Brutto-Netto-Rechner 2019 (Gleitzone & DAK Gesundheit)
Berechnen Sie Ihr Nettogehalt 2019 mit Gleitzonenregelung und DAK-Gesundheitsbeiträgen
Brutto-Netto-Rechner 2019: Gleitzone & DAK Gesundheit – Alles was Sie wissen müssen
Der Brutto-Netto-Rechner für das Jahr 2019 mit besonderer Berücksichtigung der Gleitzone (Midijob-Regelung) und der DAK Gesundheit ist ein unverzichtbares Tool für Arbeitnehmer in Deutschland. Dieser umfassende Leitfaden erklärt Ihnen nicht nur, wie der Rechner funktioniert, sondern vermittelt auch das notwendige Hintergrundwissen zu Steuerklassen, Sozialabgaben und den Besonderheiten der Gleitzone.
1. Was ist die Gleitzone (Midijob) 2019?
Die Gleitzone, umgangssprachlich auch Midijob genannt, ist ein besonderes Beschäfigungsverhältnis in Deutschland, das zwischen Minijobs (bis 450 €) und voll sozialversicherungspflichtigen Jobs (ab 1.300,01 € im Jahr 2019) liegt. In der Gleitzone gelten reduzierte Sozialversicherungsbeiträge für Arbeitnehmer.
Im Jahr 2019 lag die Gleitzone zwischen 450,01 € und 1.300 € monatlichem Bruttoeinkommen. Für Einkommen in diesem Bereich gelten folgende Besonderheiten:
- Reduzierte Sozialversicherungsbeiträge für Arbeitnehmer
- Der Arbeitgeber zahlt den vollen Arbeitgeberanteil
- Die Beiträge steigen gleitend mit dem Einkommen
- Volle Rentenversicherungspflicht (mit der Möglichkeit zur Befreiung)
Die Gleitzonenregelung soll den Übergang von Minijobs zu voll sozialversicherungspflichtigen Beschäftigungen erleichtern und Anreize für höhere Arbeitszeiten schaffen.
2. Sozialversicherungsbeiträge 2019 im Überblick
Die Sozialversicherungsbeiträge setzen sich aus mehreren Komponenten zusammen. Hier die Beitragssätze für 2019:
| Versicherung | Beitragssatz 2019 | Arbeitnehmeranteil | Arbeitgeberanteil |
|---|---|---|---|
| Krankenversicherung (allgemein) | 14,6% | 7,3% | 7,3% |
| DAK Zusatzbeitrag 2019 | 0,9% | 0,9% | 0% |
| Pflegeversicherung | 3,05% (3,3% für Kinderlose über 23) | 1,525% (1,65%) | 1,525% |
| Rentenversicherung | 18,6% | 9,3% | 9,3% |
| Arbeitslosenversicherung | 3,0% | 1,5% | 1,5% |
Für die DAK Gesundheit galt 2019 ein Zusatzbeitrag von 0,9%, der allein vom Arbeitnehmer zu tragen war. Dies führte zu einem Gesamtbeitragssatz für die Krankenversicherung von 15,5% (14,6% + 0,9%) für DAK-Versicherte.
3. Berechnung der Gleitzone 2019
In der Gleitzone wird der Arbeitnehmeranteil an den Sozialversicherungsbeiträgen nach einer speziellen Formel berechnet, die einen gleitenden Übergang ermöglicht. Die Formel für den Arbeitnehmeranteil lautet:
F = (450,01 / (1.300 – 450,01))
AN-Anteil = (Brutto × (F + 1) – 450,01 × F) × (regulärer AN-Anteil / 100)
Wobei:
- F = Faktor (konstant für 2019)
- AN-Anteil = Arbeitnehmeranteil
- Brutto = Bruttoeinkommen zwischen 450,01 € und 1.300 €
Für 2019 ergibt sich ein Faktor F von approximately 0,5385.
4. Steuerklassen und ihre Auswirkungen
Die Wahl der Steuerklasse hat erheblichen Einfluss auf Ihr Nettogehalt. Hier eine Übersicht der Steuerklassen 2019:
| Steuerklasse | Typische Anwendung | Besonderheiten |
|---|---|---|
| I | Ledige, Geschiedene, Verwitwete | Standardklasse für Singles |
| II | Alleinstehende mit Kind(ern) | Entlastungsbetrag für Alleinerziehende |
| III | Verheiratete (Hauptverdiener) | Geringste Steuerlast, oft mit Klasse V kombiniert |
| IV | Verheiratete (beide Partner ähnliches Einkommen) | Standard für Ehepaare mit ähnlichem Einkommen |
| V | Verheiratete (Nebverdiener) | Hohe Steuerlast, oft mit Klasse III kombiniert |
| VI | Zweiter Job | Kein Freibetrag, höchste Steuerlast |
Die Kombination III/V ist besonders für Ehepaare mit stark unterschiedlichen Einkommen interessant, da sie die Gesamtsteuerlast optimieren kann.
5. DAK Gesundheit 2019: Beitragssätze und Leistungen
Die DAK Gesundheit war 2019 mit einem Zusatzbeitrag von 0,9% eine der günstigeren gesetzlichen Krankenkassen. Neben dem Beitragssatz bietet die DAK folgende Leistungen:
- Umfassende medizinische Grundversorgung
- Zusatzprogramme für chronisch Kranke
- Bonusprogramme für gesundheitsbewusstes Verhalten
- Zuschüsse für Vorsorgeuntersuchungen
- Digitale Gesundheitsangebote (Apps, Online-Beratung)
Der Beitragssatz von 15,5% (14,6% + 0,9%) lag 2019 im unteren Mittelfeld der gesetzlichen Krankenkassen. Für Arbeitnehmer in der Gleitzone galt dieser Satz ebenfalls, allerdings mit der oben beschriebenen reduzierten Berechnung.
6. Praktische Beispiele zur Gleitzonenberechnung
Um die Berechnung besser zu verstehen, hier drei praktische Beispiele:
-
Beispiel 1: 500 € Brutto (Steuerklasse I, DAK, keine Kinder, keine Kirchensteuer)
- Lohnsteuer: ~12 €
- Sozialversicherung (reduziert): ~45 €
- Nettolohn: ~443 €
-
Beispiel 2: 800 € Brutto (Steuerklasse I, DAK, keine Kinder, keine Kirchensteuer)
- Lohnsteuer: ~35 €
- Sozialversicherung (reduziert): ~85 €
- Nettolohn: ~680 €
-
Beispiel 3: 1.200 € Brutto (Steuerklasse I, DAK, keine Kinder, keine Kirchensteuer)
- Lohnsteuer: ~70 €
- Sozialversicherung (reduziert): ~130 €
- Nettolohn: ~1.000 €
Diese Beispiele zeigen, wie die Gleitzone zu einem höheren Nettoeinkommen führt, als wenn die vollen Sozialversicherungsbeiträge fällig würden.
7. Häufige Fragen zur Gleitzone und DAK 2019
Frage 1: Kann ich mich von der Rentenversicherungspflicht in der Gleitzone befreien lassen?
Ja, Arbeitnehmer in der Gleitzone können sich auf Antrag von der Rentenversicherungspflicht befreien lassen. Dies muss bei der Deutschen Rentenversicherung beantragt werden. Allerdings entfällt dann auch der Anspruch auf Rentenleistungen für diese Beschäftigung.
Frage 2: Wie wirkt sich ein Midijob auf meine Steuererklärung aus?
Einkommen aus einem Midijob muss in der Steuererklärung angegeben werden. Durch Werbungskosten (z.B. Fahrtkosten) kann sich die Steuerlast weiter reduzieren. Besonders bei Steuerklasse VI lohnt sich oft eine Steuererklärung.
Frage 3: Gilt die Gleitzone auch für Studenten?
Ja, auch Studentenjobs können in die Gleitzone fallen, wenn das Einkommen zwischen 450,01 € und 1.300 € liegt. Für Werkstudenten gelten allerdings oft Sonderregelungen.
Frage 4: Kann ich die Krankenkasse in der Gleitzone frei wählen?
Grundsätzlich ja, allerdings müssen Sie die allgemeine Mindestbindungsfrist von 18 Monaten bei Ihrer aktuellen Krankenkasse beachten. Die DAK Gesundheit war 2019 eine beliebte Wahl aufgrund des günstigen Zusatzbeitrags.
Frage 5: Wie wird die Gleitzone 2019 besteuert?
Das Einkommen in der Gleitzone unterliegt der normalen Lohnsteuer, allerdings mit den reduzierten Sozialversicherungsbeiträgen. Die Steuer wird nach den allgemeinen Steuertabellen berechnet, wobei die Steuerklasse eine große Rolle spielt.
8. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen
Die Gleitzonenregelung und die Beitragssätze für 2019 sind in verschiedenen Gesetzen und Verordnungen geregelt. Die wichtigsten rechtlichen Grundlagen sind:
- Viertes Buch Sozialgesetzbuch (SGB IV) – Gemeinsame Vorschriften für die Sozialversicherung
- Einkommensteuergesetz (EStG) – Regelungen zur Lohnsteuer
- Sozialversicherungsentgeltverordnung (SvEV) – Beitragsbemessungsgrenzen
- Krankenversicherungsbeitragssatzstabilisierungsgesetz (KVBG) – Regelungen zu Zusatzbeiträgen
9. Tipps zur Optimierung Ihres Nettolohns 2019
Mit einigen Strategien können Sie Ihr Nettoeinkommen auch in der Gleitzone optimieren:
-
Steuerklasse wechseln:
Verheiratete Paare sollten prüfen, ob die Kombination III/V für sie günstiger ist als IV/IV. Ein Wechsel ist einmal pro Jahr möglich.
-
Werbungskosten geltend machen:
Auch in der Gleitzone können Sie Werbungskosten (z.B. Fahrtkosten, Arbeitsmittel) in der Steuererklärung angeben und so Steuern sparen.
-
Krankenkasse vergleichen:
Der Zusatzbeitrag variiert zwischen den Kassen. 2019 bot die DAK mit 0,9% einen der günstigsten Zusatzbeiträge.
-
Kinderfreibeträge nutzen:
Wenn Sie Kinder haben, stellen Sie sicher, dass diese korrekt in der Lohnsteuerkarte eingetragen sind.
-
Steuererklärung machen:
Besonders in Steuerklasse VI oder bei hohen Werbungskosten lohnt sich eine Steuererklärung fast immer.
10. Historische Entwicklung der Gleitzone
Die Gleitzone wurde 2003 eingeführt und seitdem mehrmals angepasst:
- 2003-2012: Gleitzone von 400,01 € bis 800 €
- 2013-2018: Gleitzone von 450,01 € bis 850 €
- 2019: Erweiterung auf 450,01 € bis 1.300 €
- 2020ff: Weitere Anpassungen (nicht Gegenstand dieses Artikels)
Die Erweiterung 2019 auf 1.300 € war eine bedeutende Reform, die mehr Arbeitnehmern den Zugang zu reduzierten Sozialabgaben ermöglichte.
11. Vergleich: Gleitzone vs. Minijob vs. Vollversicherung
Die folgende Tabelle zeigt die Unterschiede zwischen den Beschäftigungsformen:
| Kriterium | Minijob (bis 450 €) | Gleitzone (450,01-1.300 €) | Voll versichert (ab 1.300,01 €) |
|---|---|---|---|
| Sozialversicherungspflicht | Nein (außer Rentenversicherung optional) | Ja, aber reduzierte Beiträge | Ja, volle Beiträge |
| Krankenversicherung | Über Familienversicherung oder privat | Gesetzliche KV mit reduzierten Beiträgen | Gesetzliche KV mit vollen Beiträgen |
| Rentenversicherung | Optional (3,6% nur AN) | Pflicht (reduzierter Beitrag) | Pflicht (voller Beitrag) |
| Arbeitslosenversicherung | Nein | Ja (reduzierter Beitrag) | Ja (voller Beitrag) |
| Steuerpflicht | Ja (Pauschal oder individuell) | Ja (individuell) | Ja (individuell) |
| Nettoeinkommen (Beispiel 800 € Brutto) | nicht möglich | ~680 € | ~620 € (bei vollen Beiträgen) |
Die Gleitzone bietet somit eine gute Balance zwischen Sozialversicherungsschutz und Nettoeinkommen.
12. Besonderheiten für spezielle Personengruppen
Für einige Gruppen gelten in der Gleitzone besondere Regelungen:
-
Auszubildende:
Auszubildende zahlen in der Regel die vollen Sozialversicherungsbeiträge, selbst wenn ihr Einkommen in der Gleitzone liegt. Die Gleitzonenregelung gilt für sie nicht.
-
Studenten:
Werkstudenten mit einem Einkommen in der Gleitzone unterliegen den Gleitzonenregelungen, sofern sie nicht über die Familienversicherung mitversichert sind.
-
Rentner:
Rentner, die neben ihrer Rente arbeiten, unterliegen den Gleitzonenregelungen, wenn ihr Arbeitsentgelt zwischen 450,01 € und 1.300 € liegt.
-
Geringfügig Beschäftigte mit mehreren Jobs:
Bei mehreren Jobs werden die Einkommen zusammengerechnet. Liegt die Summe zwischen 450,01 € und 1.300 €, gilt die Gleitzonenregelung.
13. Steuerliche Behandlung der Gleitzone
Einkommen aus der Gleitzone unterliegt der vollen Lohnsteuerpflicht. Allerdings gibt es einige steuerliche Besonderheiten:
-
Werbungskostenpauschale:
Auch in der Gleitzone können Sie die Werbungskostenpauschale von 1.000 € (2019) geltend machen, sofern Sie eine Steuererklärung abgeben.
-
Steuerklasse VI:
Bei einem Zweitjob in der Gleitzone wird dieser automatisch in Steuerklasse VI besteuert, was zu einer höheren Steuerlast führt. Eine Steuererklärung kann hier besonders lohnend sein.
-
Progressionsvorbehalt:
Bei Bezug von Arbeitslosengeld I oder Elterngeld wird das Einkommen aus der Gleitzone beim Progressionsvorbehalt berücksichtigt.
14. Zukunft der Gleitzone nach 2019
Seit 2019 hat sich die Gleitzone weiterentwickelt:
- 2020: Die Obergrenze wurde auf 1.300 € belassen, die Berechnungsformel blieb gleich.
- 2021: Erhöhung der Obergrenze auf 1.600 € als Reaktion auf die Corona-Pandemie.
- 2022/2023: Weitere Anpassungen der Beitragsbemessungsgrenzen und Zusatzbeiträge.
Die grundsätzliche Funktionsweise der Gleitzone ist jedoch gleich geblieben. Für historische Berechnungen (wie 2019) müssen die damaligen Beitragssätze und Grenzen verwendet werden.
15. Fazit: Lohnt sich die Gleitzone?
Die Gleitzone bietet für Arbeitnehmer mit einem Einkommen zwischen 450,01 € und 1.300 € (2019) mehrere Vorteile:
- Höheres Nettoeinkommen durch reduzierte Sozialabgaben
- Volle Sozialversicherungsschutz (Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung)
- Gleitender Übergang von Minijobs zu voll sozialversicherungspflichtigen Beschäftigungen
- Möglichkeit zur Altersvorsorge durch Rentenversicherungsbeiträge
Nachteile sind:
- Trotz reduzierter Beiträge sind die Abgaben höher als bei Minijobs
- Komplexere Berechnung des Nettolohns
- Steuerpflicht (im Gegensatz zu pauschalbesteuerten Minijobs)
Insgesamt überwiegen für die meisten Arbeitnehmer die Vorteile, besonders wenn man den vollen Sozialversicherungsschutz und die Altersvorsorge berücksichtigt. Mit dem obenstehenden Rechner können Sie genau berechnen, wie sich die Gleitzone auf Ihr Nettoeinkommen auswirkt.
Für eine individuelle Beratung, besonders bei komplexen Situationen (mehrere Jobs, Familienstand, etc.), empfiehlt sich die Konsultation eines Steuerberaters oder der örtlichen Arbeitsagentur.