Calcolatore IMU TASI 2019
Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019
Il 2019 ha rappresentato un anno di transizione per la tassazione immobiliare in Italia, con la conferma dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili). Questa guida approfondita ti aiuterà a comprendere tutti gli aspetti fondamentali per il calcolo corretto delle imposte, inclusi i coefficienti aggiornati, le esenzioni e le scadenze.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, esclusa l’abitazione principale (con alcune eccezioni). Nel 2019, l’IMU si applicava a:
- Seconde case e immobili non locati
- Immobili di lusso (categorie catastali A/1, A/8, A/9)
- Terreni edificabili e agricoli
- Fabricati rurali non strumentali
- Immobili dati in locazione
- Abitazioni principali di categoria catastale A/1, A/8 e A/9
2. La TASI nel 2019: cosa è cambiato
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) nel 2019 ha subito alcune modifiche rispetto agli anni precedenti:
- Base imponibile: Rimane il valore catastale dell’immobile, con gli stessi coefficienti dell’IMU
- Aliquote: I comuni potevano applicare aliquote tra lo 0,1‰ e lo 0,33‰ (con possibilità di azzeramento per l’abitazione principale)
- Soggetti passivi: Oltre al proprietario, anche l’inquilino poteva essere chiamato a contribuire per una quota tra il 10% e il 30%
- Detrazioni: Per l’abitazione principale era prevista una detrazione di €200, elevabile a €500 per nuclei familiari con ISEE inferiore a €15.000
3. Come si calcola il valore imponibile
Il calcolo del valore imponibile per IMU e TASI segue questi passaggi:
| Tipologia immobile | Moltiplicatore 2019 | Formula di calcolo |
|---|---|---|
| Abitazioni (cat. A, C/2, C/6, C/7) | 160 | Rendita catastale × 160 × % possesso |
| Uffici e negozi (cat. C/1) | 140 | Rendita catastale × 140 × % possesso |
| Laboratori artigianali (cat. D/5) | 80 | Rendita catastale × 80 × % possesso |
| Terreni edificabili | Valore venale | Valore di mercato al 1° gennaio |
| Terreni agricoli | 135 | Reddito dominicale × 135 × % possesso |
Nota importante: Per gli immobili locati, il valore imponibile può essere ridotto del 5% se il canone di locazione è regolarmente registrato.
4. Aliquote IMU e TASI 2019: valori medi nazionali
Le aliquote vengono stabilite dai singoli comuni entro i limiti di legge. Ecco i valori medi riscontrati nel 2019:
| Tipologia immobile | Aliquota IMU media | Aliquota TASI media | Aliquota massima consentita |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (cat. A/2, A/3, ecc.) | 0,4% (solo per A/1, A/8, A/9) | 0,1‰ – 0,16‰ | 0,6% (IMU), 0,33‰ (TASI) |
| Seconda casa | 0,76% | 0,2‰ | 1,06% |
| Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9) | 1,06% | 0,25‰ | 1,06% |
| Terreni edificabili | 0,76% | 0,16‰ | 1,06% |
| Terreni agricoli | 0,76% | 0,01‰ – 0,05‰ | 0,76% |
| Fabricati rurali strumentali | 0,1% | Esente | 0,1% |
5. Esenzioni e agevolazioni 2019
Il legislatore ha previsto diverse esenzioni e riduzioni per specifiche categorie:
- Abitazione principale: Esente da IMU (eccetto categorie A/1, A/8, A/9) con detrazione TASI fino a €200
- Comodato gratuito: Esenzione IMU per immobili concessi in comodato a parenti in linea retta (genitori/figli) con ISEE < €15.000
- Immobili inagibili: Riduzione del 50% se dichiarati inagibili con perizia tecnica
- Terreni montani: Riduzione del 50% per terreni in comuni montani (altitudine > 600m)
- Fabricati rurali: Esenzione totale se strumentali all’attività agricola
- Onlus e enti non profit: Esenzione per immobili utilizzati per fini istituzionali
6. Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI erano così suddivise:
- Acconto (16 giugno 2019): 50% dell’imposta dovuta, calcolata sulla base delle aliquote dell’anno precedente
- Saldo (16 dicembre 2019): Conguaglio tra quanto già versato e l’imposta effettivamente dovuta
Il pagamento poteva essere effettuato tramite:
- Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU, 3958 per TASI)
- PagoPA attraverso i servizi online del comune
- Bollettino postale (per importi inferiori a €1.000)
7. Errori comuni da evitare nel calcolo
Nella compilazione della dichiarazione IMU/TASI 2019, molti contribuenti hanno commesso questi errori:
- Dimenticare la rivalutazione del 5%: Il valore catastale va aumentato del 5% prima di applicare il moltiplicatore
- Sbagliare il moltiplicatore: Usare 160 per tutti gli immobili invece dei valori specifici per categoria
- Non considerare i giorni di possesso: L’imposta va calcolata in proporzione ai giorni di effettivo possesso
- Omettere le detrazioni: Non applicare la detrazione di €200 per l’abitazione principale
- Confondere IMU e TASI: Sono due imposte distinte con aliquote e codici tributo diversi
- Non verificare le delibere comunali: Ogni comune può modificare le aliquote base
8. Confronto con gli anni precedenti
Rispetto al 2018, il 2019 ha visto queste principali novità:
| Aspetto | 2018 | 2019 | Variazione |
|---|---|---|---|
| Aliquota base seconda casa | 0,76% | 0,76% | Invariata |
| Detrazione abitazione principale | €200 | €200 (€500 per ISEE < €15.000) | Aumentata per bassi redditi |
| Aliquota massima TASI | 0,25‰ | 0,33‰ | Aumentata |
| Esenzione comodato | Solo IMU | IMU + riduzione TASI | Estesa |
| Moltiplicatore terreni agricoli | 130 | 135 | Aumentato |
9. Casi pratici di calcolo
Caso 1: Seconda casa in città metropolitana
Dati:
- Rendita catastale: €800
- Categoria: A/3
- Comune: Milano
- Aliquota IMU: 0,86%
- Aliquota TASI: 0,2‰
Calcolo:
- Valore imponibile: €800 × 1,05 × 160 = €134.400
- IMU: €134.400 × 0,86% = €1.156,44
- TASI: €134.400 × 0,2‰ = €26,88
- Totale: €1.183,32
Caso 2: Abitazione principale di lusso (A/8)
Dati:
- Rendita catastale: €2.500
- Categoria: A/8
- Comune: Roma
- Aliquota IMU: 0,6%
- Aliquota TASI: 0,1‰
- Detrazione TASI: €200
Calcolo:
- Valore imponibile: €2.500 × 1,05 × 160 = €420.000
- IMU: €420.000 × 0,6% = €2.520
- TASI: (€420.000 × 0,1‰) – €200 = €420 – €200 = €220
- Totale: €2.740
10. Normativa di riferimento
Il quadro normativo per IMU e TASI 2019 si basa su:
- Decreto Legislativo n. 23/2011 (istituzione IMU)
- Legge n. 147/2013 (istituzione TASI)
- Legge di Bilancio 2019 (Legge n. 145/2018)
- Decreto MEF 28/12/2018 (coefficienti catastali)
- Delibere comunali (aliquote specifiche per ogni comune)