- § 22 EStG (Einkommensteuergesetz): Definition der sonstigen Einkünfte, zu denen auch Renten zählen
- § 19 EStG: Regelungen zu Bezügen aus früheren Dienstleistungen
- Alterseinkünftegesetz (AltEinkG): Regelungen zur schrittweisen Besteuerung von Renten
- Rentenbezugsmitteilungsverordnung: Meldepflichten der Rentenversicherungsträger
Die genauen Berechnungsmethoden sind in den Richtlinien zur Einkommensteuer (R 22 EStR) festgelegt.
Entwicklung der Rentenbesteuerung nach 2020
Die schrittweise Erhöhung des steuerpflichtigen Rentenanteils setzt sich auch nach 2020 fort:
- 2021: 81%
- 2022: 82%
- 2023: 83%
- …
- 2040: 100%
Ab 2040 sollen Renten dann vollständig steuerpflichtig sein. Für Rentner, die vor 2040 in Rente gehen, bleibt ihr einmal festgelegter steuerpflichtiger Anteil jedoch bestehen (Bestandsschutz).
Steuerliche Behandlung von betrieblicher Altersvorsorge
Neben der gesetzlichen Rente unterliegt auch die betriebliche Altersvorsorge der Besteuerung. Hier gelten jedoch andere Regelungen:
- Direktversicherung: Auszahlungen werden mit dem persönlichen Steuersatz besteuert, aber es gibt einen Versorgungsfreibetrag
- Pensionskasse/Pensionsfonds: Ähnliche Besteuerung wie Direktversicherung
- Riester-Rente: Nur der Ertragsanteil wird besteuert (nicht die eingezahlten Beiträge)
- Rürup-Rente: Wie gesetzliche Rente mit schrittweise steigendem steuerpflichtigen Anteil
Sozialabgaben auf Renten 2020
Neben Steuern werden von der Rente auch Sozialabgaben fällig:
- Krankenversicherung: 14,6% + Zusatzbeitrag (durchschnittlich 1,1%) = 15,7%
- Pflegeversicherung: 3,05% (3,3% für Kinderlose über 23 Jahre)
- Die Beiträge werden direkt von der Bruttorente abgezogen
- Für privat Krankenversicherte gelten andere Regelungen
Steuerliche Behandlung von Hinterbliebenenrenten
Auch Witwen-, Witwer- und Waisenrenten unterliegen der Besteuerung:
- Der steuerpflichtige Anteil richtet sich nach dem Rentenbeginn des Verstorbenen
- Für Hinterbliebenenrenten, die 2020 erstmals gezahlt wurden, gilt ein steuerpflichtiger Anteil von 80%
- Es gelten die gleichen Werbungskostenpauschalen wie bei Altersrenten
- Sonderausgaben können ebenfalls geltend gemacht werden
Rentenbesteuerung bei Auslandsbezug
Für Rentner, die im Ausland leben, gelten besondere Regelungen:
- Bei Wohnsitz in der EU: Rente wird in Deutschland besteuert, aber Freistellung nach Doppelbesteuerungsabkommen möglich
- Bei Wohnsitz außerhalb der EU: Oft nur beschränkte Steuerpflicht in Deutschland
- Deutsche Rentenversicherung meldet Rentenbezüge an das Bundeszentralamt für Steuern
- Ausländische Renten unterliegen ggf. der Besteuerung im Wohnsitzland
Genauere Informationen bietet das Bundeszentralamt für Steuern.
Zusammenfassung: Die wichtigsten Punkte zur Rentenbesteuerung 2020
- Der steuerpflichtige Anteil der Rente hängt vom Jahr des Rentenbeginns ab (2020: bis zu 80%)
- Es gelten verschiedene Freibeträge und Pauschalen (Grundfreibetrag 9.408 €, Werbungskostenpauschale 102 €)
- Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge können steuermindernd geltend gemacht werden
- Nicht jeder Rentner muss eine Steuererklärung abgeben – es kommt auf die Höhe des Einkommens an
- Mit cleverer Planung (z.B. Werbungskosten, Sonderausgaben) lässt sich die Steuerlast reduzieren
- Die Besteuerung wird bis 2040 schrittweise auf 100% erhöht
Die Rentenbesteuerung ist komplex, aber mit dem richtigen Wissen und den passenden Tools (wie unserem Rentensteuerrechner 2020) können Sie Ihre steuerliche Situation optimal gestalten. Bei Unsicherheiten empfiehlt sich immer die Konsultation eines Steuerberaters oder Lohnsteuerhilfevereins.
Weitere offizielle Informationen finden Sie auf den Seiten des Bundesfinanzministeriums und der Deutschen Rentenversicherung.