Brutto Netto Rechner Splitting 2018

Berechnen Sie Ihre Steuerersparnis durch das Ehegattensplitting für das Jahr 2018. Dieser Rechner berücksichtigt alle relevanten Faktoren wie Steuerklasse, Kinderfreibeträge und Sonderausgaben.

Brutto Netto Rechner 2018 mit Ehegattensplitting: Alles was Sie wissen müssen

Das Ehegattensplitting ist ein zentrales Element des deutschen Steuerrechts, das verheirateten Paaren erhebliche Steuerersparnisse ermöglichen kann. Dieser umfassende Leitfaden erklärt Ihnen, wie das Splittingverfahren 2018 funktioniert, welche Vorteile es bietet und wie Sie es optimal für Ihre finanzielle Situation nutzen können.

Was ist das Ehegattensplitting?

Das Ehegattensplitting ist ein steuerliches Verfahren, bei dem die Einkommen beider Ehepartner zusammengerechnet und dann halbiert werden. Auf diese fiktive Hälfte wird die Einkommensteuer berechnet und das Ergebnis verdoppelt. Dieses Verfahren führt in der Regel zu einer niedrigeren Steuerlast als die getrennte Veranlagung, insbesondere wenn die Einkommen der Partner unterschiedlich hoch sind.

Wie funktioniert die Berechnung 2018?

Für das Jahr 2018 gelten folgende Grundlagen bei der Berechnung:

1. Zusammenveranlagung: Die Einkommen beider Partner werden addiert
2. Halbierung: Das Gesamteinkommen wird durch zwei geteilt
3. Steuerberechnung: Auf das halbe Einkommen wird die Einkommensteuer nach dem Grundtarif 2018 berechnet
4. Verdopplung: Die errechnete Steuer wird verdoppelt
5. Abzüge: Es werden Freibeträge, Vorsorgeaufwendungen und andere abzugsfähige Beträge berücksichtigt

Steuerklassenkombinationen für Ehepaare 2018

Verheiratete Paare können zwischen verschiedenen Steuerklassenkombinationen wählen. Die gängigsten Kombinationen sind:

Kombination	Partner 1	Partner 2	Effekt
IV/IV	Steuerklasse IV	Steuerklasse IV	Gleiche Besteuerung wie Ledige, keine Vorteile durch Splitting während des Jahres
III/V	Steuerklasse III	Steuerklasse V	Höheres Nettoeinkommen für den besser verdienenden Partner während des Jahres
IV/IV mit Faktor	Steuerklasse IV	Steuerklasse IV	Berücksichtigt das Splitting bereits während des Jahres

Die Kombination III/V ist besonders beliebt, wenn ein Partner deutlich mehr verdient als der andere. Allerdings führt diese Kombination oft zu einer Nachzahlung bei der Steuererklärung, da die monatliche Steuerlast nicht dem tatsächlichen Splittingergebnis entspricht.

Kinderfreibeträge 2018

Für das Jahr 2018 gelten folgende Kinderfreibeträge:

• Grundfreibetrag pro Kind: 4.788 € (2.394 € pro Elternteil)
• Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung: 2.640 € (1.320 € pro Elternteil)
• Gesamtfreibetrag pro Kind: 7.428 € (3.714 € pro Elternteil)

Diese Freibeträge werden entweder als Kindergeld (194 € pro Monat für die ersten drei Kinder) oder als steuerlicher Freibetrag gewährt. Das Finanzamt prüft automatisch, welche Variante für die Eltern günstiger ist.

Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer 2018

Neben der Einkommensteuer fallen in der Regel weitere Abgaben an:

• Solidaritätszuschlag: 5,5% der Einkommensteuer (ab einem zu versteuernden Einkommen von 972 € für Ledige bzw. 1.944 € für Verheiratete)
• Kirchensteuer: 8% oder 9% der Einkommensteuer (je nach Bundesland), falls ein Partner kirchensteuerpflichtig ist

Vorsorgeaufwendungen und Sonderausgaben 2018

Folgende Aufwendungen können 2018 steuerlich geltend gemacht werden:

Art der Aufwendung	Höchstbetrag 2018	Besonderheiten
Altersvorsorgeaufwendungen	23.362 € (80% des Vorjahresbruttos, max. 100%)	Schrittweise Erhöhung auf 100% bis 2025
Kranken- und Pflegeversicherung	Unbegrenzt	Tatsächlich gezahlte Beiträge
Sonstige Vorsorgeaufwendungen	1.900 €	z.B. Unfall-, Haftpflichtversicherung
Spenden	20% des Gesamtbetrags der Einkünfte	Nachweis erforderlich

Steuertarif 2018 im Detail

Der Einkommensteuertarif 2018 ist progressiv gestaltet und sieht wie folgt aus:

• Grundfreibetrag: 8.820 € (bis zu diesem Betrag keine Steuer)
• Unterer Progressionszone: 8.821 € bis 13.769 € (Steuersatz 14% bis 24%)
• Obere Progressionszone: 13.770 € bis 53.665 € (Steuersatz 24% bis 42%)
• Spitzensteuersatz: 42% ab 53.666 €
• Reichensteuer: 45% ab 254.447 €

Durch das Splittingverfahren wird dieser Tarif auf das halbe Einkommen angewendet, was besonders bei unterschiedlichen Einkommen zu erheblichen Steuervorteilen führt.

Praktisches Beispiel zur Berechnung 2018

Nehmen wir an, ein Ehepaar hat folgende Einkommen:

• Partner A: 60.000 € Bruttoeinkommen
• Partner B: 20.000 € Bruttoeinkommen
• Keine Kinder
• Keine Kirchensteuer
• Sonderausgaben: 3.000 €

Berechnung ohne Splitting:

Partner A würde auf 60.000 € und Partner B auf 20.000 € versteuert werden. Die Gesamtsteuerlast wäre deutlich höher als beim Splitting.

Berechnung mit Splitting:

1. Gesamteinkommen: 80.000 €
2. Halbierung: 40.000 €
3. Steuer auf 40.000 €: ca. 6.300 €
4. Verdoppelte Steuer: 12.600 €
5. Abzug Sonderausgaben: 3.000 €
6. Zu versteuerndes Einkommen: 77.000 €
7. Endgültige Steuer: ca. 12.000 €

Im Vergleich zur getrennten Veranlagung spart das Paar durch das Splitting mehrere tausend Euro Steuern.

Häufige Fragen zum Ehegattensplitting 2018

1. Lohnt sich das Splitting immer?

Nein, das Splitting lohnt sich nur, wenn die Einkommen der Partner unterschiedlich hoch sind. Bei etwa gleich hohen Einkommen bringt das Splitting kaum Vorteile. In manchen Fällen kann sogar die getrennte Veranlagung günstiger sein, insbesondere wenn ein Partner hohe Werbungskosten oder andere abzugsfähige Beträge hat.

2. Können nicht verheiratete Paare das Splitting nutzen?

Nein, das Ehegattensplitting steht nur verheirateten Paaren zur Verfügung. Eingetragene Lebenspartnerschaften wurden 2018 noch nicht gleichgestellt (dies änderte sich erst später).

3. Wie wirkt sich das Splitting auf den Steuerklassenwechsel aus?

Die Wahl der Steuerklassen (z.B. III/V) hat nur Auswirkungen auf die monatliche Lohnsteuer, nicht auf die endgültige Steuerberechnung im Rahmen der Veranlagung. Unabhängig von der Steuerklasse wird bei der gemeinsamen Veranlagung immer das Splittingverfahren angewendet.

4. Was passiert bei Trennung oder Scheidung?

Für das Jahr der Trennung kann noch gemeinsam veranlagt werden, wenn die Ehepartner nicht dauernd getrennt gelebt haben. Ab dem folgenden Jahr ist nur noch die getrennte Veranlagung möglich.

5. Werden Nebeneinkünfte beim Splitting berücksichtigt?

Ja, alle Einkünfte beider Partner werden beim Splitting berücksichtigt, also auch Mieteinnahmen, Kapitalerträge oder Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit.

Optimierungsmöglichkeiten 2018

Es gibt mehrere Möglichkeiten, die Steuerlast 2018 durch geschickte Nutzung des Splittingverfahrens zu optimieren:

1. Einkommensverlagerung: Durch gezielte Verteilung von Einkünften zwischen den Partnern (z.B. durch Übertragung von Vermögenswerten) kann das zu versteuernde Einkommen optimiert werden.
2. Freibeträge nutzen: Alle verfügbaren Freibeträge (z.B. für Kinder, Behinderten-Pauschbetrag) sollten vollständig ausgenutzt werden.
3. Vorsorgeaufwendungen maximieren: Durch zusätzliche Altersvorsorgebeiträge kann das zu versteuernde Einkommen gesenkt werden.
4. Verlustrücktrag: Falls ein Partner Verluste hat, können diese mit den Einkünften des anderen Partners verrechnet werden.
5. Steuerklassenwahl: Die Kombination III/V kann während des Jahres zu höheren Nettoeinkommen führen, erfordert aber oft eine Nachzahlung.

Rechtliche Grundlagen 2018

Das Ehegattensplitting ist in folgenden gesetzlichen Bestimmungen geregelt:

• § 26 EStG (Zusammenveranlagung von Ehegatten)
• § 26b EStG (Besondere Veranlagung von Ehegatten)
• § 32a EStG (Einkommensteuertarif)
• § 39f EStG (Steuerklassenwahl)

Diese Regelungen waren 2018 in der Fassung des Einkommensteuergesetzes in der Bekanntmachung vom 8. Oktober 2009 (BGBl. I S. 3366, 3862), das zuletzt durch Artikel 1 des Gesetzes vom 20. Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) geändert worden ist, gültig.

Historische Entwicklung des Ehegattensplitting

Das Ehegattensplitting wurde in Deutschland 1958 eingeführt und hat seitdem mehrere Reformen durchlaufen:

• 1958: Einführung des Splittingverfahrens als Ersatz für das bisherige Haushaltsbesteuerungsrecht
• 1975: Reform durch das Erste Haushaltsstrukturgesetz, das die steuerliche Behandlung von Ehegatten verbesserte
• 1990: Anpassung nach der Wiedervereinigung
• 1996: Einführung des Realsplitting für nicht verheiratete Paare (aber mit geringeren Vorteilen)
• 2010: Einführung des Faktorverfahrens (Steuerklasse IV mit Faktor)
• 2013: Schrittweise Angleichung der steuerlichen Behandlung von Ehegatten und eingetragenen Lebenspartnern

2018 war das Splittingverfahren weiterhin ein zentraler Bestandteil der deutschen Steuerpolitik, wenn auch zunehmend kritisch diskutiert, insbesondere hinsichtlich seiner Vereinbarkeit mit dem Gleichheitsgrundsatz und den steuerlichen Auswirkungen auf Alleinerziehende.

Kritik am Ehegattensplitting

Das Ehegattensplitting ist seit seiner Einführung umstritten. Die Hauptkritikpunkte sind:

1. Ungleichbehandlung: Verheiratete Paare werden steuerlich begünstigt gegenüber nicht verheirateten Paaren oder Alleinerziehenden.
2. Anreiz zur Hausfrauen-Ehe: Kritiker argumentieren, dass das Splitting einen Anreiz schafft, dass ein Partner (meist die Frau) nicht oder nur wenig arbeitet.
3. Hohe Kosten für den Staat: Durch das Splitting entgehen dem Staat jährlich Milliarden an Steuereinnahmen.
4. Verfassungsrechtliche Bedenken: Das Bundesverfassungsgericht hat das Splitting zwar mehrfach bestätigt, aber auch auf die Notwendigkeit von Reformen hingewiesen.

Trotz dieser Kritik bleibt das Ehegattensplitting ein zentrales Element der deutschen Steuerpolitik und wurde 2018 weiterhin angewendet.

Alternativen zum Ehegattensplitting

In der politischen Diskussion werden verschiedene Alternativen zum aktuellen Splittingverfahren diskutiert:

• Realsplitting: Übertragung von 20% des Einkommens auf den anderen Partner (bereits für nicht verheiratete Paare möglich)
• Individuelles Familienbesteuerung: Berücksichtigung von Kindern und Betreuungsleistungen statt des Familienstands
• Grundfreibetragsübertragung: Übertragung des Grundfreibetrags zwischen Partnern
• Abschaffung mit Kompensation: Abschaffung des Splittings mit Ausgleich durch andere Familienleistungen

Bisher hat sich jedoch keine dieser Alternativen in Deutschland durchsetzen können.

Praktische Tipps für die Steuererklärung 2018

Wenn Sie 2018 das Ehegattensplitting nutzen möchten, beachten Sie folgende Tipps:

1. Fristen einhalten: Die Steuererklärung für 2018 muss bis spätestens 31. Juli 2019 (bei elektronischer Abgabe bis 28. Februar 2020) abgegeben werden.
2. Dokumente sammeln: Halten Sie alle Belege für Sonderausgaben, Vorsorgeaufwendungen und andere abzugsfähige Beträge bereit.
3. Steuerprogramm nutzen: Nutzen Sie eine Steuer-Software oder einen Steuerberater, um alle Möglichkeiten auszuschöpfen.
4. Steuerklassen prüfen: Überlegen Sie, ob ein Wechsel der Steuerklassen (z.B. zu III/V) für Sie sinnvoll ist.
5. Kinderfreibeträge prüfen: Lassen Sie vom Finanzamt prüfen, ob Kindergeld oder Freibeträge für Sie günstiger sind.
6. Vorauszahlungen anpassen: Wenn Sie mit einer hohen Nachzahlung rechnen, können Sie quartalsweise Vorauszahlungen leisten.

Zusammenfassung und Fazit

Das Ehegattensplitting bietet verheirateten Paaren mit unterschiedlichen Einkommen erhebliche Steuervorteile. Für das Jahr 2018 gelten spezifische Regelungen zu Freibeträgen, Steuerklassen und Abzugsmöglichkeiten, die Sie optimal nutzen sollten.

Die Berechnung kann komplex sein, insbesondere wenn zusätzliche Faktoren wie Kinderfreibeträge, Kirchensteuer oder Sonderausgaben hinzukommen. Unser Brutto-Netto-Rechner 2018 mit Splitting-Funktion hilft Ihnen, Ihre individuelle Steuerersparnis zu berechnen.

Denken Sie daran, dass das Splitting nicht automatisch die beste Option ist. In manchen Fällen – insbesondere bei ähnlichen Einkommen oder hohen Werbungskosten eines Partners – kann die getrennte Veranlagung günstiger sein. Eine individuelle Steuerberatung kann sich daher lohnen.

Das Ehegattensplitting bleibt ein zentrales, wenn auch umstrittenes Element des deutschen Steuersystems. Während es vielen Familien finanzielle Entlastung bringt, wird die Diskussion über seine Reform oder Abschaffung weiterhin geführt.

Offizielle Quellen und weiterführende Informationen

Bundesministerium der Finanzen – Einkommensteuer 2018 Bundesfinanzhof – Rechtsprechung zum Ehegattensplitting Statistisches Bundesamt – Steuerstatistiken 2018