Brutto-Netto-Rechner 2019 für Selbstständige
Berechnen Sie Ihr Nettoeinkommen als Selbstständiger in Deutschland für das Jahr 2019. Berücksichtigt Steuern, Sozialabgaben und betriebliche Ausgaben.
Brutto-Netto-Rechner 2019 für Selbstständige: Kompletter Leitfaden
Als Selbstständiger in Deutschland unterliegen Sie anderen steuerlichen Regelungen als Angestellte. Der Brutto-Netto-Rechner 2019 für Selbstständige hilft Ihnen, Ihr tatsächlich verfügbares Einkommen nach allen Abgaben zu berechnen. Dieser Leitfaden erklärt die wichtigsten Aspekte der Einkommensberechnung für Selbstständige im Jahr 2019.
1. Grundlagen der Einkommensberechnung für Selbstständige 2019
Im Gegensatz zu Angestellten zahlen Selbstständige keine Lohnsteuer, sondern Einkommensteuer. Die Berechnung erfolgt auf Basis des zu versteuernden Einkommens, das sich aus:
- Betrieblichen Einnahmen (Umsatz)
- Betrieblichen Ausgaben (Kosten)
- Privatentnahmen und Einlagen
- Abschreibungen auf Anlagevermögen
- Sonderausgaben (z.B. Altersvorsorge)
- Außergewöhnliche Belastungen
Erst nach Abzug aller betrieblichen Ausgaben und persönlichen Freibeträge ergibt sich das zu versteuernde Einkommen, auf das dann der progressive Einkommensteuertarif 2019 angewendet wird.
2. Einkommensteuertarif 2019 für Selbstständige
Der deutsche Einkommensteuertarif 2019 war wie folgt gestaffelt:
| Zu versteuerndes Einkommen (€) | Steuersatz (Grenzsteuersatz) | Formel |
|---|---|---|
| bis 9.000 | 0% | Grundfreibetrag |
| 9.001 – 14.000 | 14% – 24% | (980,14 × y + 1.400) × y |
| 14.001 – 55.000 | 24% – 42% | (216,16 × z + 2.397) × z + 965,58 |
| 55.001 – 260.000 | 42% | 0,42 × x – 8.780,90 |
| ab 260.001 | 45% | 0,45 × x – 16.740,68 |
Dabei gilt:
- y = (x – 9.000) / 10.000
- z = (x – 14.000) / 10.000
- x = zu versteuerndes Einkommen
3. Wichtige Abgaben für Selbstständige 2019
| Abgabe | Satz 2019 | Berechnungsgrundlage | Besonderheiten |
|---|---|---|---|
| Einkommensteuer | progressiv 0-45% | Zu versteuerndes Einkommen | Freibetrag 9.000 € (18.000 € für Verheiratete) |
| Solidaritätszuschlag | 5,5% | Einkommensteuer | Nur bei Steuer > 972 € (1.944 € für Verheiratete) |
| Kirchensteuer | 8-9% | Einkommensteuer | Nur bei Kirchenmitgliedschaft, je nach Bundesland |
| Krankenversicherung | 14,6% + Zusatzbeitrag | Beitragsbemessungsgrenze 54.450 € | Mindestsatz 14,6%, Zusatzbeitrag je nach Kasse |
| Pflegeversicherung | 3,05% (3,3% mit Kindern) | Beitragsbemessungsgrenze 54.450 € | Zuschlag 0,25% für Kinderlose über 23 |
| Rentenversicherung (freiwillig) | 18,6% | Beitragsbemessungsgrenze 78.000 € (West) | Nur bei freiwilliger Versicherung in der GRV |
4. Betriebliche Ausgaben richtig geltend machen
Als Selbstständiger können Sie zahlreiche betriebliche Ausgaben von Ihrem Einkommen abziehen. Typische Posten sind:
- Büromaterial und Arbeitsmittel (Computer, Software, Möbel)
- Fahrtkosten (0,30 € pro km oder 1% vom Listenpreis bei Firmenwagen)
- Miete für Betriebsräume oder Homeoffice-Pauschale (bis 1.250 €)
- Versicherungen (Betriebshaftpflicht, Berufsunfähigkeit)
- Fortbildungskosten (Seminare, Fachliteratur)
- Bewirtungskosten (70% abziehbar)
- Reisekosten (Übernachtungen, Verpflegungspauschalen)
- Telekommunikation (Telefon, Internet – anteilig)
- Werbekosten (Website, Visitenkarten, Anzeigen)
- Abschreibungen auf Anlagevermögen (linear oder degressiv)
Wichtig: Alle Ausgaben müssen betriebsnotwendig und belegbar sein. Das Finanzamt akzeptiert nur ordnungsgemäße Rechnungen mit allen Pflichtangaben.
5. Altersvorsorge für Selbstständige 2019
Selbstständige sind in Deutschland nicht automatisch rentenversichert. 2019 gab es folgende Möglichkeiten zur Altersvorsorge:
- Gesetzliche Rentenversicherung (freiwillig)
Beitragssatz: 18,6% (Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil)
Beitragsbemessungsgrenze: 78.000 € (West) / 69.600 € (Ost)
Mindestbeitrag: 83,70 €/Monat (West) - Rürup-Rente (Basisrente)
Steuerlich absetzbar: 88% der Beiträge (2019)
Maximaler Sonderausgabenabzug: 23.712 € (2019)
Auszahlung: lebenslange Rente, nicht vererbbar - Riester-Rente
Nur bei Pflichtbeiträgen zur GRV oder berufsständischer Versorgung
Staatliche Zulage: bis 175 € Grundzulage + Kinderzulagen
Maximaler Eigenbeitrag: 2.100 €/Jahr - Private Rentenversicherung
Keine staatliche Förderung
Flexible Beitragsgestaltung
Kapitalwahlrecht möglich - Betriebliche Altersvorsorgung (bAV)
Für Selbstständige mit Angestellten möglich
Steuerfreie Dotierung bis 8% der Beitragsbemessungsgrenze
6. Steueroptimierung für Selbstständige 2019
Mit diesen Strategien konnten Selbstständige 2019 legal Steuern sparen:
- Vorweggenommene Betriebsausgaben: Investitionen noch im Dezember 2019 tätigen, um sie im gleichen Jahr absetzen zu können.
- Bildung von Rücklagen: Für größere Anschaffungen oder Reparaturen Rückstellungen bilden (muss im folgenden Jahr aufgelöst werden).
- Verlustvortrag nutzen: Verluste aus Vorjahren mit Gewinnen 2019 verrechnen (bis zu 1 Mio. € möglich).
- Gewinnermittlungsart wählen:
- Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR): Einfach, aber keine Bilanzierungsmöglichkeiten
- Bilanzierung: Aufwendiger, aber mehr Gestaltungsmöglichkeiten (z.B. Abschreibungen)
- Rechtsformoptimierung: Bei höheren Gewinnen konnte sich die Gründung einer GmbH lohnen (Körperschaftsteuer 15% + Gewerbesteuer statt progressiver Einkommensteuer).
- Familienangehörige beschäftigen: Ehepartner oder Kinder als Mitarbeiter anstellen und Gehalt als Betriebsausgabe abziehen.
- Homeoffice-Pauschale nutzen: Bis zu 1.250 € pro Jahr für das Arbeitszimmer absetzen (wenn es den Mittelpunkt der betrieblichen Tätigkeit darstellt).
- Fahrzeugkosten optimieren:
- 1%-Regelung für Firmenwagen (1% des Listenpreises pro Monat als geldwerter Vorteil)
- Fahrtenbuch führen für höhere Abschreibungen
- Elektrofahrzeuge: Sonderabschreibung von 50% im Jahr der Anschaffung
7. Häufige Fehler bei der Steuererklärung 2019
Diese Fehler sollten Selbstständige 2019 vermeiden:
- Fehlende oder unvollständige Belege: Ohne ordnungsgemäße Rechnungen werden Ausgaben nicht anerkannt.
- Private und betriebliche Ausgaben vermischen: Nur rein betriebliche Ausgaben sind abziehbar.
- Fristen versäumen:
- Steuererklärung 2019: Normalerweise bis 31.07.2020 (mit Steuerberater bis 28.02.2021)
- Vorauszahlungen: Vierteljährlich bis 10.03., 10.06., 10.09., 10.12.
- Falsche Abschreibungsmethoden: Lineare Abschreibung über Nutzungsdauer ist meist sicherer als degressive Abschreibung.
- Umsatzsteuer falsch berechnet:
- Kleinunternehmerregelung (Umsatz < 17.500 €) nutzen, um keine Umsatzsteuer ausweisen zu müssen
- Bei Regelbesteuerung Vorsteuer richtig abziehen
- Verlustvortrag nicht genutzt: Verluste aus Vorjahren können mit Gewinnen verrechnet werden.
- Falsche Rechtsform gewählt: Einzelunternehmen, GbR, GmbH oder UG haben unterschiedliche steuerliche Auswirkungen.
- Sonderausgaben vergessen:
- Spenden (bis 20% des Gesamtbetrags der Einkünfte)
- Kinderbetreuungskosten (2/3 der Kosten, max. 4.000 € pro Kind)
- Haushaltsnahe Dienstleistungen (20% der Kosten, max. 4.000 €)
8. Vergleich: Selbstständige vs. Angestellte 2019
Die steuerliche Belastung unterscheidet sich deutlich zwischen Selbstständigen und Angestellten. Hier ein Vergleich bei 60.000 € Bruttoeinkommen (2019, Steuerklasse 1, keine Kirchensteuer):
| Posten | Selbstständiger | Angestellter | Unterschied |
|---|---|---|---|
| Bruttogehalt | 60.000 € | 60.000 € | 0 € |
| Betriebliche Ausgaben (20%) | -12.000 € | 0 € | -12.000 € |
| Zu versteuerndes Einkommen | 48.000 € | 60.000 € | -12.000 € |
| Einkommensteuer | 8.500 € | 12.000 € | -3.500 € |
| Solidaritätszuschlag (5,5%) | 468 € | 660 € | -192 € |
| Krankenversicherung (14,6% + 1,1%) | 8.760 € | 7.350 € (AG+AN-Anteil) | +1.410 € |
| Pflegeversicherung (3,05%) | 1.662 € | 1.372 € (AG+AN-Anteil) | +290 € |
| Rentenversicherung (18,6%) | 0 € (freiwillig) | 11.160 € (AG+AN-Anteil) | -11.160 € |
| Arbeitslosenversicherung (3%) | 0 € | 1.800 € (AG+AN-Anteil) | -1.800 € |
| Nettoeinkommen | 30.610 € | 36.618 € | -5.998 € |
| Nettoeinkommen pro Monat | 2.551 € | 3.052 € | -501 € |
Hinweis: Dieser Vergleich zeigt, dass Selbstständige bei gleichem Bruttoeinkommen oft weniger Netto behalten – allerdings haben sie mehr Gestaltungsmöglichkeiten durch betriebliche Ausgaben und können langfristig durch Steueroptimierung und Investitionen in ihr Unternehmen oft höhere Erträge erzielen.
9. Änderungen 2020 und Auswirkungen auf die Rückberechnung 2019
Für die Steuererklärung 2019 waren bereits einige Änderungen für 2020 bekannt, die bei der Planung berücksichtigt werden sollten:
- Grundfreibetrag: Erhöhung von 9.000 € (2019) auf 9.168 € (2020)
- Rürup-Rente: Steuerlicher Abzugsbetrag stieg von 88% (2019) auf 90% (2020)
- Elektroauto-Förderung: Die Sonderabschreibung von 50% für Elektrofahrzeuge wurde verlängert
- Homeoffice-Pauschale: Ab 2020 konnte eine Pauschale von 5 € pro Tag (max. 120 Tage) für Homeoffice geltend gemacht werden
- Mehrwertsteuersenkung: Die temporäre Senkung der Mehrwertsteuer von 19% auf 16% (und von 7% auf 5%) ab Juli 2020 hatte Rückwirkungen auf die Umsatzsteuer-Voranmeldungen
Diese Änderungen zeigen, wie wichtig eine jährliche Überprüfung der steuerlichen Situation ist. Was 2019 optimal war, konnte 2020 bereits andere Auswirkungen haben.
10. Praktische Tipps für die Steuererklärung 2019
- Digitalisierung nutzen: Programme wie WISO Steuer, Taxfix oder ElsterOnline vereinfachen die Erklärung.
- Belege systematisch sortieren:
- Digitale Ablage mit Tools wie Lexoffice oder SevDesk
- Physische Ordner nach Kategorien (Büro, Fahrtkosten, Versicherungen etc.)
- Steuerberater kosten:
- Für einfache Fälle: ~300-500 €
- Bei komplexen Verhältnissen (GmbH, internationale Einkünfte): ~1.000-3.000 €
- Kosten sind als Betriebsausgabe abziehbar
- Vorauszahlungen anpassen:
- Bei zu hohen Vorauszahlungen: Antrag auf Herabsetzung stellen
- Bei zu niedrigen Vorauszahlungen: Nachzahlungen + Zinsen drohen
- Fristen im Blick behalten:
- 31.07.2020: Abgabe Steuererklärung 2019 (ohne Steuerberater)
- 28.02.2021: Abgabe mit Steuerberater
- 10.03./10.06./10.09./10.12.: Fälligkeit Vorauszahlungen
- Steuerbescheid prüfen:
- Einspruchsfrist: 1 Monat nach Erhalt
- Typische Fehler: falsche Freibeträge, nicht berücksichtigte Vorjahresverluste
- Rücklagen bilden:
- 30-40% des Gewinns für Steuern zurücklegen
- Separates Steuerkonto einrichten
11. Besonderheiten für Freiberufler vs. Gewerbetreibende 2019
Die Abgrenzung zwischen Freiberuflern und Gewerbetreibenden ist wichtig, da unterschiedliche Regelungen gelten:
| Kriterium | Freiberufler | Gewerbetreibende |
|---|---|---|
| Anmeldung | Nur beim Finanzamt | Finanzamt + Gewerbeamt |
| Gewerbesteuer | Nein | Ja (ab 24.500 € Gewinn) |
| Buchführungspflicht | EÜR meist ausreichend | Ab 600.000 € Umsatz oder 60.000 € Gewinn: doppelte Buchführung |
| Umsatzsteuer | Regelbesteuerung oder Kleinunternehmerregelung | Regelbesteuerung oder Kleinunternehmerregelung |
| Berufshaftpflicht | Oft Pflicht (z.B. Ärzte, Steuerberater) | Keine generelle Pflicht |
| Beispiele | Ärzte, Anwälte, Steuerberater, Journalisten, Künstler, Ingenieure | Handwerker, Händler, Gastwirte, Handwerksbetriebe |
| Rechtsformoptionen | Einzelunternehmen, Partnerschaftsgesellschaft | Einzelunternehmen, GmbH, UG, OHG, KG |
Freiberufler haben oft weniger bürokratischen Aufwand, während Gewerbetreibende mehr Gestaltungsmöglichkeiten durch Rechtsformen haben. Die Abgrenzung ist nicht immer einfach – im Zweifel entscheidet das Finanzamt.
12. Steuerliche Behandlung von Investitionen 2019
Investitionen in das Unternehmen können die Steuerlast 2019 deutlich reduzieren. Wichtige Regelungen:
- Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG):
- Anschaffungskosten bis 800 € (netto) konnten sofort abgeschrieben werden
- Sammlungsposten für GWG zwischen 250 € und 800 € möglich
- Lineare Abschreibung:
- Gleichmäßige Verteilung über die Nutzungsdauer
- Beispiel: PC (Nutzungsdauer 3 Jahre) → 33,33% pro Jahr
- Degressive Abschreibung:
- Höhere Abschreibung in den ersten Jahren
- Maximal 25% (bei beweglichen Wirtschaftsgütern)
- Wechsel zur linearen Abschreibung möglich
- Sonderabschreibungen:
- Für Elektrofahrzeuge: 50% im Jahr der Anschaffung
- Für digitale Wirtschaftsgüter: 25% im ersten Jahr
- Investitionsabzugsbetrag (IAB):
- Bis zu 40% der voraussichtlichen Anschaffungskosten vorab abziehen
- Maximal 200.000 € pro Jahr
- Investition muss innerhalb von 3 Jahren erfolgen
- Forschung und Entwicklung:
- Forschungszulage: 25% der Aufwendungen (max. 500.000 € pro Jahr)
- Gilt für eigene FuE-Tätigkeiten oder Auftragsforschung
Tipp: Bei größeren Investitionen lohnt sich eine steuerliche Beratung, um die optimale Abschreibungsmethode zu wählen und Liquiditätsvorteile zu nutzen.
13. Sozialversicherung für Selbstständige 2019
Selbstständige müssen sich 2019 selbst um ihre Sozialversicherung kümmern:
- Krankenversicherung:
- Pflicht für alle Selbstständige (seit 2009)
- Mindestsatz: 14,6% + Zusatzbeitrag (durchschnittlich 1,1%)
- Beitragsbemessungsgrenze: 54.450 € (2019)
- Mindesteinkommen: 2.284 €/Monat (West) für freiwillig Versicherte
- Pflegeversicherung:
- 3,05% (3,3% für Kinderlose über 23 Jahre)
- Beitragsbemessungsgrenze wie KV
- Rentenversicherung:
- Freiwillige Versicherung in der gesetzlichen Rentenversicherung
- Beitragssatz: 18,6% (Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil)
- Beitragsbemessungsgrenze: 78.000 € (West) / 69.600 € (Ost)
- Mindestsatz: 83,70 €/Monat (West)
- Arbeitslosenversicherung:
- Freiwillige Versicherung möglich (3% des Einkommens)
- Nur sinnvoll bei unsicherer Einkommenssituation
- Unfallversicherung:
- Keine Pflicht, aber dringend empfohlen
- Berufsgenossenschaften bieten branchenspezifische Tarife
Tipp: Ein Vergleich der Krankenkassen lohnt sich – die Zusatzbeiträge variieren zwischen 0,3% und 2,7% (2019).
14. Steuerliche Behandlung von Verlusten 2019
Verluste können steuerlich geltend gemacht werden – aber es gelten besondere Regelungen:
- Verlustvortrag:
- Verluste können mit Gewinnen der folgenden Jahre verrechnet werden
- Maximal 1 Mio. € pro Jahr (bei Zusammenveranlagung 2 Mio. €)
- Verluste verfallen nicht – sie können theoretisch unbegrenzt vorgetragen werden
- Verlustrücktrag:
- Verluste können mit Gewinnen des Vorjahres verrechnet werden
- Maximal 1 Mio. € (2 Mio. € bei Zusammenveranlagung)
- Führt zu Steuererstattungen für das Vorjahr
- Verlustausgleich:
- Verluste aus einer Einkunftsart können mit Gewinnen aus anderen Einkunftsarten ausgeglichen werden
- Ausnahme: Verluste aus Kapitalvermögen können nur mit Gewinnen aus Kapitalvermögen verrechnet werden
- Verlustfeststellung:
- Auch bei Verlusten sollte eine Steuererklärung abgegeben werden
- Verluste müssen vom Finanzamt festgestellt werden, um sie vortragen zu können
- Besonderheiten bei Unternehmensgründung:
- Anlaufverluste in den ersten Jahren sind normal
- Gründungszuschuss (bis 2019: Ich-AG) konnte steuerfrei sein
Wichtig: Auch bei Verlusten muss eine Steuererklärung abgegeben werden, um den Verlust feststellen zu lassen!
15. Fazit: Optimale Steuerstrategie für Selbstständige 2019
Die optimale Steuerstrategie für Selbstständige 2019 bestand aus folgenden Elementen:
- Genaueste Erfassung aller Betriebsausgaben – jeder belegbare Euro reduziert die Steuerlast.
- Kluge Investitionsplanung – Abschreibungen und Sonderabschreibungen nutzen, um Gewinne zu mindern.
- Rechtsformwahl – Bei hohen Gewinnen konnte eine GmbH steuerlich vorteilhaft sein.
- Altersvorsorge optimieren – Rürup-Rente und betriebliche Altersvorsorge nutzen, um steuerpflichtiges Einkommen zu reduzieren.
- Familienangehörige einbinden – Ehepartner oder Kinder als Mitarbeiter beschäftigen, um Gehälter als Betriebsausgabe geltend zu machen.
- Steuerliche Verlustverrechnung – Verluste aus Vorjahren nutzen, um aktuelle Steuerlast zu mindern.
- Vorauszahlungen anpassen – Zu hohe Vorauszahlungen binden Liquidität, zu niedrige führen zu Nachzahlungen mit Zinsen.
- Professionelle Beratung – Bei komplexen Verhältnissen lohnt sich ein Steuerberater, der alle Gestaltungsmöglichkeiten kennt.
- Digitale Tools nutzen – Buchhaltungssoftware und Steuerprogramme helfen, nichts zu vergessen und Fehler zu vermeiden.
- Fristen einhalten – Verspätete Abgaben führen zu Säumniszuschlägen und Zinsen.
Der Brutto-Netto-Rechner 2019 für Selbstständige gibt Ihnen eine erste Orientierung, aber die individuelle Situation kann stark variieren. Nutzen Sie die Möglichkeiten der Steueroptimierung, aber bleiben Sie immer im Rahmen der Legalität – Steuerhinterziehung kann teure Konsequenzen haben.
Für eine exakte Berechnung empfiehlt sich die Konsultation eines Steuerberaters, der Ihre persönliche Situation berücksichtigen kann. Dieser Rechner dient nur der groben Orientierung und ersetzt keine steuerliche Beratung.