Brutto-Netto-Rechner für freiwillige Abfertigung
Berechnen Sie Ihre freiwillige Abfertigung (Sonderzahlung) nach österreichischen Steuer- und Sozialversicherungsregeln.
Brutto-Netto-Rechner für freiwillige Abfertigung: Alles was Sie wissen müssen
Die freiwillige Abfertigung (auch Sonderzahlung genannt) ist in Österreich eine wichtige Komponente der Entlohnung bei Beendigung eines Arbeitsverhältnisses. Dieser umfassende Leitfaden erklärt Ihnen alle relevanten Aspekte der Berechnung, Besteuerung und Optimierung Ihrer Abfertigung.
1. Was ist eine freiwillige Abfertigung?
Die freiwillige Abfertigung ist eine einmalige Zahlung des Arbeitgebers bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses. Im Gegensatz zur gesetzlichen Abfertigung (Abfertigung neu) ist sie nicht verpflichtend, wird aber oft in Kollektivverträgen oder Einzelverträgen vereinbart.
2. Rechtliche Grundlagen
Die freiwillige Abfertigung unterliegt folgenden rechtlichen Regelungen:
- Einkommensteuergesetz (EStG) § 67: Regelung der Besteuerung von Abfertigungen
- Sozialversicherungsrecht: Beitragspflicht zur Kranken-, Pensions- und Unfallversicherung
- Kollektivverträge: Branchenspezifische Regelungen zu Höhe und Voraussetzungen
3. Besteuerung der freiwilligen Abfertigung
Die Besteuerung hängt von mehreren Faktoren ab:
| Kriterium | Normale Besteuerung | Sonderbesteuerung (6%) |
|---|---|---|
| Voraussetzungen | Standardfall | Mind. 3 Dienstjahre Beendigung nach 1.1.2003 Keine Kündigung durch AN |
| Steuersatz | Progressiv bis 55% | Pauschal 6% |
| Sozialversicherung | 18,12% (AN-Anteil) | 18,12% (AN-Anteil) |
| Freibetrag 2024 | Keiner | € 1.000,- pro Dienstjahr (max. € 10.000,-) |
4. Sozialversicherungsbeiträge
Die freiwillige Abfertigung unterliegt folgenden Sozialversicherungsbeiträgen (Stand 2024):
- Krankenversicherung: 3,87%
- Pensionsversicherung: 10,25%
- Arbeitslosenversicherung: 3,00%
- Unfallversicherung: 1,00%
- Gesamt: 18,12% (Arbeitnehmeranteil)
5. Berechnungsbeispiele
Praktische Beispiele für verschiedene Szenarien:
| Szenario | Bruttobetrag | Dienstjahre | Nettobetrag (6% Sondersteuer) | Nettobetrag (normale Steuer) |
|---|---|---|---|---|
| Standardfall | € 10.000,- | 5 | € 8.188,- | € 6.500,- |
| Höhere Abfertigung | € 30.000,- | 10 | € 25.380,- | € 18.000,- |
| Kurze Beschäftigung | € 5.000,- | 2 | € 4.094,- (normale Steuer) | € 4.094,- |
6. Optimierungsmöglichkeiten
- Zeitpunkt der Auszahlung: Bei Jahreswechsel prüfen, welches Steuerjahr günstiger ist
- Teilweise Auszahlung: Aufteilung auf mehrere Jahre kann Steuervorteile bringen
- Freistellungsauftrag: Bei Kapitalerträgen kann ein Freistellungsauftrag steuerliche Vorteile bringen
- Betriebsrentenlösung: Umwandlung in eine betriebliche Altersvorsorge
7. Häufige Fragen
7.1 Wann habe ich Anspruch auf Sonderbesteuerung?
Die 6%-ige Sonderbesteuerung gilt wenn:
- Das Arbeitsverhältnis nach dem 31.12.2002 begonnen hat
- Mindestens 3 ununterbrochene Dienstjahre vorliegen
- Die Beendigung nicht durch den Arbeitnehmer erfolgt (Ausnahmen möglich)
- Die Abfertigung nicht höher als € 10.000,- pro Dienstjahr ist
7.2 Wie wird die Kirchensteuer berechnet?
Die Kirchensteuer beträgt:
- 1,1% für katholische und evangelische Kirchenmitglieder
- 1,5% für altkatholische Kirchenmitglieder
- Wird auf die Lohnsteuer (nicht auf den Bruttobetrag) berechnet
7.3 Wann ist die Abfertigung sozialversicherungsfrei?
Die Abfertigung ist nur dann sozialversicherungsfrei, wenn:
- Sie als Kapitalabfindung aus einer betrieblichen Pensionszusage geleistet wird
- Oder wenn sie im Rahmen einer Insolvenzausfallgeldzahlung geleistet wird
Wichtig: Dieser Rechner dient nur der Orientierung. Die tatsächliche Berechnung kann aufgrund individueller Umstände (z.B. andere Einkünfte im Auszahlungsjahr, Sonderregelungen in Kollektivverträgen) abweichen. Für eine verbindliche Auskunft wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder das zuständige Finanzamt.
8. Offizielle Quellen und weiterführende Informationen
Für detaillierte Informationen empfehlen wir folgende offizielle Quellen: