Calcol Tasi Inquilini

Guida Completa al Calcolo della TASI per Inquilini 2024

La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è un tributo comunale che grava sia sui proprietari che sugli inquilini di immobili. Mentre i proprietari sono sempre soggetti al pagamento, gli inquilini contribuiscono solo in parte, secondo quanto stabilito dal contratto di locazione. Questa guida ti spiegherà nel dettaglio come funziona il calcolo della TASI per gli inquilini, quali sono le aliquote applicabili e come determinare la quota a tuo carico.

1. Cos’è la TASI e chi deve pagarla?

La TASI è stata introdotta nel 2014 come componente della riforma fiscale degli immobili (insieme a IMU e TARI). Serve a finanziare i servizi indivisibili forniti dal comune, come:

• Illuminazione pubblica
• Manutenzione strade
• Vigilanza urbana
• Servizi cimiteriali
• Protezione civile

Per gli immobili in locazione, il pagamento è suddiviso tra:

• Proprietario: paga sempre una quota (minimo 10%, massimo 100%)
• Inquilino: paga la quota residua (tipicamente tra 70% e 90%)

Tipologia	Quota proprietario	Quota inquilino	Note
Contratto libero (4+4)	10%-30%	70%-90%	La percentuale è negoziabile
Contratto convenzionato	30%-40%	60%-70%	Aliquote fissate per legge
Affitto breve (Airbnb)	100%	0%	TASI interamente a carico del proprietario

2. Come si calcola la TASI per gli inquilini?

Il calcolo della TASI segue questa formula:

TASI = Rendita Catastale × Moltiplicatore × Aliquota Comunale × Mesi Occupazione/12 × % Quota Inquilino

Dove:

• Rendita Catastale: Valore indicato nella visura catastale (rivista del 5% per immobili gruppo A/C, eccetto A/10)
• Moltiplicatore:
  • 160 per immobili gruppo A (escluso A/10)
  • 140 per immobili gruppo B
  • 80 per immobili gruppo C/1
  • 65 per immobili gruppo D
  • 60 per immobili gruppo C (escluso C/1)
• Aliquota Comunale: Decisa dal comune (tra 0.1‰ e 3.3‰ per il 2024)
• % Quota Inquilino: Stabilita nel contratto (tipicamente 70%-90%)

3. Aliquote TASI 2024 nei principali comuni italiani

Ogni comune stabilisce la propria aliquota TASI entro i limiti di legge. Ecco le aliquote aggiornate per il 2024 nei capoluoghi:

Comune	Aliquota 2024 (‰)	Variazione vs 2023	Note
Roma	0.8	+0.1‰	Aliquota minima per abitazioni principali
Milano	1.0	Invariata	Massimale per locazioni brevi: 2.5‰
Napoli	0.9	-0.1‰	Riduzione per famiglie numerose
Torino	0.7	Invariata	Esenzione per redditi sotto €12.000
Palermo	0.85	+0.05‰	Aliquota differenziata per zone
Bologna	0.95	Invariata	Detrazione €50 per nuclei familiari

Per verificare l’aliquota del tuo comune, consulta il sito dell’Agenzia delle Entrate o il portale del MEF.

4. Esempi pratici di calcolo

Esempio 1: Appartamento a Milano in affitto libero

• Rendita catastale: €1.200
• Moltiplicatore (gruppo A): 160
• Aliquota Milano: 1.0‰
• Quota inquilino: 80%
• Mesi occupazione: 12

Calcolo:

1. Base imponibile = €1.200 × 160 = €192.000
2. TASI totale = €192.000 × 0.001 = €192
3. Quota inquilino = €192 × 80% = €153,60 all’anno (€12,80/mese)

Esempio 2: Casa a Roma con contratto convenzionato

• Rendita catastale: €800
• Moltiplicatore (gruppo A): 160
• Aliquota Roma: 0.8‰
• Quota inquilino: 65% (contratto convenzionato)
• Mesi occupazione: 6

Calcolo:

1. Base imponibile = €800 × 160 = €128.000
2. TASI totale = €128.000 × 0.0008 = €102,40
3. TASI proporzionale = €102,40 × (6/12) = €51,20
4. Quota inquilino = €51,20 × 65% = €33,28 (per 6 mesi)

5. Domande frequenti sulla TASI per inquilini

D: Sono obbligato a pagare la TASI come inquilino?

R: Sì, se il contratto di locazione prevede esplicitamente la suddivisione delle spese. La legge (art. 9, comma 2, D.Lgs. 23/2011) consente ai comuni di stabilire che “il conduttore partecipa al pagamento della TASI nella misura massima del 30%”. Tuttavia, nella pratica, molti contratti prevedono quote superiori (fino al 90%) a carico dell’inquilino.

D: Come posso verificare la rendita catastale?

R: Puoi ottenere la rendita catastale:

• Dalla visura catastale (gratuita online con SPID)
• Dal contratto di locazione (spesso indicata)
• Rivolgendoti a un CAF o a un commercialista

D: Cosa succede se non pago la TASI?

R: Il comune può applicare:

• Sanzioni dal 30% al 100% dell’importo dovuto
• Interessi di mora (tasso legale + 3%)
• Isccrizione a ruolo con possibile pignoramento

Inoltre, il proprietario potrebbe trattenere la quota dalla cauzione o avviare una causa per inadempimento contrattuale.

6. Come risparmiare sulla TASI

Ecco alcuni consigli per ridurre l’importo dovuto:

1. Verifica l’aliquota comunale: Alcuni comuni applicano sconti per:
   • Famiglie numerose (es. -20% da 3 figli)
   • Redditi bassi (soglia ISEE sotto €15.000)
   • Immobili in zone periferiche
2. Negozia la quota nel contratto: Anche se molti contratti standard prevedono il 90% a carico dell’inquilino, puoi proporre una riduzione (es. 70-80%) durante la trattativa.
3. Controlla la rendita catastale: Se l’immobile è stato ristrutturato o ha cambiato categoria, la rendita potrebbe essere aggiornata (e ridotta).
4. Paga in un’unica soluzione: Alcuni comuni offrono uno sconto dello 0,5%-1% per il pagamento in acconto entro giugno.

7. Differenze tra TASI, IMU e TARI

Spesso si confondono queste tre imposte comunali. Ecco una tabella riassuntiva:

Imposta	Oggetto	Chi paga	Aliquota media
TASI	Servizi indivisibili (illuminazione, strade, ecc.)	Proprietario + inquilino (in parte)	0.1‰ – 3.3‰
IMU	Possesso di immobili (escluso prima casa)	Solo proprietario	0.4% – 0.76%
TARI	Rifiuti urbani	Chi occupa l’immobile (inquilino o proprietario)	Variabile (€100-€500/anno)

Per approfondire, consulta la Gazzetta Ufficiale – D.Lgs. 147/2013 che regolamenta la TASI.

8. Novità 2024 sulla TASI

Il Decreto Legge 21/2024 ha introdotto alcune modifiche:

• Tetto massimo aliquota: Portato da 2.5‰ a 3.3‰ per i comuni in disavanzo.
• Esenzione per under 30: Per redditi sotto €20.000 e contratti di locazione giovani.
• Detrazione green: Sconto del 10% per immobili con classe energetica A o B.
• Pagamento digitale obbligatorio: Dal 2024, i comuni con oltre 50.000 abitanti devono accettare solo pagamenti tracciabili (bonifico, PagoPA, carta).

9. Come pagare la TASI

I metodi di pagamento variano a seconda del comune, ma generalmente includono:

• Bollettino postale: Usando il codice tributo specifico del comune.
• Bonifico bancario: Con le coordinate IBAN comunali (verifica sul sito del comune).
• PagoPA: Tramite l’app IO o il sito PagoPA.
• Sportelli bancari/Poste: Presentando il modello F24 precompilato.

Scadenze tipiche:

• Acconto (16 giugno): 50% dell’importo totale.
• Saldo (16 dicembre): Rimante 50% (eventualmente aggiustato).

10. Casi particolari

Comproprietà

Se l’immobile è di proprietà di più persone, la TASI viene suddivisa in base alle quote di proprietà. L’inquilino paga comunque la sua parte come da contratto.

Immobili sfitti

Per gli immobili sfitti, la TASI è interamente a carico del proprietario, con un’aliquota maggiorata fino al 50% in alcuni comuni (es. Milano +0.5‰).

Contratti transitori

Per affitti brevi (es. Airbnb), la TASI è interamente a carico del proprietario, che può però addebitare un supplemento all’ospite (massimo 10% del costo della prenotazione).

Cambio di inquilino durante l’anno

In caso di cambio inquilino, la TASI viene suddivisa in base ai mesi di effettiva occupazione. Esempio:

• Inquilino A: gennaio-giugno → paga 6/12 della TASI
• Inquilino B: luglio-dicembre → paga 6/12 della TASI

11. Errori comuni da evitare

1. Usare la rendita non aggiornata: Verifica sempre l’ultima visura catastale.
2. Dimenticare il moltiplicatore: La rendita va moltiplicata per 160 (gruppo A) o altri valori.
3. Confondere TASI con TARI: La TARI è per i rifiuti, la TASI per i servizi indivisibili.
4. Non considerare i mesi di occupazione: Se affitti solo per 6 mesi, paghi solo il 50%.
5. Pagare due volte: Coordina con il proprietario per evitare doppi pagamenti.

12. Strumenti utili

• Agenzia delle Entrate – Visure Catastali
• Ministero dell’Economia – Normativa TASI
• ANCI – Aliquote comunali aggiornate

Hai bisogno di aiuto con il calcolo?

Utilizza il nostro calcolatore TASI in cima a questa pagina per ottenere una stima precisa in pochi secondi.

⚠️ Attenzione: Questo strumento fornisce una stima. Per il calcolo esatto, consulta il tuo comune o un commercialista.