Brutto-Netto-Rechner für Selbstständige 2017
Berechnen Sie Ihr Nettoeinkommen als Selbstständiger für das Jahr 2017 unter Berücksichtigung aller relevanten Steuern und Abgaben.
Ihre Berechnung für 2017
Brutto-Netto-Rechner für Selbstständige 2017: Komplettguide
Als Selbstständiger in Deutschland unterliegen Sie anderen steuerlichen Regelungen als Angestellte. Dieser Guide erklärt Ihnen detailliert, wie die Berechnung Ihres Nettoeinkommens für das Jahr 2017 funktioniert, welche Abgaben auf Sie zukommen und wie Sie Ihre Steuerlast optimieren können.
1. Grundlagen der Einkommensberechnung für Selbstständige 2017
Im Gegensatz zu Angestellten, bei denen Lohnsteuer und Sozialabgaben direkt vom Bruttolohn abgezogen werden, müssen Selbstständige ihre Steuern selbst berechnen und an das Finanzamt abführen. Die wichtigsten Komponenten sind:
- Einkommensteuer: Progressiv gestaffelt von 14% bis 45% (2017)
- Solidaritätszuschlag: 5,5% der Einkommensteuer
- Kirchensteuer: 8-9% der Einkommensteuer (falls kirchensteuerpflichtig)
- Krankenversicherung: Individueller Beitrag (mind. ~150€/Monat 2017)
- Rentenversicherung: Freiwillig, ca. 18,7% des beitragspflichtigen Einkommens
1.1 Einkommensteuertarif 2017
Der Einkommensteuertarif 2017 war wie folgt gestaffelt:
| Zu versteuerndes Einkommen | Steuersatz (Grenzsteuersatz) | Formel |
|---|---|---|
| bis 8.820 € | 0% | Grundfreibetrag |
| 8.821 € – 13.999 € | 14% – 24% | (939,68 × y + 1.400) × y |
| 14.000 € – 54.949 € | 24% – 42% | (228,74 × z + 2.397) × z + 965,58 |
| 54.950 € – 256.303 € | 42% | 0,42 × x – 8.780,90 |
| ab 256.304 € | 45% | 0,45 × x – 16.740,68 |
Dabei ist:
- y = (zu versteuerndes Einkommen – 8.820) / 10.000
- z = (zu versteuerndes Einkommen – 13.999) / 10.000
- x = zu versteuerndes Einkommen
2. Besonderheiten für verschiedene Rechtsformen
2.1 Einzelunternehmen und GbR
Bei Einzelunternehmen und Gesellschaften bürgerlichen Rechts (GbR) wird das Einkommen direkt dem Unternehmer zugerechnet und mit seinem persönlichen Steuersatz versteuert. Dies nennt man Transparenzprinzip.
Vorteile:
- Einfache Gründung und Verwaltung
- Keine doppelte Besteuerung (im Gegensatz zu Kapitalgesellschaften)
- Verluste können mit anderen Einkünften verrechnet werden
Nachteile:
- Unbeschränkte Haftung mit Privatvermögen
- Progressiver Steuersatz kann bei hohen Einkommen nachteilig sein
2.2 UG (haftungsbeschränkt) und GmbH
Kapitalgesellschaften wie die UG oder GmbH unterliegen der Körperschaftsteuer (15% in 2017) und Gewerbesteuer (Hebesatz abhängig von der Gemeinde, durchschnittlich ~14-17%). Erst bei Ausschüttung an Gesellschafter fällt zusätzlich Abgeltungsteuer (25% + Soli) an.
| Steuerart | Einzelunternehmen | GmbH/UG |
|---|---|---|
| Einkommensteuer/Körperschaftsteuer | 14-45% | 15% |
| Gewerbesteuer | Ja (Freibetrag 24.500€) | Ja (kein Freibetrag) |
| Solidaritätszuschlag | 5,5% der ESt | 5,5% der KSt |
| Ausschüttungsbelastung | nicht zutreffend | 25% Abgeltungsteuer + Soli |
| Sozialversicherung | freiwillig (außer KV) | freiwillig (außer KV für GF) |
3. Sozialversicherung für Selbstständige 2017
Anders als Angestellte sind Selbstständige in Deutschland nicht automatisch in der gesetzlichen Renten-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung pflichtversichert. Die Krankenversicherung ist jedoch für alle Selbstständige Pflicht.
3.1 Krankenversicherung
Selbstständige konnten 2017 zwischen gesetzlicher und privater Krankenversicherung wählen:
- GKV: Mindestbeitrag 2017: ~150€/Monat (bei Mindesteinkommen), durchschnittlich ~400-600€/Monat
- PKV: Beitrag abhängig von Alter, Gesundheitszustand und Tarif (oft günstiger für junge, gesunde Selbstständige)
Der durchschnittliche GKV-Zusatzbeitrag lag 2017 bei 1,1% (Arbeitgeberanteil entfällt für Selbstständige).
3.2 Rentenversicherung
Die Rentenversicherung ist für Selbstständige freiwillig, außer für bestimmte Berufsgruppen (z.B. Handwerker, Künstler). Der Beitragssatz lag 2017 bei 18,7% des beitragspflichtigen Einkommens (mindestens aus dem Existenzminimum).
Für freiwillig Versicherte galt 2017:
- Mindesteinkommen: 450€/Monat (West) bzw. 405€/Monat (Ost)
- Höchstbeitragsbemessungsgrenze: 6.350€/Monat (West) bzw. 5.700€/Monat (Ost)
- Maximalbeitrag: ~1.000€/Monat
4. Betriebsausgaben und Abschreibungen
Ein entscheidender Faktor für die Steuerlast sind die Betriebsausgaben. Diese mindern das zu versteuernde Einkommen und damit die Steuerlast. Typische Betriebsausgaben für Selbstständige:
- Büromaterial und Arbeitsmittel
- Miete für Geschäftsräume
- Fahrtkosten (0,30€/km 2017)
- Fortbildungskosten
- Versicherungen (Betriebshaftpflicht etc.)
- Abschreibungen auf Anlagevermögen
- Telefon- und Internetkosten (anteilig)
- Reisekosten
- Bewirtungskosten (70% abziehbar)
- Homeoffice-Pauschale (bis 1.250€/Jahr)
4.1 Abschreibungen (AfA)
Für Anschaffungen mit einer Nutzungsdauer von mehr als einem Jahr müssen Selbstständige Abschreibungen vornehmen. Die typischen Abschreibungssätze 2017:
| Anlagegut | Nutzungsdauer (Jahre) | Abschreibungssatz (linear) |
|---|---|---|
| PC/Hardware | 3 | 33,33% |
| Büromöbel | 10-13 | 7,7%-10% |
| Firmenwagen | 6 | 16,67% |
| Maschinen/Anlagen | 8-10 | 10%-12,5% |
| Gebäude | 30-50 | 2%-3,33% |
Für geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) bis 410€ (2017) konnte die Sofortabschreibung in voller Höhe vorgenommen werden.
5. Steueroptimierung für Selbstständige 2017
Es gibt mehrere legale Möglichkeiten, die Steuerlast als Selbstständiger zu reduzieren:
- Vorsorgeaufwendungen geltend machen: Beiträge zur Altersvorsorge (Rürup-Rente) konnten bis zu 20.000€ (2017) steuerlich geltend gemacht werden.
- Verluste vortragen: Verluste aus selbstständiger Tätigkeit konnten mit anderen Einkünften verrechnet oder in folgende Jahre vorgetragen werden.
- Rechtsformwahl: Bei hohen Gewinnen konnte eine GmbH steuerlich vorteilhaft sein (Körperschaftsteuer 15% vs. Spitzensteuersatz 45%).
- Investitionsabzugsbetrag (IAB): Bis zu 40% der voraussichtlichen Anschaffungskosten konnten bereits im Vorjahr abgesetzt werden.
- Thesaurierungsbegünstigung: Nicht entnommene Gewinne bei Personengesellschaften wurden mit 28,25% besteuert (statt bis zu 45%).
- Homeoffice-Pauschale: Bis zu 1.250€ pro Jahr für das Arbeitszimmer (bei ausschließlicher betrieblicher Nutzung).
5.1 Beispielrechnung zur Steuerersparnis
Ein Freiberufler mit 80.000€ Bruttoeinkommen könnte durch folgende Maßnahmen seine Steuerlast deutlich reduzieren:
| Maßnahme | Betrag (€) | Steuerersparnis (42%) |
|---|---|---|
| Betriebsausgaben | 15.000 | 6.300 |
| Rürup-Rente | 10.000 | 4.200 |
| Krankenversicherung | 6.000 | 2.520 |
| Abschreibungen | 5.000 | 2.100 |
| Gesamt | 36.000 | 15.120 |
Durch diese Maßnahmen reduziert sich das zu versteuernde Einkommen von 80.000€ auf 44.000€, was eine Steuerersparnis von über 15.000€ bedeutet.
6. Wichtige Fristen und Pflichten 2017
Selbstständige mussten 2017 folgende Fristen beachten:
- Einkommensteuererklärung: Abgabe bis 31.05.2018 (bei Steuerberater bis 28.02.2019)
- Umsatzsteuer-Voranmeldung: Quartalsweise bis zum 10. des Folgemonats (bei monatlicher Abgabe bis zum 10. des Folgemonats)
- Gewerbesteuererklärung: Bis 31.07.2018 (mit Steuerberater bis 28.02.2019)
- Lohnsteuer-Anmeldung: Bei Beschäftigung von Mitarbeitern monatlich bis zum 10. des Folgemonats
- Zahlungstermine:
- Einkommensteuer-Vorauszahlungen: 10.03., 10.06., 10.09., 10.12.
- Umsatzsteuer: 10. des Folgemonats nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums
Bei Verspätung drohten Säumniszuschläge von mindestens 25€, bei Steuerhinterziehung bis zu 10% der hinterzogenen Steuer (mindestens 50€).
7. Häufige Fehler und wie man sie vermeidet
Viele Selbstständige machen bei ihrer Steuererklärung typische Fehler, die zu Nachzahlungen oder Bußgeldern führen können:
- Unvollständige Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR): Vergessene Einnahmen oder nicht dokumentierte Ausgaben führen zu Schätzungen des Finanzamts – meist zum Nachteil des Steuerpflichtigen.
- Falsche Abschreibungen: GWG über 410€ falsch abgeschrieben oder AfA-Tabellen nicht beachtet.
- Private und betriebliche Ausgaben vermischt: Besonders bei Fahrtkosten oder Telefonrechnungen muss eine klare Trennung erfolgen.
- Vorsteuerabzug vergessen: Bei vorsteuerabzugsberechtigten Selbstständigen (Regelbesteuerung) können Vorsteuern aus Rechnungen abgezogen werden.
- Fristen versäumt: Verspätete Abgabe führt zu Säumniszuschlägen.
- Krankenversicherungsbeiträge nicht optimiert: Viele Selbstständige zahlen zu hohe KV-Beiträge, weil sie den Wechsel zwischen GKV und PKV nicht prüfen.
- Keine Rücklagen für Steuernachzahlungen: Besonders in den ersten Jahren unterschätzen viele die Höhe der Steuernachzahlung.
Tipp: Ein Steuerberater kostet zwar Geld (durchschnittlich 1.000-3.000€/Jahr 2017), kann aber durch optimierte Steuererklärungen oft das Doppelte an Steuern sparen.
8. Vergleich: Selbstständig vs. Angestellt 2017
Der größte Unterschied zwischen Selbstständigen und Angestellten liegt in der Sozialversicherung und Steuerberechnung:
| Kriterium | Selbstständiger | Angestellter (Brutto 60.000€) |
|---|---|---|
| Krankenversicherung (Jahr) | ~4.800-7.200€ | ~3.600€ (AG-Anteil ~3.600€) |
| Rentenversicherung (Jahr) | freiwillig (~0-12.000€) | ~6.300€ (AG-Anteil ~6.300€) |
| Arbeitslosenversicherung | freiwillig (~0-1.200€) | ~900€ (AG-Anteil ~900€) |
| Pflegeversicherung | in KV enthalten (~500-700€) | ~500€ (AG-Anteil ~500€) |
| Einkommensteuer (ca.) | ~12.000-18.000€ | ~12.000€ (Lohnsteuer) |
| Solidaritätszuschlag | ~660-990€ | ~660€ |
| Kirchensteuer (falls zutreffend) | ~700-1.100€ | ~700€ |
| Gewerbesteuer (falls zutreffend) | ~0-3.000€ | – |
| Nettoeinkommen (ca.) | ~35.000-42.000€ | ~36.000€ |
Hinweis: Die Werte sind Richtwerte und hängen stark von individuellen Faktoren ab. Selbstständige haben oft höhere Abzugsmöglichkeiten (Betriebsausgaben), was das Nettoeinkommen im Vergleich verbessern kann.
9. Fazit: Brutto-Netto-Berechnung für Selbstständige 2017
Die Berechnung des Nettoeinkommens für Selbstständige ist komplexer als für Angestellte, bietet aber auch mehr Gestaltungsmöglichkeiten. Die wichtigsten Punkte im Überblick:
- Das zu versteuernde Einkommen ergibt sich aus Bruttoeinkommen minus Betriebsausgaben und Abschreibungen
- Die Einkommensteuer wird progressiv berechnet (14-45% in 2017)
- Sozialversicherungsbeiträge sind teilweise freiwillig (außer Krankenversicherung)
- Die Rechtsform hat erheblichen Einfluss auf die Steuerlast
- Betriebsausgaben und Abschreibungen können die Steuerlast deutlich reduzieren
- Eine professionelle Steuerberatung lohnt sich besonders in den ersten Jahren
Nutzen Sie unseren Rechner oben, um eine erste Einschätzung Ihres Nettoeinkommens als Selbstständiger für 2017 zu erhalten. Für eine exakte Berechnung empfehlen wir die Konsultation eines Steuerberaters, der Ihre individuelle Situation berücksichtigen kann.
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